【正文】 扣法計算抵扣所得稅。（2） 試計算該公司2008年度實際應(yīng)交納企業(yè)所得稅稅額。A國分公司所得為200萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得150萬元，A國所得稅稅率為40%，租金所得50萬元，稅率為20%。 要求：試計算該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所稅稅額。我國現(xiàn)行的個人所得稅在費(fèi)用扣除上采用 和 扣除并用。我國現(xiàn)行的個人所得稅法列舉了 項個人應(yīng)稅所得。個人所得稅法規(guī)定，對于在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過 日的個人，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期限內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過 日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。個體工商戶的應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的 ，減除成本、費(fèi)用和 后的余額。（ ）某人承包一個企業(yè)，雖然工商登記仍為企業(yè)，但該承包者對企業(yè)的經(jīng)營成果并不擁有所有權(quán)，為此，該承包者按合同規(guī)定取得的所得，按稅法規(guī)定的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（ ）某著名攝影家去世后，其子女取得他的遺作稿酬，可免繳個人所得稅。（ ）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。（ ）在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可按規(guī)定扣除其繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）個人取得的國債利息收入免稅，國家發(fā)行的金融債券利息繳納個人所得稅。A、年終資金 B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、差旅費(fèi)津貼 D、誤餐費(fèi)補(bǔ)助個人所得稅的納稅人是指（ ）的個人。A、工資、薪金所得B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)租賃所得所謂的勞務(wù)報酬所得一次收入畸高，是指（ ）。A、定額扣除法B、定率扣除法C、會計核算扣除法 D、稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)定法在計算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時，下列適用附加減除費(fèi)用的人員是（ ）。A、按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)B、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用C、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi) D、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)下列項目在計征個人所得稅時，允許按800元實行定額扣除的有（ ）。（ ）A、勞務(wù)報酬所得 B、財產(chǎn)租賃所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人包括（ ）。其2012年度的收入情況如下：每月取得工資、薪金收入8000元；一次取得董事費(fèi)收入5000元；轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)兩間，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元，轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)5000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的房產(chǎn)原值為50000元；取得國庫券利息收入2000元；取得銀行存款利息收入3000元。3 、計算孫先生2012年度全年應(yīng)納個人所得稅稅額。要求：試計算周先生2012年度上述所得應(yīng)繳納個人所得稅。2 購銷合同的計稅依據(jù)是 。4 權(quán)利、許可證照的計稅依據(jù)為 ( )。6 權(quán)利、許可證照的稅額為每件( )元。8 建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為( )。10 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的納稅人 。（ ）2 印花稅的納稅人是指在我國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，其中也包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（ ）4 印花稅納稅人中的使用人是指國內(nèi)書立或領(lǐng)受，并在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個人。（ ）6 同一憑證載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項而適用不同稅目稅率，如果未分別記載金額的，按稅率低的計稅貼花。（ ） 8 應(yīng)稅合同應(yīng)在合同兌現(xiàn)后貼花。（ ）10 對股票交易部征收印花稅。 A 購銷合同 B 財產(chǎn)租賃合同 C 借款合同 D 技術(shù)合同2 下列證照中，屬于繳納印花稅的是（ ）。 A 經(jīng)濟(jì)合同 B 營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿 C 財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù) D 營業(yè)賬簿中的其他賬簿4 借款合同適用的稅率為（ ）。 A 加工承攬合同 B 財產(chǎn)租賃合同 C 倉儲保管合同 D財產(chǎn)保險合同6 股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)適用的稅率為（ ）。 A 貨物運(yùn)輸合同 B 無息貸款合同 C 貼息貸款合同 D 特殊貨運(yùn)合同8 發(fā)放或者辦理印花稅應(yīng)稅憑證的單位負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)，具體所指監(jiān)督的納稅事項包括（ ）。 A 1000 B 2000 C 5000 D 1000010 下列應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的有（ ）。五 計算題 某公司2011年度的有關(guān)資料如下： 1 簽訂銷售合同2份，總金額為200萬元。 3 簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同1份，總金額為50萬元。 5 該年度記載資金的賬簿中“實收資本科目金額為1000萬元，資本公積科目金額為200萬元。 第十章 土地增值稅一 、填空題土地增值稅實行 稅率。增值稅未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為 。納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與土地和新建及配套設(shè)施的成本之和 以內(nèi)計算扣除。增值額超過扣除項目金額的100%、未超過扣除項目金額200%的部分，速算扣除率為 。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除金額 的，應(yīng)就其全部增值額征收土地增值稅。二、判斷題按照稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得的收入，是指出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，也包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。取得土地使用權(quán)所支付的金額，即納稅人為取得土地使有權(quán)所支付的價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。 （ ）個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報審核，凡居住滿3年或3年以上的，免征土地增值稅。 （ ）個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房，居住未滿2年的，按規(guī)定計征土地增值稅。個人之間互換自用居住用房的，可免征土地增值稅。三、選擇題土地增值稅的最高稅率為（ ）。A、50% B、60% C、100% D、200%下列情形中，需要按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的是（ ）。A、成交價高于房地產(chǎn)評估價的，按評估的市場交易價計算收入B、成交價低于房地產(chǎn)評估價的，按評估的市場交易價計算收入C、未提供扣除項目金額，按評估的土地基準(zhǔn)價或房屋重置價乘以成新折扣率的價格確定扣除金額D、提供扣除項目金額不實的，按評估的土地基準(zhǔn)價或房屋重置價乘以成新折扣率的價格確定扣除金額下列項目，屬于暫免土地增值稅的是（ ）。A、滿3年未滿5年 B、未滿3年 C、滿5年未滿10年 D、未滿10年下列情形中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅的是（ ）。A、原價 B、重置成本 C、折余價值 D、市場價格開發(fā)土地和新建房屋及配套設(shè)施的費(fèi)用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的（ ）。A、房地產(chǎn)出租 B、房地產(chǎn)買賣 C、房地產(chǎn)贈與 D、房地產(chǎn)評估增值四、問答題試述計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的項目。五、計算題某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得銷售總收入4000萬元。 要求：（1）試問該公司是否繳納土地增值稅？ (2)若繳納，試計算該公司應(yīng)納土地增值稅稅額。為建造此寫字樓發(fā)生的相關(guān)支出如下：取得土地使用權(quán)支付的金額為100萬元；土地征用費(fèi)用100萬元，前期工程費(fèi)50萬元，建筑安裝工程費(fèi)200萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)150萬元，開發(fā)間接費(fèi)用50萬元；該公司發(fā)生貸款利息支出80萬元，并能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明；其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除率為5%；與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為165萬元。第十一章 房產(chǎn)稅、契稅和車船稅一、填空題房產(chǎn)稅的征稅對象是 。產(chǎn)權(quán)出典的， 為房產(chǎn)稅的納稅人。契稅的納稅人為 。契稅實行 的幅度比例稅率。車船稅的納稅人為 。二、判斷題坐落在農(nóng)村的房產(chǎn)也征房產(chǎn)稅。（ ）對以房產(chǎn)投資聯(lián)營的，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)評估值作為計稅依據(jù)。（ ）契稅條例規(guī)定，當(dāng)房屋交換價格相等時，也征契稅。（ ）《車船稅暫行條例》對船舶采取幅度定額稅率。（ ）警用車船免征車船稅。（ ）三、選擇題房產(chǎn)稅的征稅范圍是指開征房產(chǎn)稅的地理區(qū)域，只在（ ）征收。 A．產(chǎn)權(quán)所有人 　　 房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值減除（ ）后的余值。 車船稅的計稅依據(jù)有（ ）。 四、問答題試述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。五、計算題某工業(yè)企業(yè)有房屋三幢，其中兩幢房屋用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)的的賬面原值為670萬元，零一幢房屋出租給一商業(yè)企業(yè)，賬面原值為120萬元，年租金50萬元。某公司共擁有汽車40輛，各種汽車如下： （1）大客車8輛，其中2輛大客車劃給本公司幼兒園自用。 （3）載貨汽車12輛，自重噸位均為5噸，其中3輛載貨汽車年初已停止使用，并已報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 第十二章 其他各稅一、填空題1．城市維護(hù)建設(shè)稅實行 比例稅率。3．流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，按 適用率。5．城鎮(zhèn)土地使用稅采用 稅率。7．耕地占用稅的納稅人暫不包括 企業(yè)。9．經(jīng)濟(jì)特區(qū)的耕地占用稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但最高不得超過稅法規(guī)定稅額的 。二、判斷題1．只要是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的企業(yè)，除稅法另有規(guī)定者外，都屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。（ ）3．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地為市區(qū)的，其稅率為7%。（ ） 5．由受托方代征代扣“三稅”的單位和個人，其代征代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率。（ ）7．所謂的農(nóng)用耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地，占用前5年曾用于種植農(nóng)作物的土地，也視頻為耕地。（ ）9．按稅法規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)地城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)降低稅額，但降低稅額不得超過最低稅額的50%.（ ）10．土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。A．集體企業(yè) B．外商投資企業(yè) C．事業(yè)單位 D．個人9．耕地占用稅的納稅期限為土地管理部門批準(zhǔn)占用耕地之日起的（ ）天內(nèi)。A．汽車 B．摩托車 C．電車 D．農(nóng)用運(yùn)輸車四、問答題1．試述城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人和稅率。要求：計算該國有大型企業(yè)2011年4月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。該企業(yè)所處地段規(guī)定的年稅額為每平方米4元。34 / 34