第9章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)(文件)
【正文】 250(萬元)農(nóng)行應(yīng)付總額=200+60=260(萬元) ．應(yīng)收應(yīng)付軋差后為應(yīng)付260250=10(萬元) ‘通過存放中央銀行的賬戶支付款項(xiàng)，4會計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)清算 100 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 100 000：全國支票影像交換系統(tǒng) 目前，我國已基本形成了包括支票、匯票、本票和銀行卡的非現(xiàn)金支付工具體系。該系統(tǒng)已于2003年6月21日在香港投入運(yùn)作。支票影像業(yè)務(wù)的處理分為影像信息交換和業(yè)務(wù)回執(zhí)處理兩個階段，即支票提出銀行通過影像交換系統(tǒng)將支票影像信息發(fā)送至提入行提示付款；提入行通過小額支付系統(tǒng)向提出行發(fā)送回執(zhí)完成付款?？傊行呢?fù)責(zé)接收、轉(zhuǎn)發(fā)跨分中心支票影像信息。 2．商業(yè)銀行的接入模式 各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、城市信用社、外資銀行等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本行業(yè)務(wù)需要參加影像交換系統(tǒng)，選擇分散接人模式或者集中接人模式。 ， 2)集中接人模式 ． 集中接人模式是指商業(yè)銀行具備影像采集條件，其所轄各級票據(jù)交換機(jī)構(gòu)以省級或全國機(jī)構(gòu)為單位，直接提交支票影像交換系統(tǒng)處理。在直聯(lián)方式下，銀行行內(nèi)系統(tǒng)通過接口直接提交或接收支票影像信息；在間聯(lián)方式下，銀行通過前置機(jī)客戶端提交或接收支票影像信息。全國業(yè)務(wù)指不同分中心覆蓋范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，區(qū)域業(yè)務(wù)是指同一分中心覆蓋范圍內(nèi)不同城市(縣)間的業(yè)務(wù)。9．5．3支票影像系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 支票影像業(yè)務(wù)處理模式分為分散接入模式和集中接入模式，按照交換區(qū)域劃分為區(qū)域業(yè)務(wù)和全國業(yè)務(wù)。 (3)支票影像交換系統(tǒng)的資金清算統(tǒng)一通過小額支付系統(tǒng)處理。然后將回執(zhí)包發(fā)送至小額支付系統(tǒng)總分中心并銷記支票業(yè)務(wù)登記簿。小額業(yè)務(wù)代理行的具體賬務(wù)處理同上。 提出行行內(nèi)系統(tǒng)對回執(zhí)確認(rèn)付款的，匹配并銷記“提出支票業(yè)務(wù)登記簿”后，進(jìn)行賬務(wù)處理，其會計(jì)分錄為： 借：待清算支付款項(xiàng) 貸：單位活期存款——收款人戶 提出行收到總39。10 / 10。 、關(guān)鍵概念再貸款再貼現(xiàn) 同業(yè)拆借同城票據(jù)交換全國支票影像交換系統(tǒng)(CIS)復(fù)習(xí)思考題1．什么是金融機(jī)構(gòu)往來?金融機(jī)構(gòu)往來的內(nèi)容和核算要求包括哪些?2．對欠繳存款準(zhǔn)備金應(yīng)按哪些規(guī)定進(jìn)行辦理?3．簡述同城票據(jù)交換的基本做法和基本原理。如果核押錯誤，則作拒絕處理。 支票核驗(yàn)通過后，提入行對確認(rèn)付款的支票業(yè)務(wù)立即進(jìn)行扣款，其會計(jì)分錄為： 借：單位活期存款——付款人戶 貸：待清算支付款項(xiàng) 扣款成功后，提入行應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)通過小額支付系統(tǒng)發(fā)起支票影像業(yè)務(wù)確認(rèn)付款回執(zhí)。 2．總體業(yè)務(wù)處理流程 支票業(yè)務(wù)處理按處理次序分為五個步驟：第一步提出支票影像信息；第二步支票影像信息交換；第三步支票影像信息的接收及確認(rèn)；第四步支票業(yè)務(wù)回執(zhí)處理；第五步提出支票業(yè)務(wù)信息歸并及銷記。 1．前提條件 (1)支票影像交換系統(tǒng)與小額支付系統(tǒng)共享業(yè)務(wù)要素?cái)?shù)據(jù)、行名行號數(shù)據(jù)。 4．支票影像業(yè)務(wù)基本原理 支票影像系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理基本原理是：持票人開戶行(即提出行)收到持票人提交的異地支票后，自行或委托同城票據(jù)交換所采集支票影像并制作支票影像信息，通過本行或票據(jù)交換所的前置機(jī)將影像信息傳送至出票人開戶行(即提人行)。 對于支票業(yè)務(wù)，影像交換系統(tǒng)主要處理異地的跨行和行內(nèi)支票影像交換業(yè)務(wù)。其業(yè)務(wù)傳遞路徑為：商業(yè)銀行地區(qū)分支機(jī)構(gòu)一商業(yè)銀行省級分支機(jī)構(gòu)一支票影像交換系統(tǒng)(分中心)一其他商業(yè)銀行省級分支機(jī)構(gòu)一其他商業(yè)銀行地區(qū)分支機(jī)構(gòu)。其業(yè)務(wù)路徑為：商業(yè)銀行一票據(jù)交換所一支票影像交換系統(tǒng)一票據(jù)交換所一商業(yè)銀行。分中心負(fù)責(zé)接收、轉(zhuǎn)發(fā)同一區(qū)域內(nèi)系統(tǒng)參與者的支票影像信息，并向總中心發(fā)送和從總中心接收跨分中心的支票影像信息。支票影像交換系統(tǒng)為兩級兩層結(jié)構(gòu)如圖93所示。全國支票影像交換系統(tǒng)是中央銀行繼大額、小額支付系統(tǒng)后建設(shè)的又一項(xiàng)重要金融基礎(chǔ)設(shè)施。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，地區(qū)間經(jīng)濟(jì)往來日益頻繁，區(qū)域間的經(jīng)濟(jì)依存度不斷提高，我國部分地區(qū)以大城市為中心開展了支票跨區(qū)域業(yè)務(wù)，顯示了社會經(jīng)濟(jì)對支票跨地區(qū)乃至全國通用的迫切需求。會計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：單位活期存款——付款人賬戶 【例9．8】 某農(nóng)行交換時提出的借方票據(jù)(代付票據(jù))金額為100萬元，其中工行應(yīng)付票據(jù)(即付款單位在工行開戶)金額為60萬元，中行應(yīng)付票據(jù)(即付款單位在中行開戶)金額為40萬元，提出的貸方票據(jù)(代收票據(jù))金額為200萬元，為工行應(yīng)收票據(jù)(收款人在工行開戶)，從交換所提入的借方票據(jù)(付款人在本行開戶)金額為60萬元，貸方票據(jù)金額為150萬元。
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