【正文】 （2）付款付款單位在收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑。流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．蓋有銀行印章的匯兌收款回執(zhí)出納人員→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（達(dá)到限額）銀行收款 2．與收款業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》1．蓋有銀行印章的匯款單第一聯(lián)或企業(yè)存根聯(lián)2．報(bào)銷審批單、與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的原始單據(jù)執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》銀行付款3．XX 公司付款審批單執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》 （支付掛賬款時(shí)使用）相關(guān)要求1．與業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目填寫完整，字跡和印章清晰，印章單位營業(yè)范圍與發(fā)票類型一致；2．按照各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》要求業(yè)務(wù)原始憑證簽批齊全；3．匯兌回單內(nèi)容填寫完整，并及時(shí)粘貼于對(duì)應(yīng)的記賬憑證之后。（2）付款通過匯兌結(jié)算方式付款時(shí)，會(huì)計(jì)人員在原始票據(jù)合規(guī)、簽批手續(xù)齊全的情況下編制付款憑證，經(jīng)審核人員審核無誤后交出納人員，由出納人員開具匯款單，在匯款單上加蓋印鑒名章后連同付款憑證一并交審核人員審核，審核人員加蓋財(cái)務(wù)專用章，并將匯款單、付款憑證一并返還至出納人員，出納人員將匯款單第一聯(lián)或企業(yè)存根聯(lián)（銀行蓋章后）加蓋“附件”戳記作為憑證附件。流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．蓋有銀行印章的進(jìn)賬單第一聯(lián)出納人員→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（達(dá)到限額）銀行收款 2．與收款業(yè)務(wù)有關(guān)的原始單據(jù)執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》1．支票存根 出納人員→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人2．報(bào)銷審批單、與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的原始單據(jù)執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》銀行付款3．XX 公司付款審批單執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》 （支付掛賬款時(shí)使用）相關(guān)要求1．與業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目填寫完整，字跡和印章清晰，印章單位的營業(yè)范圍與發(fā)票類型一致；2．按照各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》要求業(yè)務(wù)原始憑證簽批齊全；3．支票存根項(xiàng)目填寫完整，并由出納、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。開具現(xiàn)金支票時(shí)，支票聯(lián)收款人按銀行規(guī)定填寫，存根聯(lián)收款人必須填寫經(jīng)辦人名稱，原則上財(cái)務(wù)人員不得代??；通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬時(shí)，戶名和賬號(hào)必須由經(jīng)辦人本人提供，且戶名為經(jīng)辦人本人。（2）付款采用轉(zhuǎn)賬支票付款時(shí)，會(huì)計(jì)人員在原始票據(jù)合規(guī)、簽批手續(xù)齊全的情況下編制付款憑證，經(jīng)審核人員審核無誤后交出納人員，由出納人員開具轉(zhuǎn)賬支票，在轉(zhuǎn)賬支票上加蓋印鑒名章后連同付款憑證一并交審核人員審核，審核人員審核無誤后加蓋財(cái)務(wù)專用章，并將轉(zhuǎn)賬支票、付款憑證一并返還至出納人員，出納人員要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在記賬憑證“經(jīng)辦人”處簽名后，將轉(zhuǎn)賬支票交給經(jīng)辦人，并將轉(zhuǎn)賬支票存根加蓋“附件”戳記作為憑證附件。 采用支票方式（1）收款一般情況下，收到轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)天要完成進(jìn)賬手續(xù)。相關(guān)制度《中國電力投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》本單位《資金管理辦法》附表： 現(xiàn)金盤點(diǎn)表單位名稱： 年 月 日序號(hào) 票面金額（元） 張數(shù) 總金額 備 注1 　 　 　2 　 　 　3 　 　 　4 　 　 　5 　 　 　6 　 　 　7 　 　 　8 　 　 　9 　 　 　10 　 　 　11 　 　 　12 　 　 　13 　 　 　合計(jì) — 　 　 　賬面庫存現(xiàn)金余額：差額原因： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人： 盤點(diǎn)人： 監(jiān)盤人： 出納人員： 銀行存款銀行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每周最后一個(gè)工作日結(jié)束后盤點(diǎn)現(xiàn)金，填制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》 。每日終了，出納人員應(yīng)分別計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和現(xiàn)金余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額、財(cái)務(wù)軟件賬務(wù)處理系統(tǒng)中庫存現(xiàn)金余額一一核對(duì)，做到賬款、賬賬相符。出納人員付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在記賬憑證“經(jīng)辦人”處簽名，出納人員完成付款后，在該記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。相關(guān)制度《中國電力投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》 《中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法》本單位《資金管理辦法》和《票據(jù)管理辦法》附表：收款通知單年 月 日收 款 內(nèi) 容交款單位（全稱）小寫：￥ 金 額 大寫： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：（蓋章）業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人： 員工歸還借款流程表：原始單據(jù) 簽批流程1．在外取得的發(fā)票、報(bào)銷審批單執(zhí)行各單位《財(cái)務(wù)收支審批制度》 （單獨(dú)以現(xiàn)金歸還借款時(shí)無此項(xiàng)）2．職工借款單還款聯(lián)3．財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù) 開票人→記賬人→交款人相關(guān)要求1．在外取得的發(fā)票要求：業(yè)務(wù)真實(shí)，發(fā)票內(nèi)容填寫完整、字跡和印章清晰，印章單位的營業(yè)范圍與發(fā)票類型一致；2．對(duì)收到的現(xiàn)金必須開具收款收據(jù)，且交款經(jīng)辦人必須在收款收據(jù)上簽字；3．收款收據(jù)一式三聯(lián)，三聯(lián)一次填開，內(nèi)容填寫完整，記賬聯(lián)為憑證附件；，出納人員在收款憑證上簽章，并加蓋 “現(xiàn)金收訖”戳記。財(cái)務(wù)部門當(dāng)日收到的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得坐支。相關(guān)制度 《中國電力投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》《中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法》本單位《資金管理辦法》和《票據(jù)管理辦法》附表：提取備用金申請(qǐng)表年 月 日小寫：￥ 金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 　 審 核 出 納 現(xiàn)金收入一般情況下，現(xiàn)金收入由業(yè)務(wù)部門或交款單位直接到公司基本戶開戶銀行交存，并取得銀行開具的《現(xiàn)金繳款單》 ，現(xiàn)金繳存銀行后 2 個(gè)工作日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門需將《現(xiàn)金繳款單》和簽批齊全的《收款通知單》一并交財(cái)務(wù)部門入賬。當(dāng)庫存現(xiàn)金不足以維持日常零星支出時(shí)，由出納人員填寫《提取備用金申請(qǐng)表》 ，依次經(jīng)審核人員和部門負(fù)責(zé)人簽批后，交會(huì)計(jì)填制記賬憑證，并在憑證審核后開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。按照現(xiàn)金使用范圍核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)手續(xù)齊備的原始憑證編制記賬憑證，經(jīng)審核人員審核后，出納人員據(jù)以辦理現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。本手冊(cè)雖歷經(jīng)反復(fù)推敲，幾易其稿，但限于編寫人員水平和時(shí)間，手冊(cè)中難免存在疏漏和不足之處，敬期指正。本手冊(cè)以固化財(cái)務(wù)工作流程、規(guī)范操作程序?yàn)槟繕?biāo)，以全面性與系統(tǒng)性、實(shí)用性與可操作性并重為原則，內(nèi)容力求嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確、層次清晰、簡(jiǎn)明實(shí)用、通俗易懂。附件中電投河南電力有限公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理手冊(cè)（試行版）二○一二年六月財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理手冊(cè)編委會(huì)主 編：梁華軍副主編：翟洪志 譚 凱 劉曉俠 張志輝編 委：王 輝 張 敏 劉 馨 翟靖霖 程英姿 程 錕 陳 錚 張 言 齊 樂 廉 頗 馬海波 王 珂 郭 棟序 言為了統(tǒng)一和規(guī)范中電投河南電力有限公司（以下簡(jiǎn)稱“河南公司” ）會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，細(xì)化財(cái)務(wù)管理流程，進(jìn)一步提升河南公司整體財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》 、 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 、中國電力投資集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司” ）和河南公司有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。手冊(cè)內(nèi)容適用于河南公司及所管各單位，包括分公司、全資子公司、控股公司、內(nèi)核電廠、四級(jí)單位等，輔業(yè)公司可以參照?qǐng)?zhí)行。本手冊(cè)是首次從業(yè)務(wù)流程角度對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，在編寫過程中，得到了河南公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注和大力支持，所管各單位也給予了積極配合，在編寫組的辛勤努力下，經(jīng)過近半年的策劃、編撰、研討、完善而成，凝聚了公司系統(tǒng)內(nèi)眾多財(cái)務(wù)精英的智慧和經(jīng)驗(yàn)。手冊(cè)編委會(huì) 2022 年 6 月于鄭州 目 錄第一部分 會(huì)計(jì)核算流程（試行版） ...........................................................................................11 貨幣資金核算 ...................................................................................1 庫存現(xiàn)金 ................................................................................1 銀行存款 ................................................................................6XX 公司付款審批單 ............................................................................7 其他貨幣資金 .....................................................................122 應(yīng)收票據(jù)核算 .................................................................................12 收到票據(jù) .............................................................................13 背書轉(zhuǎn)讓票據(jù) .....................................................................13 票據(jù)貼現(xiàn) .............................................................................14 票據(jù)拆分 .............................................................................153 預(yù)付賬款核算 .................................................................................17一、合同單位基本情況 ....................................................................19二、預(yù)付款情況 ................................................................................19三、預(yù)付款原由 ................................................................................19四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定 ....................................................................................19五、其他事項(xiàng) ....................................................................................194 個(gè)人借款核算 .................................................................................205 應(yīng)收款項(xiàng)核算 .................................................................................21 應(yīng)收賬款 ............................................................................21X 年 X 月上網(wǎng)電量電費(fèi)收入計(jì)算表 ..............................................22XXXX 年 X 月脫硫業(yè)務(wù)結(jié)算單 ......................................................24X 年 X 月蒸汽網(wǎng)、水網(wǎng)供熱量確認(rèn)單 ..........................................26X 年 X 月供熱收入計(jì)算表 ...............................................................26 收到應(yīng)收款項(xiàng) ..........................................................................27 其他應(yīng)收款 .........................................................................27 壞賬準(zhǔn)備 .............................................................................286 委托貸款核算 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