新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法差異及納稅調(diào)整(演示版)-閱讀頁(yè)
2025-07-14 06:46本頁(yè)面
【正文】 其中公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。要求：計(jì)算2008年度全年應(yīng)納稅所得額。單位售價(jià)1000元，單位成本600元，增值稅17%，消費(fèi)稅10%。2 在建工程領(lǐng)用A商品10件。4 用A商品10件對(duì)外投資。6 用A商品10件對(duì)外捐贈(zèng)（公益性捐贈(zèng)）。假設(shè)無(wú)其它調(diào)整項(xiàng)目，計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額。1 收到政府補(bǔ)助30萬(wàn)元，賬務(wù)處理為借 銀行存款 30萬(wàn) 借 遞延收益 10萬(wàn) 貸 遞延收益 30萬(wàn) 貸 營(yíng)業(yè)外收入 10萬(wàn)2 未使用、不需用設(shè)備折舊10萬(wàn)元3 持有待售固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元，但準(zhǔn)則不允許計(jì)提，企業(yè)未提。5 違反經(jīng)濟(jì)合同違約金3萬(wàn)元。7 預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。9 計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。賬務(wù)處理為：借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 20萬(wàn) 貸 投資收益 20萬(wàn)11 存貨市價(jià)下跌，轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6萬(wàn)元。13 甲向乙投資，投資成本50萬(wàn)元，甲占乙20%的股份，且有重大影響，采用權(quán)益法核算。賬務(wù)處理為：借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 60萬(wàn) 貸 銀行存款 50萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外收入 10萬(wàn)14 接上題，乙企業(yè)虧損100萬(wàn)元。A的賬務(wù)處理為：借 銀行存款 48萬(wàn) 貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 18萬(wàn)投資收益 30萬(wàn)16 甲企業(yè)計(jì)提職工薪酬1000萬(wàn)元，實(shí)際支付800萬(wàn)元。 要求：計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額
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