【正文】 保管理 ...........................................................................227 反擔(dān)保管理 ............................................................................2283 債權(quán)債務(wù)管理 .............................................................................232 債權(quán)管理 ...........................................................................232 債務(wù)管理 ...........................................................................2354 票據(jù)融資管理 .............................................................................235 辦理票據(jù)業(yè)務(wù) ...................................................................235 票據(jù)解付 ...........................................................................2375 資產(chǎn)管理 ......................................................................................237 存貨管理 ...........................................................................237 月末稽核物資 ...................................................................238 廢舊物資管理 ...................................................................239 固定資產(chǎn)管理 ...................................................................239 無形資產(chǎn)管理 ...................................................................241 財產(chǎn)保險 ...........................................................................241 資產(chǎn)評估 ...........................................................................242 投資項目效益評價 ..........................................................243 基建竣工決算 ...................................................................244 建設(shè)項目財務(wù)后評價 ....................................................2456 稅務(wù)管理 ......................................................................................246 增值稅專用發(fā)票、公路運輸發(fā)票的遠程認證 .............246 納稅申報 ...........................................................................247 企業(yè)所得稅按月、季度預(yù)繳和年度匯算清繳 .............248 發(fā)票管理 ...........................................................................2487 財務(wù)報告 ......................................................................................250 財務(wù)報告的內(nèi)容 ...............................................................250 報表編制及分析 ...............................................................250 報表上報 ...........................................................................252 報表打印及歸檔 ...............................................................2538 財務(wù)軟件管理維護 .....................................................................253 權(quán)限設(shè)置 ...........................................................................253 月末憑證閉鎖 ...................................................................256 期末結(jié)賬 ...........................................................................256 數(shù)據(jù)備份 ...........................................................................2579 會計基礎(chǔ)工作 .............................................................................258 檔案管理 ...........................................................................2581）樣式 ............................................................................................261 印章管理 ...........................................................................263 會計工作交接 ...................................................................264 會計憑證的傳遞 ...............................................................26710 股權(quán)管理 ...................................................................................267 職責(zé)分工 .........................................................................268 股東會、董事會、監(jiān)事會會議常規(guī)議案 ...................268 股東會、董事會、監(jiān)事會會議籌備和召開 ..............269第一部分 會計核算流程1 貨幣資金核算 庫存現(xiàn)金按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和收支要求管理現(xiàn)金。 提取備用金出納人員根據(jù)本單位資金管理辦法規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額管理現(xiàn)金。流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．提取備用金申請單 出納人員→審核人員→財務(wù)部門負責(zé)人2. 支票存根 出納人員→財務(wù)部門負責(zé)人相關(guān)要求1．提取備用金申請表內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額一致，不得涂改；2．現(xiàn)金支票存根項目填寫齊全，存根聯(lián)收款單位名稱與支票收款名稱一致，不得簡寫。確需將現(xiàn)金直接交至財務(wù)部門收取時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門需填寫《收款通知單》 ，經(jīng)部門負責(zé)人簽字并加蓋部門印章后，到財務(wù)部門辦理現(xiàn)金交款業(yè)務(wù)。 業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．業(yè)務(wù)部門出具的收款通知單業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負責(zé)人2．財務(wù)開具的收款收據(jù) 開票人→記賬人→交款人相關(guān)要求1．收款通知單加蓋經(jīng)辦部門印章；2．收款通知單填寫字跡清晰，內(nèi)容完整，不得涂改；3．對收到的現(xiàn)金必須開具收款收據(jù)，且交款經(jīng)辦人必須在收款收據(jù)上簽字；4．收款收據(jù)一式三聯(lián)，三聯(lián)一次填開，內(nèi)容填寫完整，記賬聯(lián)為憑證附件；5. 收款業(yè)務(wù)完成后，出納人員在收款憑證上簽章，并加蓋 “現(xiàn)金收訖”戳記。相關(guān)制度《中國電力投資集團公司會計核算辦法》《中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法》本單位《資金管理辦法》 、 《票據(jù)管理辦法》和《財務(wù)收支審批制度》附表：原始票據(jù)粘貼單 年 月 日項 目 張數(shù) 金額合 計標明尺度大小（長： 寬： ）財務(wù)負責(zé)人公司主管領(lǐng)導(dǎo)部門負責(zé)人 經(jīng)辦人金額合計（大寫）： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分附表：報銷審批單經(jīng)辦部門： 年 月 日 附件張數(shù)： 張報銷事項及內(nèi)容 金額（元）小寫：￥ 大寫：小寫：￥ 大寫：小寫：￥ 大寫：小寫：￥ 大寫：小寫：￥合計 大寫： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分單位負責(zé)人 財務(wù)負責(zé)人 主管領(lǐng)導(dǎo)費用歸口部門 部門負責(zé)人 經(jīng)辦人附表：收 據(jù) 年 月 日 NO: 今收到 交來 （人民幣）大寫： ￥收款單位財務(wù)專用章 開票人： 記賬人： 交款人： 現(xiàn)金支付需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，制證的會計人員應(yīng)審核該項業(yè)務(wù)是否符合現(xiàn)金的使用范圍、原始票據(jù)是否合規(guī)、簽批手續(xù)是否齊全，全部審核無誤后編制現(xiàn)金付款的記賬憑證，憑證附件上加蓋“附件”戳記，記賬憑證經(jīng)審核人員審核無誤后傳遞給出納人員，由出納人員辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。 現(xiàn)金盤點財務(wù)部門應(yīng)建立手工“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員負責(zé)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記記賬憑證的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)。對現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)盡快查明原因，根據(jù)責(zé)任認定做相應(yīng)的賬務(wù)處理。流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．現(xiàn)金盤點表 出納→監(jiān)盤人→財務(wù)部門負責(zé)人2．現(xiàn)金盤盈盤虧說明 出納→監(jiān)盤人→財務(wù)部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人相關(guān)要求1．現(xiàn)金盤點表內(nèi)容填寫完整、字跡清晰；2．現(xiàn)金盤盈盤虧原因說明分析透徹、責(zé)任認定清晰。各單位應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家有關(guān)結(jié)算辦法，正確辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按照本手冊規(guī)定核算銀行存款的各項收支業(yè)務(wù)。財務(wù)人員拿到支票后，立即在支票背面加蓋本單位銀行預(yù)留印鑒，然后填制進賬單連同轉(zhuǎn)賬支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章返回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始單據(jù)編制收款憑證。采用現(xiàn)金支票或通過網(wǎng)銀為個人付款，視同支付現(xiàn)金，嚴格按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍辦理業(yè)務(wù)。實行網(wǎng)上銀行支付時，必須執(zhí)行三級審批。相關(guān)制度《中國電力投資集團公司會計核算辦法》《中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法》本單位《資金管理辦法》 、 《票據(jù)管理辦法》 、 《財務(wù)收支審批制度》附表：XX 公司付款審批單年 月 日付款事項收款單位合同編號 合同時間合同金額 累計已付款金額 本次應(yīng)付金額付款原因資金來源審 批 簽 字單位負責(zé)人 公司主管領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)負責(zé)人 財務(wù)部門負責(zé)人經(jīng)營管理部門 歸口管理部門 經(jīng)辦部門負責(zé)人 經(jīng)辦人 采用匯兌結(jié)算方式（1）收款通過匯兌結(jié)算方式匯入公司賬戶的款項，應(yīng)在收到銀行的收賬通知后，據(jù)以編制收款憑證。實行網(wǎng)上銀行支付時，必須執(zhí)行三級審批。相關(guān)制度《中國電力投資集團公司會計核算辦法》《中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法》本單位《資金管理辦法》 、 《票據(jù)管理辦法》 、《財務(wù)收支審批制度》 采用委托收款結(jié)算方式（1）收款收款單位對于托收的款項，根據(jù)《委托收款通知書》和與業(yè)務(wù)有關(guān)的原始單據(jù)，編制收款憑證