【正文】 　　ⅩⅩ風(fēng)電在作賬務(wù)處理時(shí)均直接增加了收到該款項(xiàng)當(dāng)期的未分配利潤。　　截至2006年12月31日，ⅩⅩ風(fēng)電尚未辦理債務(wù)人變更手續(xù)，且該項(xiàng)借款發(fā)生的匯兌損益未作賬務(wù)處理?！　　　　袄策_(dá)審字[2008]第E1028號(hào)”《審計(jì)報(bào)告》中的保留意見顯示：　　（1）ⅩⅩ風(fēng)電2002年發(fā)生的電力接網(wǎng)費(fèi)支出合計(jì)金額497萬元，攤銷期為2002年3月起至2007年3月，截至2007年12月31日，；　　（2）ⅩⅩ風(fēng)電于1999年獲得工商銀行轉(zhuǎn)貸的西班牙政府貸款4,422,，貸款期限20年，該款項(xiàng)由ⅩⅩ供電公司提供給ⅩⅩ風(fēng)電用于風(fēng)力發(fā)電場一期工程建設(shè)，并由ⅩⅩ風(fēng)電承擔(dān)貸款利息和相關(guān)費(fèi)用?！　〕Ａ粢庖娝鍪马?xiàng)可能產(chǎn)生的影響外，ⅩⅩ風(fēng)電財(cái)務(wù)報(bào)表已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了公司截至2007年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2007年度經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。截至審計(jì)報(bào)告日ⅩⅩ風(fēng)電尚未辦理債務(wù)人變更手續(xù)，且該項(xiàng)借款發(fā)生的匯兌損益未作賬務(wù)處理；　?。?）ⅩⅩ風(fēng)電原國有控股股東ⅩⅩ電力發(fā)展有限公司于2006年僅依據(jù)股東大會(huì)決議將所持有的ⅩⅩ；　　（4）ⅩⅩ風(fēng)電2008年預(yù)付車輛事故賠償金50萬元，由于事故尚未處理完畢，保險(xiǎn)公司能否賠償尚不確定，暫列在其他應(yīng)收款科目中。　　　　“天職沈?qū)徸諿2010]49號(hào)”《審計(jì)報(bào)告》中的保留意見顯示：　?。?）ⅩⅩ風(fēng)電于1998年獲得工商銀行轉(zhuǎn)貸的西班牙政府貸款4,422,，貸款期限19年，該款項(xiàng)由ⅩⅩ供電公司提供給ⅩⅩ風(fēng)電用于風(fēng)力發(fā)電場一期工程建設(shè)，并由ⅩⅩ風(fēng)電承擔(dān)貸款利息和相關(guān)費(fèi)用。由于事故尚未處理完畢，保險(xiǎn)公司能否賠償尚不確定，暫列在其他應(yīng)收款科目中?！　　　　　?000年4月20日，ⅩⅩ風(fēng)電第1次增加注冊資本，將注冊資本由設(shè)立時(shí)的1，800萬元增至1。該報(bào)告顯示變更后，ⅩⅩ，以貨幣形式投入550萬元，占注冊資本的 %；ⅩⅩ，%；沈陽東電調(diào)度通訊工程中心以貨幣形式投入50萬元，占 %。　　截至2000年4月18日，各投資人均已出資到位，ⅩⅩ風(fēng)電的實(shí)收資本為1。　 　遼寧利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2002年4月18日出具“遼寧利安達(dá)驗(yàn)字（2002）第055號(hào)”《驗(yàn)資報(bào)告》。經(jīng)審驗(yàn)，截至2002年3月27日，新增注冊資本人民幣4,，全部為貨幣資金。（2）風(fēng)電場分 為三期建設(shè)，共安裝了49臺(tái)風(fēng)機(jī)。風(fēng)電場只安裝了一個(gè)關(guān)口表?！　《诠こ萄b機(jī)11800kW，其中4臺(tái)為德國進(jìn)口的Nordex1300KW風(fēng)機(jī)，1臺(tái)是德國進(jìn)口的Nordex600kw風(fēng)機(jī)，10臺(tái)西安維德生產(chǎn)的600kW風(fēng)機(jī)，2001年5月并網(wǎng)發(fā)電。　　另外，ⅩⅩ風(fēng)電還安裝了8臺(tái)試驗(yàn)機(jī)?！　　　。ㄒ黄诠こ蹋　￡P(guān)于風(fēng)電場項(xiàng)目擬利用西班牙政府優(yōu)惠貸款引進(jìn)西班牙風(fēng)機(jī)工程項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)　　1997年1月14日，中國東北電力集團(tuán)公司作出文號(hào)為“東電發(fā)展[1997]41號(hào)”批復(fù)，批復(fù)認(rèn)為建設(shè)仙人島風(fēng)電場是必要的。同意一期工程安裝5000KW，單機(jī)容量待定?！　￡P(guān)于項(xiàng)目的函　　1998年3月13日，國家計(jì)劃委員會(huì)交通能源司向東北電力集團(tuán)作出文號(hào)為“計(jì)司交能函[1998]72號(hào)”的函。（2）可研報(bào)告請示及批復(fù)（（22））可可研研報(bào)報(bào)告告請請示示及及批批復(fù)復(fù)　　可研報(bào)告　　1997年9月，遼寧電力勘測設(shè)計(jì)院依據(jù)其與ⅩⅩ電業(yè)局簽訂的“ⅩⅩ仙人島風(fēng)力發(fā)電場新建工程可行性研究報(bào)告合同”編制了工程編號(hào)為“21—F095號(hào)”《ⅩⅩ仙人島風(fēng)力發(fā)電場新建工程可行性研究報(bào)告》(修改稿)?！　⊥饨ㄔO(shè)遼寧省ⅩⅩ市仙人島風(fēng)力發(fā)電場，項(xiàng)目裝機(jī)總?cè)萘?940千瓦，引進(jìn)西班牙MADE公司660千瓦風(fēng)力發(fā)電機(jī)9臺(tái)。貸款條件為：%，還款期20年，其中含10年寬限期。該工程要實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，按公司法組建相應(yīng)公司，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的籌資、建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營和貸款的償還?！　￡P(guān)于核定風(fēng)電場上網(wǎng)電價(jià)的通知1999年11月5日，遼寧省電力有限公司向風(fēng)電場發(fā)出文號(hào)為“遼電財(cái)部[1999]32號(hào)”的通知。（4）建設(shè)用地情況　　ⅩⅩ市土地局關(guān)于風(fēng)電場征地的批復(fù)　　1997年9月27日，ⅩⅩ市土地管理局同意了ⅩⅩ電業(yè)局關(guān)于在仙人島投資建設(shè)風(fēng)力發(fā)電場，需要征用蓋州市九壟地仙人島村部分沙丘土地的申請。（5）環(huán)境影響評(píng)價(jià)　?、L(fēng)電未提供一期工程環(huán)境影響評(píng)價(jià)及相關(guān)批復(fù)、驗(yàn)收意見資料。并將二期工程項(xiàng)目建議書報(bào)上。　　關(guān)于對二期工程予以確認(rèn)的函2000年3月20日，國家計(jì)劃委員會(huì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展司向遼寧省計(jì)委發(fā)出文號(hào)為“計(jì)司基礎(chǔ)函[2000]65號(hào)”的函，該函同意該工程建設(shè)的有關(guān)內(nèi)容，予以確認(rèn)并函告。　　1999年7月，遼寧電力勘測設(shè)計(jì)院編制了二期工程項(xiàng)目《預(yù)可行性研究報(bào)告》（代項(xiàng)目建議書）?！　￡P(guān)于二期工程可行性研究報(bào)告的評(píng)估意見　　2000年5月23日，遼寧省國際工程咨詢中心向省計(jì)委作出文號(hào)為“遼工咨發(fā)[2000]70號(hào)”的《評(píng)估意見》，意見認(rèn)為由遼寧電力勘測設(shè)計(jì)院編制的可研報(bào)告符合國家有關(guān)風(fēng)力發(fā)電場可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容深度要求，總體設(shè)計(jì)方案可行。本期工程總投資10，699萬元，其中項(xiàng)目 資本金2，617萬元，由ⅩⅩ仙人島風(fēng)電場出資，另申請國家風(fēng)機(jī)設(shè)備國產(chǎn)化投資補(bǔ)助及國內(nèi)銀行貼息貸款8，082萬元。遼寧省電力有限公司關(guān)于收購二期工程上網(wǎng)電量的承諾函2000年12月18日，遼寧省電力有限公司向ⅩⅩ風(fēng)電作出文號(hào)為“遼電綜計(jì)[2000]611號(hào)”的承諾函，遼寧省電力有限公司同意按國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的上網(wǎng)電價(jià)收購二期工程的上網(wǎng)電量。上述協(xié)議約定，ⅩⅩ風(fēng)電需補(bǔ)償國營蓋州市熊岳海防林場森林植被恢復(fù)費(fèi)38,、林地補(bǔ)償費(fèi)3,、林木補(bǔ)償費(fèi)20,；需向九壟地鎮(zhèn)仙人島村森林植被恢復(fù)費(fèi)11,、林地補(bǔ)償費(fèi)3,、林木補(bǔ)償費(fèi)5,。經(jīng)蓋州市林業(yè)局現(xiàn)場調(diào)查檢驗(yàn)及研究，同意使用林地，并同意上報(bào)審批。其中，（14個(gè)塔位）；（4個(gè)塔位）。蓋州市林業(yè)局已完成了勘測設(shè)計(jì)的內(nèi)、外業(yè)工作，特報(bào)上級(jí)林業(yè)主管部門審核辦理使用林地手續(xù)?！　∮玫厣暾?005年1月6日，ⅩⅩ風(fēng)電向蓋州市人民政府提出用地申請，申請稱二期工程項(xiàng)目、國債風(fēng)電仙人島示范風(fēng)電場項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模為25720千瓦，主要是進(jìn)行 風(fēng)力發(fā)電場的建設(shè)，擬定總投資分別為10，699萬元和8，482萬元。　　建設(shè)用地批復(fù)　　2005年10月17日，蓋州市人民政府作出文號(hào)為“蓋政國資字[2005]54號(hào)”的建設(shè)用地批復(fù)?！　型恋厥褂脵?quán)證2006年3月6日，ⅩⅩ風(fēng)電取得蓋州市人民政府頒發(fā)的“蓋州國用(2006)第20號(hào)”《國有土地使用權(quán)證》，土地使用權(quán)人為ⅩⅩ風(fēng)力發(fā)電股份有限公 司，該地塊坐落于蓋州市九壟地鎮(zhèn)仙人島村、小營子村、海防林場，地號(hào)為110311，土地用途為公用設(shè)施，使用權(quán)類型為劃撥，使用權(quán)面積為 。該報(bào)告稱ⅩⅩ市環(huán)境保護(hù)科學(xué)研究所對該項(xiàng)目的一期、二期工程進(jìn)行了環(huán)境影響評(píng)價(jià)?！　≡搱?bào)告第八項(xiàng)環(huán)境管理檢查中，對噪聲污染糾紛問題的檢查：該項(xiàng)目自運(yùn)行起，一直有居民投訴噪聲擾民。　　對環(huán)評(píng)批復(fù)意見的檢查：該項(xiàng)目投入運(yùn)行后，基本達(dá)到環(huán)評(píng)批復(fù)要求?！　￡P(guān)于對ⅩⅩ風(fēng)電環(huán)境保護(hù)工作的驗(yàn)收意見　　2002年12月27日，ⅩⅩ市環(huán)境保護(hù)局作出文號(hào)為“營環(huán)驗(yàn)[2002]17號(hào)”的驗(yàn)收意見：該項(xiàng)目驗(yàn)收監(jiān)測中廠界噪聲部分風(fēng)速時(shí)段超標(biāo)，但目前廠界外沒有擾民現(xiàn)象發(fā)生，風(fēng)廠可正式投入運(yùn)行。在隔離帶內(nèi)禁止建設(shè)民宅和噪聲敏感設(shè)施?！　∽ⅲ何匆姯h(huán)評(píng)報(bào)告。（2）可研報(bào)告請示及批復(fù)　　三期工程可行性研究報(bào)告　　2000年12月，遼寧電力勘測設(shè)計(jì)院依據(jù)其與ⅩⅩ電業(yè)局風(fēng)電公司（該公司應(yīng)為ⅩⅩ風(fēng)電）簽訂的“仙人島風(fēng)力發(fā)電場三期工程可行性研究合同”編制了工程編號(hào)為“21—F0953號(hào)”《仙人島風(fēng)力發(fā)電場三期工程可行性研究報(bào)告》。　　改造內(nèi)容為購置16臺(tái)660千瓦風(fēng)力發(fā)電機(jī)組；安裝一臺(tái)1萬千伏安主變電器；建設(shè)一條66千伏風(fēng)熊乙線，即在現(xiàn)有的風(fēng)熊甲線（雙回路塔上）?！　?001年5月9日，遼寧省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)向國家經(jīng)貿(mào)委上報(bào)文號(hào)為“遼經(jīng)貿(mào)發(fā)[2001]147號(hào)”請示，該請示將ⅩⅩ供電局委托遼寧省電力勘測設(shè)計(jì)院編制的《國債風(fēng)電仙人島示范風(fēng)電場項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》呈上，請求批示。　　關(guān)于國債風(fēng)電仙人島示范風(fēng)電場項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)2001年12月3日，遼寧省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)向ⅩⅩ市經(jīng)委作出文號(hào)為“遼經(jīng)貿(mào)投字《2001》127號(hào)”的批復(fù)，批復(fù)意見為同意由遼寧電力勘測設(shè)計(jì)院編 制的《國債風(fēng)電仙人島示范風(fēng)電場項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，并要求組織企業(yè)抓緊落實(shí)各項(xiàng)建設(shè)條件，加快工程實(shí)施，確保項(xiàng)目早日投產(chǎn)達(dá)效。（4）建設(shè)用地情況　　建設(shè)用地規(guī)劃許可證　　2003年5月，ⅩⅩ風(fēng)電取得了蓋州市國土資源局頒發(fā)的“200327號(hào)”《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》，用地單位為ⅩⅩ風(fēng)電，用地項(xiàng)目名稱為國債風(fēng)電仙人島示范風(fēng)電場項(xiàng)目，用地位置為蓋州市九壟地鄉(xiāng)仙人島，用地面積為5317平方米?！　∽ⅲ涸摵贤曳絻H有簽名，無蓋章?！　〗ㄔO(shè)用地批復(fù)　　2005年10月17日，蓋州市人民政府作出了文號(hào)為“蓋政國資字[2005]54號(hào)”建設(shè)用地批復(fù)?！　型恋厥褂脵?quán)證　 　2006年3月6日，ⅩⅩ風(fēng)電取得了蓋州市人民政府頒發(fā)的“蓋州國用(2006)第20號(hào)”《國有土地使用權(quán)證》，土地使用權(quán)人為ⅩⅩ風(fēng)力發(fā)電股份有限 公司，該地塊坐落于蓋州市九壟地鎮(zhèn)仙人島村、小營子村、海防林場，地號(hào)為110311，土地用途為公用設(shè)施，使用權(quán)類型為劃撥，使用權(quán)面積為 ?！　…h(huán)評(píng)審批意見2001年1月17日 ，ⅩⅩ市環(huán)境保護(hù)局對三期工程《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表》作出如下審批意見：同意環(huán)評(píng)意見，請建設(shè)單位認(rèn)真落實(shí)環(huán)評(píng)報(bào)告中提出的環(huán)境保護(hù)措施。（未見驗(yàn)收意見）　　 風(fēng)電場房屋建筑物及其他配套設(shè)施情況　　 控制室及場區(qū)配套工程　?。?）基本情況　 　風(fēng)電場控制室及場區(qū)配套工程涉及的主要內(nèi)容為控制室土建、給排水電暖氣、電氣照明、場區(qū)土建配套工程。（注：風(fēng)電場控制 室及場區(qū)配套工程的發(fā)包方為ⅩⅩ電業(yè)局而非ⅩⅩ風(fēng)電）（2）建設(shè)手續(xù)　　風(fēng)電場建筑工程決算匯總表　　該匯總表確認(rèn)的工程量為556平方米，（注：存在涂改現(xiàn)象，與其后說明數(shù)據(jù)不相符）?！　√崾荆簾o竣工驗(yàn)收證明材料，無工程款支付憑證。發(fā)包人為ⅩⅩ風(fēng)電，承包人為ⅩⅩ市銀合建筑工程有限公司，開工日期為2001年4月5日，竣工日期為2001年4月30日，驗(yàn)收日期為2001年4月30日?！　」こ唐谙逓?001年5月1日至2001年6月1日。保修期為1年，保修期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量事故，乙方無條件修復(fù)，一年后無質(zhì)量問題，甲方向乙方支付該決算總價(jià)格的5%?！　?001年4月5日，ⅩⅩ風(fēng)電及ⅩⅩ市銀合建筑有限公司簽訂《開工報(bào)告》，明確具備開工條件。驗(yàn)收結(jié)論為可以投入使用?！　　　。?）基本情況　　風(fēng)力發(fā)電塔基礎(chǔ)護(hù)坡涉及的主要內(nèi)容為13風(fēng)塔基礎(chǔ)毛石護(hù)坡、砂石子四填、石粉子四填、土方四填等工程。（2）建設(shè)手續(xù)（（22））建建設(shè)設(shè)手手續(xù)續(xù)2001年5月28日，ⅩⅩ風(fēng)電與ⅩⅩ電力建設(shè)總公司簽訂開工報(bào)告，確認(rèn)按計(jì)劃準(zhǔn)備開工?！　√崾荆何匆姵邪贤Q算書及工程款支付憑證。（2）建筑手續(xù)　　工程預(yù)算書　　該預(yù)算書確認(rèn)工程造價(jià)為116,（注：該數(shù)據(jù)經(jīng)過涂改添加而成）?！　“l(fā)票　　2004年6月30日，由ⅩⅩ市銀合建筑有限公司開具的“涂料工程”的發(fā)票金額為176。依據(jù)ⅩⅩ電風(fēng)提供的現(xiàn)有資料，本所律師無法判斷風(fēng)電場項(xiàng)目前期規(guī)劃、立項(xiàng)、施工、建設(shè)用地及環(huán)評(píng)驗(yàn) 收情況等手續(xù)是否合法，也無法判斷風(fēng)電場項(xiàng)目工程款是否已結(jié)清，是否存在工程糾紛。上述單位在風(fēng)電場項(xiàng)目建設(shè)期間均有出現(xiàn)，對于項(xiàng)目建設(shè)主體、土地使用主體均無法明確 歸至ⅩⅩ風(fēng)電名下，同時(shí)本所律師提請貴司關(guān)注上述單位在財(cái)務(wù)結(jié)算方面可能存在問題。ⅩⅩ風(fēng)電于2008年4月14日取得蓋州市人民政府頒發(fā)的“蓋州國用（2008）第76號(hào)”的《國有土地使用證》，該證于2010年4月14日通過年檢。ⅩⅩ風(fēng)電于2006年3月6日取得蓋州市人民政府頒發(fā)的“蓋州國用（2006）第20號(hào)”的《國有土地使用證》（注：無該證年檢情況）。車庫建筑面積84平方米，于2004年建成，磚混結(jié)構(gòu)，賬面原值為176,，賬面凈值為 127,；主控樓建筑面積586平方米，于1999年建成，磚混結(jié)構(gòu)，賬面原值1,075,，賬面凈值564, 元。（2）據(jù)ⅩⅩ風(fēng)電稱，ⅩⅩ風(fēng)電目前辦公場所系ⅩⅩ電業(yè)局借給ⅩⅩ風(fēng)電使 用，ⅩⅩ風(fēng)電對該辦公場所不享有所有權(quán)。但該兩宗土地均為劃撥用地，同時(shí)根據(jù)ⅩⅩ風(fēng)電提供的資料本所律師無法判斷是否設(shè)定抵押。　?、L(fēng)電的機(jī)器設(shè)備　　　　（1）固定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備明細(xì)表根據(jù)ⅩⅩ風(fēng)電提供的于2010年6月30日制定的《固定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備明細(xì)表”》，ⅩⅩ風(fēng)電主要機(jī)器設(shè)備賬面原值為247,271,，賬面凈值為154,412,。（2）機(jī)器設(shè)備購買合同　　2臺(tái)風(fēng)機(jī)購買合同2000年3月19日，ⅩⅩ風(fēng)電（委托方）委托中國儀器進(jìn)出口總公司（買方）與NORDEX GMBH（賣方）簽訂編號(hào)為“00DE21IDF89016801號(hào)”合同，合同約定由ⅩⅩ風(fēng)電委托買方向賣方購買型號(hào)分別為NordexN43/600 及Nordex NordexN60/1300kw的風(fēng)機(jī)各一臺(tái)，價(jià)款為USD348萬美元。　　17臺(tái)風(fēng)機(jī)購買合同　　2002年3月1日，ⅩⅩ風(fēng)電（買方）與西安維德風(fēng)電設(shè)備有限公司（賣方）簽訂編號(hào)為“XNC020301號(hào)”合同，合同約定由ⅩⅩ風(fēng)電向賣方購買17套NordexN43/600型600kw風(fēng)機(jī)且由賣方免費(fèi)提供進(jìn)口零部件?！　∽ⅲ何匆娤鄳?yīng)支付憑證，該合同項(xiàng)下的風(fēng)機(jī)權(quán)屬無法確定。注：未見相應(yīng)支付憑證，該合同項(xiàng)下的齒輪箱權(quán)屬無法確定