【正文】 　?、倥鋫溥m用的會(huì)計(jì)核算軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備。　?、劢?yán)格的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度?！　?. 電算化會(huì)計(jì)核算的具體要求　　①會(huì)計(jì)軟件和生成的會(huì)計(jì)資料要符合財(cái)政部和重慶市的有關(guān)規(guī)定。有關(guān)人員在賬簿啟用表中簽章?！　、軙?huì)計(jì)電算化電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理?！　∫演斎氲臅?huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核不得登記賬簿?！　〗⒂?jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度：　　對(duì)設(shè)備保養(yǎng)、保潔，保證服務(wù)器等設(shè)備安全和正常運(yùn)行?！　?duì)軟件的修改、升版和硬件設(shè)備的更換等工作必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，并由專業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)督，保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全?！　×?、會(huì)計(jì)核算檔案　　　　會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)?！　　　　　。?）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證；　　（2）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿；　?。?）財(cái)務(wù)報(bào)告類：年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告?！　　镒ⅲ簩?shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料也應(yīng)歸檔?！　　　〗⒔∪⒕須w檔、移交、復(fù)印、借閱、保管、銷毀等制度　　每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門按照歸檔要求整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)；　　已使用的發(fā)票（或收據(jù)）存根聯(lián)，整本的不用裝訂，保管期限按照本單位的規(guī)定辦理?！　≈匾瞻讘{證，必須專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)登記簿。　　各種產(chǎn)權(quán)憑據(jù)、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類?！　?. 會(huì)計(jì)檔案的整理要求　　（1）立卷　　年度報(bào)表、工資表獨(dú)立組卷　　▲對(duì)報(bào)表進(jìn)行分析和說明的文字要與報(bào)表一同組卷歸檔，并置于被說明的報(bào)表前。　　賬簿一冊(cè)一卷，每本賬簿（包括電算化管理的賬簿）在原封面右上角貼上會(huì)計(jì)檔案“小標(biāo)簽”，并按標(biāo)簽上的內(nèi)容填寫。全宗號(hào) 　年 度 　目錄號(hào) 　保管期限 　案卷號(hào) 　頁 數(shù) 　題 名 單位會(huì)計(jì)總賬 　　記賬憑證的整理和裝訂　　按憑證號(hào)將記賬憑證順序排好，如有缺號(hào)，應(yīng)查明原因，并在裝訂封面上注明；　　將記賬憑證所附的原始憑證粘貼整理好，去掉金屬釘?shù)任锛?，兩邊用書立固定；　　，每?cè)附上憑證封面封底?！　{證的包裝方法　　（重慶水務(wù)集團(tuán)三峽水務(wù)有限責(zé)任公司）　?。ㄖ貞c渝北區(qū)財(cái)政局兩路街道辦事處財(cái)政所）　　　　★整理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意的問題：　　由于會(huì)計(jì)憑證在若干年內(nèi)具有查考作用，所以會(huì)計(jì)人員在憑證裝訂成冊(cè)后，要在裝訂線上貼上封簽，并在封簽處蓋章，以示負(fù)責(zé)，并說明這種卷冊(cè)不許其他任何人拆開，以防抽換、舞弊。　　▲ 頁號(hào)位置：單面在其右上角；雙面材料正面在右上角，背面在左上角?！　　?會(huì)計(jì)憑證檔案不用打頁碼?！　【韮?nèi)目錄　　案卷號(hào)：1序號(hào)文件材料題名責(zé)任者文件日期文件編號(hào)頁次備注1資產(chǎn)負(fù)債表XXX政府辦公室　1　2收入支出表XXX政府辦公室　4　3經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表XXX政府辦公室　6　　　注：卷內(nèi)文件目錄必須打印一式三份，一份隨檔案裝訂，一份由會(huì)計(jì)部門裝訂成檢索目錄保管，一份向本單位綜合檔案室移交?！　　　。?）裝訂入盒　　組好的案卷年度報(bào)表、工資表，依次按照案卷封面、卷內(nèi)文件目錄、卷內(nèi)文件材料、備考表的順序排列，采用三孔一線方法，齊下齊左，在案卷的左側(cè)裝訂?！　　　「黝悤?huì)計(jì)檔案，按案卷號(hào)順序裝滿一盒再裝第二盒。不同類的檔案，不能混裝一盒，盒面和脊背的內(nèi)容要填寫完整?！　“?卷 目 錄案卷號(hào)類別案卷標(biāo)題起止時(shí)間憑證起止號(hào)保管期限卷內(nèi)張數(shù)備注起止1報(bào)表重慶市三峽水務(wù)巴南排水有限責(zé)任公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表～19永久10　2　　　　　　　　　　按報(bào)表、賬簿、憑證、工資表及其它類等五類產(chǎn)生的目錄裝訂成檢索目錄，每冊(cè)目錄編一個(gè)目錄號(hào)，如：D1—1～n、D2—1～n、D3—1～n、D4—1～n、D5—1～n，每滿一冊(cè)斷號(hào)。　　組成鑒定小組　　編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 　　監(jiān)督銷毀 　　完善有關(guān)簽字手續(xù)　?。?）收據(jù)存根的處理：送回購置點(diǎn)進(jìn)行核銷　第四章　會(huì)計(jì)監(jiān)督　　二、會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)　　　　三、職責(zé)和權(quán)限　　。 　?。?）單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；　?。?）按照規(guī)定接受單位外部監(jiān)督。 　?。罕締挝坏慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)?！　。?）四個(gè)明確　　　?。?）接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。 　　五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)重視的有關(guān)問題　　　　，明確上下左右接口；　??； 　　年初制定稽核重點(diǎn)計(jì)劃；　　每月提供書面稽查報(bào)告；　　就有關(guān)問題提出書面整改通知；　　整改情況納入下月的稽核范圍?！〉谖逭隆?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度　　二、基本原則　?。ㄒ唬﹫?zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度；　?。ǘw現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求；　　（三）全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行；　?。ㄋ模┛茖W(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行；　　（五）定期檢查執(zhí)行情況；　?。└鶕?jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善?！　。ǘ┙?huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度　　　?。ㄈ┙①~務(wù)處理程序制度　　　　（四）建立監(jiān)督檢查與稽核制度　　稽核工作的組織形式和具體分工；　　稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；　　稽核方法； 　　年度各月監(jiān)督檢查與稽核工作重點(diǎn)；　　監(jiān)督檢查與稽核工作報(bào)告；　　整改通知書　　整改報(bào)告　　整改情況檢查　?。ㄎ澹┙⒃加涗浌芾碇贫取　?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則；　　原始記錄的內(nèi)容和填制方法；　　原始記錄的格式；　　原始記錄的審核；　　原始記錄填制人的責(zé)任；　　原始記錄簽署、傳遞、匯集要求等?！　。ㄊ┙⒇?cái)務(wù)分析制度　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容；　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序；　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法；　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫要求等。編制財(cái)務(wù)決算總表。　　——采購與付款 　　建立崗位責(zé)任制，不相容職務(wù)崗位相互分離；　　建立采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度；　　健全和完善采購與付款業(yè)務(wù)流程：　　請(qǐng)購與審批：建立書面請(qǐng)購制度；　　采購過程：市場(chǎng)調(diào)查；招標(biāo)公開公平公正；　　驗(yàn)收環(huán)節(jié)：開箱、綜合、質(zhì)保；　　結(jié)算付款：合同、質(zhì)保金；　　材料歸檔　　——籌資　　　　——銷售與收款　　加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失；　　按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)；　　收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬和坐支現(xiàn)金；　　建立應(yīng)收賬款賬齡分析和逾期應(yīng)收賬款催收制度；　　建立應(yīng)收賬款壞賬審查制度（賬銷案存）；　　建立應(yīng)收票據(jù)管理制度；專人保管、及時(shí)提示付款、備查登記簿；　　定期函證?！　　獡?dān)保　　加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為；　　建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容；　　加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)?！　。◤纳暾?qǐng)年度開始檢查）　　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管、所有會(huì)計(jì)人員都必須認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)和要求；　　案例:　　我終于聽到了一個(gè)專業(yè)管理人員的管理思路　　對(duì)照規(guī)范細(xì)則，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制訂本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和內(nèi)部控制的若干細(xì)則；并在充分討論的基礎(chǔ)上貫徹實(shí)施；　　統(tǒng)一本系統(tǒng)（單位）的各類原始憑證　　建立長效機(jī)制PDCA（策劃、實(shí)施、檢查、持續(xù)改進(jìn)）　　貫徹落實(shí)《細(xì)則》應(yīng)重視的有關(guān)問題　　　　　　　　實(shí)施會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的前提—必須有效提高員工的執(zhí)行力，從執(zhí)行制度著手，強(qiáng)化執(zhí)行意識(shí)；從轉(zhuǎn)變作風(fēng)著手，強(qiáng)化執(zhí)行效率；從監(jiān)督檢查著手，強(qiáng)化執(zhí)行結(jié)果?！　　　?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的實(shí)施是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它不僅僅是財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)人員單方面能完成的，需要全體職工共同努力，共同參與。因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重培訓(xùn)，提高領(lǐng)導(dǎo)者自身的素質(zhì)和全體會(huì)計(jì)人員科學(xué)理財(cái)?shù)木C合素質(zhì)，滿足作規(guī)范化管理的要求，這也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理過程中需要重視的一個(gè)問題。　　48 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