【正文】 腦前，必須退出會計軟件?！　‰娝慊怂銠n案管理制度：　　由專人負責；　　防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應異地備份；　　采用存儲介質(zhì)保存會計檔案，定期檢查，定期備份；　　會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管?！　。?）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、財務預算、經(jīng)濟合同、銀行貸款有關(guān)資料、工資表及有關(guān)證明材料、票據(jù)管理登記簿、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料。存根聯(lián)原則上要返回購置處審核銷毀。 　　　　會計檔案保管期限分為永久、定期兩類?！　　べY表按時間順序整理。　　用打孔器或手工打孔?！　　?訂本式賬簿不用拆去空白頁，按已有填寫內(nèi)容的頁面編順序號?！　“妇矸饷嬉蠛喢?、準確揭示卷內(nèi)文件材料的內(nèi)容。一般兩冊裝一盒，也可一冊一盒?！　∧Ｊ剑骸　　　∧夸泭A封面、脊背的編制　　目錄夾封面 全宗名稱 重慶市三峽水務巴南排水有限責任公司全 宗 號 3目 錄 號 D1—1 案卷起止號 1—— 年 度 2012—— 類 別 會計檔案（報表） 　　目錄夾脊背全宗號 3目錄號 D1—1 案卷起止號1——年 度 2012— 類 別 報表類 　　目錄夾封面、脊背的編制　　　　　?。?）編制“會計檔案卷目錄表”，交接雙方逐項檢查并簽章　　（2）會計檔案的銷毀，按照《會計檔案管理辦法》辦理。　　?！　　　　　　　。骸　。?）建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度是單位的法定義務?！　?、全過程監(jiān)控　　　　，分類保管。 　　三、主要內(nèi)容　　　?。ㄒ唬?建立內(nèi)部會計管理體系 　　單位負責人、總會計師、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的職責、權(quán)限；　　會計部門與其他職能部門的關(guān)系；　　會計核算的組織形式等 　　財會機構(gòu)管理辦法；　　崗位管理制度；　　財會人員管理辦法；　　會計委派制度；　　財會人員職業(yè)道德規(guī)范；　　科研成果及重大貢獻獎勵辦法。 　　四、會計內(nèi)部控制的重點　　　　——貨幣資金　　　　——實物管理　　　　——對外投資　　對外投資要建立責任制，實行對外投資責任追究制度；　　對外投資要審慎論證；　　建立規(guī)范的立項控制制度，重大投資決策實行集體決策審批和實行聯(lián)簽制度；　　對外投資要核算；　　對投資項目執(zhí)行情況進行總體檢查和評價；　　——工程項目　　初始階段：明確職責權(quán)限，不相容崗位相互分離；　　決策階段：可行性評價和相關(guān)協(xié)議的簽訂；　　概預算階段：對初設及其概算進行審查和復核概預算；　　招投標階段：審核招標文件、標底的計價內(nèi)容、計價依據(jù)；參與工程合同的談判簽訂，并對合同進行審查；　　施工階段：籌措和安排資金；嚴格工程項目款支付審批程序、并按工程進度和有關(guān)合同支付工程款；　　竣工階段：　　及時歸集資料、盤點物資、清理債權(quán)債務?！　　杀举M用　　崗位分工及授權(quán)批準； 　　預測成本費用；　　規(guī)范開支項目、標準和支付程序　　分解指標、落實責任；　　建立支出審批制度；　　建立成本核算和費用確認制度，合理歸集和分配，健全物資管理制度，計量、驗收、領(lǐng)發(fā)、盤存；　　建立成本與費用的分析與考核制度?！　≈袊鴽Q不缺少雄韜偉略的戰(zhàn)略家，缺少的是精益求精的執(zhí)行者；決不缺少各類管理制度，缺少的是對規(guī)章制度不折不扣的執(zhí)行 《細節(jié)決定成敗》　　　　認真做好會計基礎工作規(guī)范化管理的目標設計，并將目標合理的分解到具體的工作崗位，在工作中加強督查和考評，促使會計基礎工作規(guī)范化管理目標的全面落實。　　　　實事求是，認真處理好真實性與規(guī)范性的矛盾，促進本單位的會計基礎規(guī)范化步入規(guī)范化軌道，進而促進本單位的可持續(xù)發(fā)展?！　　　嫽A工作的規(guī)范化管理需要高素質(zhì)的負責人去策劃，也需要高素質(zhì)的會計人員去落實?！　∥濉?nèi)部會計控制的有效性驗證報表控制　　（案例：重慶文理學院資產(chǎn)部內(nèi)部控制報表）　　如何貫徹落實《細則》內(nèi)容　　　　　　有計劃地開展培訓；（重慶水務集團的經(jīng)驗）　　制定重慶市本系統(tǒng)貫徹落實的實施意見；（重慶水務集團的經(jīng)驗）　　分片區(qū)展開討論，加深對標準的理解；　　有計劃、有步驟地開展達標評比活動，及時總結(jié)好的經(jīng)驗進行推廣?！　“磳徲嫿Y(jié)論辦理工程款結(jié)算，并按合同提留質(zhì)保金；　　辦理固定資產(chǎn)驗收入賬手續(xù)?！　∝攧展ぷ髁鞒獭　。┴攧沼≌鹿芾碇贫取　≈?、印章分開保管，嚴禁一人保管全部印章；　　財務專用章應由專人保管，個人印鑒應由本人或其授權(quán)人員保管；　　管理票據(jù)的不能管財務專用章；　　網(wǎng)上銀行的密碼和U盾分開管理；　　用印申請和登記　　用印登記表　　票據(jù)購置使用情況登記簿　?。ㄆ撸┙㈩A算制度　　　?。ò耍┙⒂嬃框炇罩贫取　「鞣N費用開支標準　　資產(chǎn)購買制度（論證、請購、審批、招標、訂立合同、驗收付款）　　固定資產(chǎn)管理制度（驗收、建卡、使用、管理、維修保養(yǎng)、轉(zhuǎn)讓、處置報廢）　　低值易耗品管理制度（驗收、入庫、領(lǐng)用、保管、處置）　　實物資產(chǎn)清查盤點制度（清查盤點的范圍、目標、組織、時間、方式、差異處理）　　財務部門與資產(chǎn)管理部門對帳制度　　在建工程管理制度　　往來款項管理制度　　無形資產(chǎn)管理制度　　（九）建立財產(chǎn)清查制度　　實物資產(chǎn)清查盤點制度　?。ㄇ宀楸P點的范圍、目標、組織、時間、方式、差異處理）　　財務部門與資產(chǎn)管理部門對帳制度　　銀行存款核對制度　?。ㄊ┴敭a(chǎn)收支審批制度　　經(jīng)費審批權(quán)限及辦法　　大型基建及維修項目管理制度　　對外投資管理制度　　現(xiàn)金管理制度　　貨幣資金收、付管理制度　　擔保管理辦法　　銀行貸款管理辦法　　銀行帳戶管理制度　　印鑒保管制度　　一卡通管理辦法　　票據(jù)管理制度　　會計檔案管理制度　?。ㄊ唬┙⒊杀竞怂阒贫取　〕杀竞怂愕膶ο螅弧　〕杀竞怂愕姆椒ê统绦?；　　成本考核和成本分析等。　　本章主要內(nèi)容：　　一、內(nèi)部會計控制的基本要求；　　二、內(nèi)部會計控制的基本原則；　　三、內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容；　　四、內(nèi)部會計控制的重點　　五、內(nèi)部會計控制的有效性驗證報表控制　　一、基本要求　　《細則》第九十七條：單位應當根據(jù)《會計法》、內(nèi)部控制規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立健全相應的內(nèi)部會計控制制度?！　。?）按照法律規(guī)定需經(jīng)注冊會計師進行審計的單位，應當委托注冊會計師進行審計，并配合注冊會計師的工作，如實提供會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報；不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾??！　∷?、單位?nèi)部會計監(jiān)督　?。焊鲉挝粫嫏C構(gòu)負責人、會計人員　　《細則》第八十六條 單位的會計機構(gòu)負責人和會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。　　一、會計監(jiān)督體系：三位一體　　　　各層次監(jiān)督之間相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)，形成一個有機整體?！　　　。?）案卷目錄及目錄號的編制　　案卷目錄按目錄的格式照實抄錄，必須打印一式三份，一份隨檔案裝訂，一份由會計部門裝訂成檢索目錄保管，一份向本單位綜合檔案室移交?！　嫅{證必須使用國家統(tǒng)一標準的“會計檔案憑證軟封面”來裝訂，封面要按項目填寫。　　卷內(nèi)文件目錄編制　　▲ 年度報表、工資表按卷內(nèi)文件目錄的格式照實抄錄?！　　　。?）編目　　編頁碼　　▲ 會計報表、工資表每卷單獨編號，頁號從“1”開始?！　　飳铐撌健⒖ㄆ劫~簿，在年終結(jié)賬后，應拆除硬封面，自制軟封面，并在封面的右上角貼上會計檔案小標簽。　　各類會計檔案的保管期限按照本單位《會計檔案管理辦法》所列期限執(zhí)行?！　「髂觐I(lǐng)用的票據(jù)必須當年結(jié)清，分年歸檔；　　記賬憑證作為登記賬簿的重要依據(jù)，單位將記賬憑證登記完畢相關(guān)賬簿后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失?！　　　‘斣碌臅嫅{證原則上在次月就要進行裝訂；　　當年的會計材料在次年第一季度內(nèi)分類整理裝訂；　　會計部門保管一年后移交單位綜合檔案室。　　各單位應根據(jù)（財政部和國家檔案局財會字[1998]32號《會計檔案管理辦法》制定本單位《會計檔案管理辦法》。　　防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；采用保存功能穩(wěn)定的存儲介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù)。 　?、菁訌婋娝慊膬?nèi)部控制　　建立健全崗位責任制：　　電算主管、軟件操作、審核制單、復核記賬、系統(tǒng)維護、數(shù)據(jù)分析等；　　建立和完善操作管理制度：　　明確規(guī)定操作人員權(quán)限，指定專人定期更換密碼。 　?、跈C制會計憑證必須