第9章金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)-閱讀頁(yè)
2025-07-14 16:31本頁(yè)面
【正文】 電話通知退票)。 當(dāng)天發(fā)生退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 貸：同城票據(jù)清算 ’ 次日提出票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)收款 原提出行接到電話退票后，應(yīng)在票據(jù)交換登記簿該筆記錄中注明退票理由，暫不辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，如當(dāng)日不能退回，先通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算，次日退回票據(jù)時(shí)再?gòu)摹捌渌麘?yīng)付款”科目沖銷。如果當(dāng)天不能退回，先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目核算，次日提出交換時(shí)再?gòu)摹捌渌麘?yīng)付款”科目轉(zhuǎn)出。如付款人要求不再提出，則轉(zhuǎn)入付款人存款賬戶。試做該農(nóng)行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。支票作為傳統(tǒng)的非現(xiàn)金支付工具，使用最為普及，在支付工具體系中占據(jù)舉足輕重的地位。9．5．1全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)概述 全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)(cIs)是運(yùn)用影像技術(shù)將實(shí)物支票轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過(guò)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)將支票信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款，實(shí)現(xiàn)支票全國(guó)通用的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。2006年，此業(yè)務(wù)已在天津、河北、山東等13個(gè)省區(qū)開始試點(diǎn)，2007年7月已在全國(guó)上線運(yùn)行。影像交換系統(tǒng)定位于處理銀行機(jī)構(gòu)跨行和行內(nèi)的支票影像信息交換，其資金清算通過(guò)中央銀行覆蓋全國(guó)的小額支付系統(tǒng)處理。9．5．2支票影像交換系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與接入模式 1．支票影像交換系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu) ． 影像交換系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)布局充分考慮了我國(guó)幅員遼闊、業(yè)務(wù)量大、各地業(yè)務(wù)量不均衡等實(shí)際情況。 第一層為全國(guó)支票影像交換中心(總中心)。 ’ 第二層為支票影像交換分中心(省中心或區(qū)域中心)。 各省會(huì)(首府)、地市及縣級(jí)同城票據(jù)交換所與當(dāng)?shù)胤种行倪B接，各銀行機(jī)構(gòu)通過(guò)分中心和總中心接人影像交換系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。 1)分散接人模式 分散接人模式是指商業(yè)銀行未與支票影像交換系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，商業(yè)銀行采取傳遞支票實(shí)物或磁介質(zhì)方式；通過(guò)當(dāng)?shù)仄睋?jù)交換所向支票影像交換系統(tǒng)提交業(yè)務(wù)。中央銀行各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和國(guó)庫(kù)部門可采取分散接入模式辦理影像交換業(yè)務(wù)。其中，全國(guó)性銀行省級(jí)機(jī)構(gòu)或地方性商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)可集中接入分中心，全國(guó)性商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)可集中接人總中心。 采取集中接人模式的銀行機(jī)構(gòu)，可以選擇直聯(lián)方式或者間聯(lián)方式。 3．支票影像業(yè)務(wù)種類 支票影像交換系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)主要有兩類：支票業(yè)務(wù)和通用業(yè)務(wù)。根據(jù)支票的提出行和提入行所在地區(qū)不同可以分為全國(guó)業(yè)務(wù)和區(qū)域業(yè)務(wù)。 通用業(yè)務(wù)是指支票以外其他支付業(yè)務(wù)，目前影像交換系統(tǒng)可支持其他類型借記業(yè)務(wù)包括銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行本票和商業(yè)本票的影像傳遞處理。提人行對(duì)收到的影像信息審核后，將審核結(jié)果通過(guò)小額支付系統(tǒng)告知提出行，小額支付系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)其中同意付款的支票影像業(yè)務(wù)完成資金軋差清算。這里主要介紹支票影像業(yè)務(wù)處理的總體業(yè)務(wù)流程，分散接入模式和集中接人模式主要區(qū)別在于提出和接收支票影像信息的方式不同，其余業(yè)務(wù)操作基本相同。 (2)未參加小額支付系統(tǒng)的票據(jù)交換銀行需要指定本行在小額支付系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)代理行。 (4)支票影像交換系統(tǒng)與小額支付系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)序相同。 9．5．4支票影像交換系統(tǒng)的賬務(wù)處理 1．提入行的處理 提入行已參加小額支付系統(tǒng)的，提人行行內(nèi)系統(tǒng)根據(jù)提入的支票業(yè)務(wù)報(bào)文及核驗(yàn)結(jié)果(確認(rèn)彳寸款或退票)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)自動(dòng)生成小額支付系統(tǒng)支票回執(zhí)報(bào)文，并按同一清算行組成支票回執(zhí)業(yè)務(wù)包，包中附帶確認(rèn)付款回執(zhí)和退票回執(zhí)的業(yè)務(wù)明細(xì)。 提人行接收小額支付系統(tǒng)總分中心返回的已拒絕、已排隊(duì)、已軋差、已清算通知，并修改對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)狀態(tài)。提入行接到小額支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的已清算通知時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：待清算支付款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 提入行未參加小額支付系統(tǒng)的，提入行接收到支票業(yè)務(wù)報(bào)文后按規(guī)定進(jìn)行核驗(yàn)，并將核驗(yàn)結(jié)果(確認(rèn)付款或退票)告知小額業(yè)務(wù)代理行，小額業(yè)務(wù)代理行根據(jù)提入的支票業(yè)務(wù)報(bào)文及核驗(yàn)結(jié)果(確認(rèn)付款或退票)自動(dòng)轉(zhuǎn)換為小額支付系統(tǒng)支票回執(zhí)報(bào)文。 2．提出行的處理 提出行(或其小額業(yè)務(wù)代理行)接收總中心發(fā)送的支票回執(zhí)業(yè)務(wù)包并核驗(yàn)密押，無(wú)誤后向總中心返回確認(rèn)信息。提出行為直聯(lián)方式的，支票回執(zhí)業(yè)務(wù)包直接發(fā)送至行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行處理；間聯(lián)方式的提出行根據(jù)收到的支票回執(zhí)業(yè)務(wù)包，使用中央銀行規(guī)定格式的來(lái)賬清單和統(tǒng)一印制的來(lái)賬憑證打印支付信息，送行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行處理。中心轉(zhuǎn)發(fā)的已清算通知后，行內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： ， 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：待清算支付款項(xiàng) 提出行行內(nèi)系統(tǒng)對(duì)回執(zhí)拒絕付款的，匹配并銷記“提出支票業(yè)務(wù)登記簿”后，打印退票理由書并連同支票實(shí)物退還持票人。4．銀行同業(yè)拆借是如何核算的?5．簡(jiǎn)述全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)的基本原理和業(yè)務(wù)
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