某公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告(已改無(wú)錯(cuò)字)
2022-08-18 17:22:33 本頁(yè)面
【正文】 增加了1,143,800, 元，%，大于銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增長(zhǎng)幅度。主要是公司調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加盈利能力相對(duì)較高、市場(chǎng)銷(xiāo)路相對(duì)較好的產(chǎn)品產(chǎn)量。公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量?jī)纛~比上期減少了74,029, 元，%，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)能力有所下降。公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量?jī)纛~比上期減少了357,613, 元，%，系報(bào)告期購(gòu)置固定資產(chǎn)所致。公司籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量?jī)纛~比上期增加了556,370, 元，%，系報(bào)告期償還債務(wù)所致。公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物比上期增加了103,596,，%。（二）結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入量外部結(jié)構(gòu)：今年云天化公司現(xiàn)金流入量比上年增加3,909,798, 元，%。%%，是現(xiàn)金的主要來(lái)源，公司自身通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力增強(qiáng)。%，是公司重要現(xiàn)金來(lái)源?，F(xiàn)金流出量外部結(jié)構(gòu)：今年云天化公司現(xiàn)金總流出為14,137,297,，比上年增加了3,785,070, 元，%，快于現(xiàn)金流入的增長(zhǎng)幅度。%，%，%，償還債務(wù)占公司現(xiàn)金流出的比重較大?，F(xiàn)金流入量?jī)?nèi)部結(jié)構(gòu)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入中銷(xiāo)售商品、%，說(shuō)明公司主要是通過(guò)日常生產(chǎn)銷(xiāo)售來(lái)獲取現(xiàn)金。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入中，%，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金占19%，處置固定資產(chǎn)、%。%，公司主要依靠債務(wù)來(lái)籌集現(xiàn)金。現(xiàn)金流出量?jī)?nèi)部結(jié)構(gòu)分析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出中購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占83%，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占7%，比重較小，勞動(dòng)效率高，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)占6%，稅收負(fù)擔(dān)較輕?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流出中，償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金占80%，償債的壓力較重。五、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）償債能力分析（一）短期償債能力能力分析：中石化： 云天化： 分析：流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，根據(jù)西方的經(jīng)驗(yàn)，在2：1左右比較合適，兩個(gè)公司均不在正常的范圍內(nèi)，云天化比中石化略高，這說(shuō)明云天化公司在流動(dòng)負(fù)債的償還上比中石化公司有優(yōu)勢(shì)。：中石化： 云天化：因?yàn)椴挥?jì)變現(xiàn)力較差的存貨，因此速動(dòng)比率越高，短期償債能力越強(qiáng)，而且為1：1時(shí)比較合適，因此云天化公司在短期償債方面更有優(yōu)勢(shì)。：中石化： 云天化：4．現(xiàn)金流量比率中石化： 云天化：分析：這兩個(gè)指標(biāo)都反映企業(yè)的直接支付能力。中石化比率高于云天化，因此中石化有更強(qiáng)的直接償還能力；而現(xiàn)金流量比率要考慮下一個(gè)年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此總體來(lái)看，中石化公司在短期償債方面更有優(yōu)勢(shì)。（二）長(zhǎng)期償債能力分析1．資產(chǎn)負(fù)債率中石化：% 云天化：%分析：資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)的資產(chǎn)總額中有多少是通過(guò)舉債而得到的。云天化公司稍高，說(shuō)明其還債能力稍差。但是分析還要根據(jù)具體的行業(yè)和時(shí)
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