我國企業(yè)增值稅稅收籌劃研究畢業(yè)論文-閱讀頁
2025-07-13 18:17本頁面
【正文】 售額劃分問題；六是根據(jù)現(xiàn)行稅收政策和稅收征管需要，對部分條款進行補充或修訂。我國理論界長期以來對稅收籌劃問題重視不夠，一方面，在相當一部分人的觀念中，稅收籌劃就是偷稅、避稅(確有一些企業(yè)為減輕稅負采取了違反法律的手段進行“籌劃”。)。隨著社會主義市場經濟的建立，企業(yè)對稅收籌劃的觀念正在更新，對企業(yè)稅收籌劃的理論研究正在悄然興起。其實，稅收籌劃作為一種計劃決策方法，本身也是有風險的。主觀性判斷的正確與否直接關系到稅收籌劃方案的選擇與實施，失敗的稅收籌劃對于納稅人來說就意味著風險。嚴格意義上的稅收籌劃應當是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需要稅務行政部門的確認。 增值稅稅收籌劃需求及人才方面存在的問題稅收籌劃人員應當高智商復合型人才．需要具備納稅、會計、財務等專業(yè)知識，并全面了解掌握企業(yè)籌資、經營、投資活動，但目前大多數(shù)企業(yè)缺乏從事這類業(yè)務的專業(yè)人才。4 針對稅收籌劃存在問題的解決措施 正確理解稅收籌劃的含義正確理解稅收籌劃的含義，使稅收籌劃與稅收政策導向相一致。 規(guī)避稅收籌劃的風險 稅收籌劃風險指企業(yè)稅收籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。即由于對有關稅收政策的精神把握不準,造成事實上的偷稅,從而受到稅務機關處罰。三是在稅收籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠,形成稅收籌劃風險。四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險。既然稅收籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定,那么對相關稅法全面了解就成為稅收籌劃的基礎環(huán)節(jié)。反之,如果對有關政策、法規(guī)不了解,就無法預測多種納稅方案,稅收籌劃活動就無法進行。綜合衡量稅務籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系,為企業(yè)增加效益。稅收籌劃人員不僅要具備相當?shù)膶I(yè)素質,還要具備經濟前景預測能力、項目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質,否則就難以勝任該項工作。由十稅收籌劃具有特殊目的,其風險是客觀存在的。 保持籌劃方案適度靈活 企業(yè)所處的經濟環(huán)境不是一成不變的,國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經濟形勢,會不斷地調整或改變,這就要求企業(yè)的稅收籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實際情況,不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案,適時更新籌劃內容,評價稅務籌劃的風險,采取措施回避、分散或轉嫁風險,比較風險與收益,使稅收籌劃在動態(tài)調整中為企業(yè)帶來收益。這就要求一方面,稅收籌劃人員正確地理解稅收政策的規(guī)定、正確應用財會知識,另一方面,隨時關注當?shù)囟悇諜C關稅收征管的特點和具體方法,經常與稅務機關保持友好聯(lián)系,使稅收籌劃活動適應主管稅務機關的管理特點,或者使稅收籌劃方案得到當?shù)刂鞴芏悇詹块T的認可,從而避免稅收籌劃風險,取得應有的收益。因此,企業(yè)在進行稅收籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業(yè)的風險情況制定切合實際的風險防范措施,為稅收籌劃的成功實施做到未雨綢繆。一個成功的籌劃方案可以為企業(yè)實現(xiàn)稅收負擔最小,這也要求企業(yè)稅收籌劃人員必須具備專業(yè)的素質。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務機關的溝通上?；I劃人員應良好的具備職業(yè)道德,嚴格分清涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案,從而避免將稅收籌劃引入偷稅的歧途,給企業(yè)和個人帶來涉稅風險。從根本上講，稅收籌劃屬于企業(yè)財務管理的范疇，它的目標是由企業(yè)財務管理的目標——企業(yè)價值最大化所決定的。這是由于各稅種的稅基相互關聯(lián)，具有此消彼長的關系，某種個稅稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基擴張。另外，納稅活動涉及的利益雖然是企業(yè)一項重要的經濟利益，但不是企業(yè)的全部經濟利益，項目納稅的減少并不等于納稅人整體利益的增加。因此，納稅人或代理機構開展稅收籌劃應綜合考慮，全面權衡，不能為籌劃而籌劃。一方面，立法機關應加強納稅立法。必須對已經發(fā)現(xiàn)的有關稅法的模糊或不明確之處進行修訂，并在實踐過程中不斷完善，避免因對稅法的隨意理解而使稅收籌劃偏離稅法制定的初衷，給稅務部門、稅務代理機構、企業(yè)提供一個判斷是否屬于正確籌劃的標準。國家應通過法律責任的追究加強對稅務代理中介機構行為的約束。 稅收籌劃不能僅僅依靠財務部門 在一般人看來,稅收籌劃是涉稅問題,理所當然是財務部門的事情。真正的稅收籌劃應該從生產經營入手,即在財務處理過程之前,有的甚至應該在業(yè)務發(fā)生之前,就要知道稅收對業(yè)務的影響。 因此,稅收籌劃不能僅僅依靠財務部門,而是決策、采購、生產、銷售、財務等部門的統(tǒng)一協(xié)調。只有這樣,才能取得滿意的籌劃效果。要想推進稅收籌劃在我國的發(fā)展，政府部門要進一步規(guī)范稅收法律法規(guī)，正確引導宣傳稅收籌劃工作，企業(yè)要充分稅收籌劃在企業(yè)生產經營活動中的重要意義，同時政府與稅務機關還應注重對稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)和稅務代理機構的規(guī)范與扶持。我們應抓住此次機會在日常財務核算工作中充分享受新稅收政策的優(yōu)惠，如納稅人身份的重新評定，購買固定資產的時機及是否是成套購買，申報納稅的時間，根據(jù)這些重新評估企業(yè)在現(xiàn)階段采用稅收籌劃是否達到了最優(yōu)，為企業(yè)發(fā)展積累更多的資金。從畢業(yè)論文題目的選擇、到選擇課題后的研究和論證，再到本畢業(yè)論文的編寫、修改，每一步都有張老師的細心指導和認真的解析。這三年中還得到眾多老師的關心支持和幫助。參考文獻[1] [M].中國稅務出版社,2010年.[2] [M].經濟科學出版社,2010年.[3] [M].西南財經大學出版社,2008年.[4] [M].經濟科學出版社,2010年.[5] 企業(yè)增值稅稅收籌劃探討[J].財貿研究,2009年3期[6] [J].才智,2009年11期[7] [J].湖北職業(yè)技術學院學報,2010年9月3期[8] [J].價值工程,2010年12月35期[9] [D].華中師范大學,2008年[10] [D].暨南大學,20
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