【正文】 ........................................................2581）樣式 ............................................................................................261 印章管理 ...........................................................................263 會(huì)計(jì)工作交接 ...................................................................264 會(huì)計(jì)憑證的傳遞 ...............................................................26710 股權(quán)管理 ...................................................................................267 職責(zé)分工 .........................................................................268 股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議常規(guī)議案 ...................268 股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議籌備和召開 ..............269第一部分 會(huì)計(jì)核算流程1 貨幣資金核算 庫存現(xiàn)金按照《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和收支要求管理現(xiàn)金。按照現(xiàn)金使用范圍核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)手續(xù)齊備的原始憑證編制記賬憑證，經(jīng)審核人員審核后，出納人員據(jù)以辦理現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。 提取備用金出納人員根據(jù)本單位資金管理辦法規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額管理現(xiàn)金。當(dāng)庫存現(xiàn)金不足以維持日常零星支出時(shí)，由出納人員填寫《提取備用金申請(qǐng)表》 ，依次經(jīng)審核人員和部門負(fù)責(zé)人簽批后，交會(huì)計(jì)填制記賬憑證，并在憑證審核后開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．提取備用金申請(qǐng)單 出納人員→審核人員→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人2. 支票存根 出納人員→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人相關(guān)要求1．提取備用金申請(qǐng)表內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額一致，不得涂改；2．現(xiàn)金支票存根項(xiàng)目填寫齊全，存根聯(lián)收款單位名稱與支票收款名稱一致，不得簡(jiǎn)寫。相關(guān)制度 《中國(guó)電力投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》《中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法》本單位《資金管理辦法》和《票據(jù)管理辦法》附表：提取備用金申請(qǐng)表年 月 日小寫：￥ 金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 　 審 核 出 納 現(xiàn)金收入一般情況下，現(xiàn)金收入由業(yè)務(wù)部門或交款單位直接到公司基本戶開戶銀行交存，并取得銀行開具的《現(xiàn)金繳款單》 ，現(xiàn)金繳存銀行后 2 個(gè)工作日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門需將《現(xiàn)金繳款單》和簽批齊全的《收款通知單》一并交財(cái)務(wù)部門入賬。確需將現(xiàn)金直接交至財(cái)務(wù)部門收取時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門需填寫《收款通知單》 ，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門印章后，到財(cái)務(wù)部門辦理現(xiàn)金交款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部門當(dāng)日收到的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得坐支。 業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．業(yè)務(wù)部門出具的收款通知單業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人2．財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù) 開票人→記賬人→交款人相關(guān)要求1．收款通知單加蓋經(jīng)辦部門印章；2．收款通知單填寫字跡清晰，內(nèi)容完整，不得涂改；3．對(duì)收到的現(xiàn)金必須開具收款收據(jù)，且交款經(jīng)辦人必須在收款收據(jù)上簽字；4．收款收據(jù)一式三聯(lián)，三聯(lián)一次填開，內(nèi)容填寫完整，記賬聯(lián)為憑證附件；5. 收款業(yè)務(wù)完成后，出納人員在收款憑證上簽章，并加蓋 “現(xiàn)金收訖”戳記。相關(guān)制度《中國(guó)電力投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》 《中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法》本單位《資金管理辦法》和《票據(jù)管理辦法》附表：收款通知單年 月 日收 款 內(nèi) 容交款單位（全稱）小寫：￥ 金 額 大寫： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：（蓋章）業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人： 員工歸還借款流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．在外取得的發(fā)票、報(bào)銷審批單執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》 （單獨(dú)以現(xiàn)金歸還借款時(shí)無此項(xiàng)）2．職工借款單還款聯(lián)3．財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù) 開票人→記賬人→交款人相關(guān)要求1．在外取得的發(fā)票要求：業(yè)務(wù)真實(shí)，發(fā)票內(nèi)容填寫完整、字跡和印章清晰，印章單位的營(yíng)業(yè)范圍與發(fā)票類型一致；2．對(duì)收到的現(xiàn)金必須開具收款收據(jù)，且交款經(jīng)辦人必須在收款收據(jù)上簽字；3．收款收據(jù)一式三聯(lián)，三聯(lián)一次填開，內(nèi)容填寫完整，記賬聯(lián)為憑證附件；，出納人員在收款憑證上簽章，并加蓋 “現(xiàn)金收訖”戳記。相關(guān)制度《中國(guó)電力投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》《中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法》本單位《資金管理辦法》 、 《票據(jù)管理辦法》和《財(cái)務(wù)收支審批制度》附表：原始票據(jù)粘貼單 年 月 日項(xiàng) 目 張數(shù) 金額合 計(jì)標(biāo)明尺度大?。ㄩL(zhǎng)： 寬： ）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人公司主管領(lǐng)導(dǎo)部門負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人金額合計(jì)（大寫）： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分附表：報(bào)銷審批單經(jīng)辦部門： 年 月 日 附件張數(shù)： 張報(bào)銷事項(xiàng)及內(nèi)容 金額（元）小寫：￥ 大寫：小寫：￥ 大寫：小寫：￥ 大寫：小寫：￥ 大寫：小寫：￥合計(jì) 大寫： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 主管領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用歸口部門 部門負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人附表：收 據(jù) 年 月 日 NO: 今收到 交來 （人民幣）大寫： ￥收款單位財(cái)務(wù)專用章 開票人： 記賬人： 交款人： 現(xiàn)金支付需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，制證的會(huì)計(jì)人員應(yīng)審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)是否符合現(xiàn)金的使用范圍、原始票據(jù)是否合規(guī)、簽批手續(xù)是否齊全，全部審核無誤后編制現(xiàn)金付款的記賬憑證，憑證附件上加蓋“附件”戳記，記賬憑證經(jīng)審核人員審核無誤后傳遞給出納人員，由出納人員辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。出納人員付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在記賬憑證“經(jīng)辦人”處簽名，出納人員完成付款后，在該記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立手工“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員負(fù)責(zé)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記記賬憑證的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)。每日終了，出納人員應(yīng)分別計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和現(xiàn)金余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額、財(cái)務(wù)軟件賬務(wù)處理系統(tǒng)中庫存現(xiàn)金余額一一核對(duì)，做到賬款、賬賬相符。對(duì)現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)盡快查明原因，根據(jù)責(zé)任認(rèn)定做相應(yīng)的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每周最后一個(gè)工作日結(jié)束后盤點(diǎn)現(xiàn)金，填制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》 。流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．現(xiàn)金盤點(diǎn)表 出納→監(jiān)盤人→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人2．現(xiàn)金盤盈盤虧說明 出納→監(jiān)盤人→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人相關(guān)要求1．現(xiàn)金盤點(diǎn)表內(nèi)容填寫完整、字跡清晰；2．現(xiàn)金盤盈盤虧原因說明分析透徹、責(zé)任認(rèn)定清晰。相關(guān)制度《中國(guó)電力投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》本單位《資金管理辦法》附表： 現(xiàn)金盤點(diǎn)表單位名稱： 年 月 日序號(hào) 票面金額（元） 張數(shù) 總金額 備 注1 　 　 　2 　 　 　3 　 　 　4 　 　 　5 　 　 　6 　 　 　7 　 　 　8 　 　 　9 　 　 　10 　 　 　11 　 　 　12 　 　 　13 　 　 　合計(jì) — 　 　 　賬面庫存現(xiàn)金余額：差額原因： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人： 盤點(diǎn)人： 監(jiān)盤人： 出納人員： 銀行存款銀行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)結(jié)算辦法，正確辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按照本手冊(cè)規(guī)定核算銀行存款的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。 采用支票方式（1）收款一般情況下，收到轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)天要完成進(jìn)賬手續(xù)。財(cái)務(wù)人員拿到支票后，立即在支票背面加蓋本單位銀行預(yù)留印鑒，然后填制進(jìn)賬單連同轉(zhuǎn)賬支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章返回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始單據(jù)編制收款憑證。（2）付款采用轉(zhuǎn)賬支票付款時(shí)，會(huì)計(jì)人員在原始票據(jù)合規(guī)、簽批手續(xù)齊全的情況下編制付款憑證，經(jīng)審核人員審核無誤后交出納人員，由出納人員開具轉(zhuǎn)賬支票，在轉(zhuǎn)賬支票上加蓋印鑒名章后連同付款憑證一并交審核人員審核，審核人員審核無誤后加蓋財(cái)務(wù)專用章，并將轉(zhuǎn)賬支票、付款憑證一并返還至出納人員，出納人員要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在記賬憑證“經(jīng)辦人”處簽名后，將轉(zhuǎn)賬支票交給經(jīng)辦人，并將轉(zhuǎn)賬支票存根加蓋“附件”戳記作為憑證附件。采用現(xiàn)金支票或通過網(wǎng)銀為個(gè)人付款，視同支付現(xiàn)金，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍辦理業(yè)務(wù)。開具現(xiàn)金支票時(shí)，支票聯(lián)收款人按銀行規(guī)定填寫，存根聯(lián)收款人必須填寫經(jīng)辦人名稱，原則上財(cái)務(wù)人員不得代??；通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬時(shí)，戶名和賬號(hào)必須由經(jīng)辦人本人提供，且戶名為經(jīng)辦人本人。實(shí)行網(wǎng)上銀行支付時(shí)，必須執(zhí)行三級(jí)審批。流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．蓋有銀行印章的進(jìn)賬單第一聯(lián)出納人員→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（達(dá)到限額）銀行收款 2．與收款業(yè)務(wù)有關(guān)的原始單據(jù)執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》1．支票存根 出納人員→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人2．報(bào)銷審批單、與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的原始單據(jù)執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》銀行付款3．XX 公司付款審批單執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》 （支付掛賬款時(shí)使用）相關(guān)要求1．與業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目填寫完整，字跡和印章清晰，印章單位的營(yíng)業(yè)范圍與發(fā)票類型一致；2．按照各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》要求業(yè)務(wù)原始憑證簽批齊全；3．支票存根項(xiàng)目填寫完整，并由出納、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。相關(guān)制度《中國(guó)電力投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》《中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法》本單位《資金管理辦法》 、 《票據(jù)管理辦法》 、 《財(cái)務(wù)收支審批制度》附表：XX 公司付款審批單年 月 日付款事項(xiàng)收款單位合同編號(hào) 合同時(shí)間合同金額 累計(jì)已付款金額 本次應(yīng)付金額付款原因資金來源審 批 簽 字單位負(fù)責(zé)人 公司主管領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理部門 歸口管理部門 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 采用匯兌結(jié)算方式（1）收款通過匯兌結(jié)算方式匯入公司賬戶的款項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通知后，據(jù)以編制收款憑證。（2）付款通過匯兌結(jié)算方式付款時(shí)，會(huì)計(jì)人員在原始票據(jù)合規(guī)、簽批手續(xù)齊全的情況下編制付款憑證，經(jīng)審核人員審核無誤后交出納人員，由出納人員開具匯款單，在匯款單上加蓋印鑒名章后連同付款憑證一并交審核人員審核，審核人員加蓋財(cái)務(wù)專用章，并將匯款單、付款憑證一并返還至出納人員，出納人員將匯款單第一聯(lián)或企業(yè)存根聯(lián)（銀行蓋章后）加蓋“附件”戳記作為憑證附件。實(shí)行網(wǎng)上銀行支付時(shí)，必須執(zhí)行三級(jí)審批。流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．蓋有銀行印章的匯兌收款回執(zhí)出納人員→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（達(dá)到限額）銀行收款 2．與收款業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》1．蓋有銀行印章的匯款單第一聯(lián)或企業(yè)存根聯(lián)2．報(bào)銷審批單、與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的原始單據(jù)執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》銀行付款3．XX 公司付款審批單執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》 （支付掛賬款時(shí)使用）相關(guān)要求1．與業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目填寫完整，字跡和印章清晰，印章單位營(yíng)業(yè)范圍與發(fā)票類型一致；2．按照各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》要求業(yè)務(wù)原始憑證簽批齊全；3．匯兌回單內(nèi)容填寫完整，并及時(shí)粘貼于對(duì)應(yīng)的記賬憑證之后。相關(guān)制度《中國(guó)電力投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》《中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法》本單位《資金管理辦法》 、 《票據(jù)管理辦法》 、《財(cái)務(wù)收支審批制度》 采用委托收款結(jié)算方式（1）收款收款單位對(duì)于托收的款項(xiàng)，根據(jù)《委托收款通知書》和與業(yè)務(wù)有關(guān)的原始單據(jù)，編制收款憑證。（2）付款付款單位在收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑