金融機(jī)構(gòu)往來的核算(4)-閱讀頁
2025-06-02 05:44本頁面
【正文】 ? 商業(yè)銀行辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，從 “ 準(zhǔn)備金存款賬戶 ”支付款項(xiàng)，根據(jù)有關(guān)憑證轉(zhuǎn)賬。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行 往來的核算 ? 三、繳存存款的核算 ? ㈠法定存款準(zhǔn)備金的核算 ? ⒈繳存存款的范圍與比例 ? 各商業(yè)銀行應(yīng)繳存法定準(zhǔn)備金的一般存款包括：吸收的機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政預(yù)算外存款、單位存款、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款及其他各項(xiàng)存款等 ? 法定存款準(zhǔn)備金的繳存比例，目前定為吸收一般存款的 %。 ? 日間，人民銀行要控制法定存款準(zhǔn)備金賬戶不能發(fā)生透支；日終，該賬戶余額必須達(dá)到法定存款準(zhǔn)備金的最低限。 ? 商業(yè)銀行向人民銀行辦理調(diào)整繳存財(cái)政性存款時(shí)，填制繳存（或調(diào)整）財(cái)政性存款劃撥憑證 ，進(jìn)行賬務(wù)處理。人民銀行收到商業(yè)銀行送來的劃撥憑證經(jīng)審查無誤，如為調(diào)增補(bǔ)繳，其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：工商銀行準(zhǔn)備金存款 ? 貸：工商銀行劃來財(cái)政性存款 ? 如為調(diào)減退回，商業(yè)銀行與人民銀行的會(huì)計(jì)分錄相反。其分錄為： ? 收入：待清算憑證 —— 人民銀行戶 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行 往來的核算 ? 三、繳存存款的核算 ? ㈡繳存財(cái)政性存款的核算 ? ⒉欠繳存款的處理 ? ⑴發(fā)生欠繳的核算 ? 人民銀行的核算 ? 收到的欠繳憑證應(yīng)妥善保管，并通過 “ 待清算憑證 ” 表外科目核算，記載登記簿。其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：工商銀行準(zhǔn)備金存款 ? 貸：工商銀行劃來財(cái)政性存款 ? 銷記表外科目和登記簿。其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：繳存中央銀行財(cái)政性存款 ? 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 ? 銷記表外科目和登記簿。同城票據(jù)交換由人民銀行集中監(jiān)督并清算資金。 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來的核算 ? 三、同城票據(jù)交換的核算 ? 將加計(jì)的應(yīng)收票據(jù)總金額與應(yīng)付票據(jù)總金額進(jìn)行比較，如果應(yīng)收款金額大于應(yīng)付款金額，即為應(yīng)收差；如果應(yīng)付款金額大于應(yīng)收款金額，即為應(yīng)付差
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