【正文】 屬各級財務(wù)部門，必須按照國家統(tǒng)一會計規(guī)范，設(shè)置會計科目。 ㈤ 從事會計工作的人員，每年必須參加“會計業(yè)務(wù)知識”繼續(xù)教育(不少于40小時)，并獲得財政局規(guī)定的合格證書，否則不能參加會計證驗證，該員要離開會計崗位。 ㈦ 會計核算以人民幣為記帳本位幣。月末將外幣帳戶余額按月末外匯市場牌價（中間價）折合為人民幣進行調(diào)整，與原帳面余額的差額計入“匯兌損益”。 ㈡ 總帳和明細帳應(yīng)定期打印，用計算機打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員，審核人員和財務(wù)主管簽字或蓋章。 ㈢ 啟用會計帳簿時，應(yīng)當在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。 每本帳簿應(yīng)在首頁右上角粘貼印花稅。 所有帳簿應(yīng)對所貼印花稅進行注銷。 ㈣ 發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印科目匯總表，并與庫存現(xiàn)金校對無誤。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。 ⑵ 自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負責人或指定的人員簽名。 一式多聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能一聯(lián)作為報銷憑證。 職工因公借款的憑證，必須附在記帳憑證后面。 出納人員應(yīng)對收款、付款原始憑證加蓋現(xiàn)金或銀行收、付訖章。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。(增值稅發(fā)票必須重開) 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等或原始憑證的復(fù)印件并加蓋公章，由廠長(正職)或主管廠長，財務(wù)主管部門批準后，才能代作原始憑證。 原始憑證不得外借，其他單位如特殊原因需要使用原始憑證時，由財務(wù)部門負責人批準，方可復(fù)印，并應(yīng)當在專設(shè)的登記簿上登記，由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 ⑴ 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。 ⑶ 對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予以受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向主管領(lǐng)導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。 ㈡ 記帳憑證的基本要求： 機制記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計負責人簽名或蓋章。 使用機制記帳憑證時，應(yīng)當對記帳憑證進行連續(xù)編號，一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。如涉及到他人負責的科目，必須打印一份送交對方，以便審核及銷帳。 （1）如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證 附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 記帳憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽名或者蓋章。已實行會計電算化的企業(yè)，可由電腦登記并輸入總分類帳。包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對；總帳與明細帳核對；總帳與日記帳核對；財務(wù)部門的財產(chǎn)物資明細帳與財產(chǎn)物質(zhì)保管和使用都門的有關(guān)明細帳校對等。 ㈣ 各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細帳，帳面余額應(yīng)定期與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 ㈥ （集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部必須在規(guī)定時間，完成會計匯總和結(jié)帳工作，并按規(guī)定對外報送會計報表和會計資料。 ㈡ 計算機生成的會計憑證，帳冊必須按財政部統(tǒng)一規(guī)定，并符合本規(guī)定。 八、內(nèi)部制約要求 ㈠ 銀行印鑒章、支票必須分開保管，出納人員不能同時保管印鑒章和支票。 ㈢ 控制收據(jù)和發(fā)票數(shù)量、編號，建立銷號制度，監(jiān)督收入款項入帳。 ㈤ 一切現(xiàn)金收入，必須當日入帳，存入銀行，不能當日存入銀行，應(yīng)于次日上午送存銀行。 ㈡ 本規(guī)定解釋權(quán)歸（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部。 遵照中共上海市委組織部、上海市財政局、上海市國有資產(chǎn)管理辦公室滬委組（1997）770號“關(guān)于《上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理暫行條例》的精神，結(jié)合我公司實際，特制定上海有色金屬（集團）有限公司財務(wù)總監(jiān)管理規(guī)定。 第二條 財務(wù)總監(jiān)，是指由（集團）公司聘任的，對所屬大中型企業(yè)財務(wù)活動和會計活動進行管理和監(jiān)控的高級管理人員。 ㈡ 對外投資控股或?qū)嶋H控股的單位。 ㈡ 具有較強的法制觀念，遵紀守法，原則性強，廉潔奉公。 ㈣ 具有較強的業(yè)務(wù)能力和較豐富的實踐經(jīng)驗，具備本行業(yè)的基本業(yè)務(wù)知識，熟悉行業(yè)情況，有較強的組織領(lǐng)導能力。 ㈥ 身體健康、能勝任本職工作。 ㈠ 曾因瀆職造成國有資產(chǎn)重大流失的； ㈡ 曾違反財經(jīng)紀律、制度，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀行為的。 第七條 財務(wù)總監(jiān)一般應(yīng)設(shè)專職，不得由經(jīng)營者或財務(wù)、會計、審計部門的負責人兼任。 ㈢ 參與企業(yè)資金使用和調(diào)度、貸款擔保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動； ㈣ 對企業(yè)重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督； ㈤ 審核企業(yè)的財務(wù)報表、報告，確認其準確性，并報送（集團）公司； ㈥ 及時發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)違反國家財經(jīng)管理法律、法規(guī)的行為和可能造成國有資產(chǎn)損失的經(jīng)營行為，并向（集團）公司報告，必要時可直接向國有資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門報告。 第九條、財務(wù)總監(jiān)的主要責任： ㈠ 對（集團）公司管理的國有資產(chǎn)負責，保證企業(yè)財務(wù)會計活動的健康運行，確保國有資產(chǎn)的保值增值。 ㈢ 對參與擬訂的計劃、決策失誤所造成的企業(yè)經(jīng)濟損失承擔相應(yīng)責任。 ㈤ （集團）公司規(guī)定的其他責任。 ㈡ 在限額范圍內(nèi)提取現(xiàn)金。 ㈣ 在限額范圍內(nèi)的不良資產(chǎn)處理。 ㈥ 企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，制定經(jīng)營者和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度細則，規(guī)定各項聯(lián)簽事項的限額范圍，并報（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部備案。 第十二條 財務(wù)總監(jiān)的任期，一般與經(jīng)營者任期相同。 ㈠ 財務(wù)總監(jiān)在工作中成績顯著有下列情況之一的，應(yīng)依照（集團）公司干部獎懲規(guī)定給予物質(zhì)和精神獎勵。 在資產(chǎn)重組、盤活存量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢，積極實施解困措施，取得顯著成績的。 在維護國家財經(jīng)紀律，制止違法行為，保護國有資產(chǎn)安全，防止和避免國有資產(chǎn)受到重大損失方面有突出貢獻的。 有其他突出成績或先進事跡的。 違反國家財政法規(guī)、法律、政策、財會制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。 以權(quán)謀私，弄虛作假，徇私舞弊，致使國家利益遭受損失或者造成惡劣影響的。 未履行會計人員職責，有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。 第六章 其 他 第十五條 本管理規(guī)定由（集團）公司干部人事部和資產(chǎn)財務(wù)部負責解釋。 第二條 實行財務(wù)主管委派制度，對于進一步深化國有企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制約機制，保護所有者權(quán)益，具有極其重要意義。 第二章 財務(wù)主管委派范圍和任職資格 第四條 （集團）公司所屬國有企業(yè)及國有控股公司和重點投資的單位，除已單獨設(shè)置財務(wù)總監(jiān)的單位，均實行（集團）公司直接委派財務(wù)主管的制度。 第六條 財務(wù)主管及會計人員依法行使會計職權(quán)，并受法律保護，任何人不準打擊報復(fù)。 ㈡ 具有較強的法制觀念和良好的職業(yè)道德，遵紀守法，廉潔奉公，堅持原則，敢于工作。 ㈣ 具有較強的業(yè)務(wù)技術(shù)能力和一定的工作實踐經(jīng)驗，具備獨立組織與開展會計工作的素質(zhì)能力。 第八條 財務(wù)主管守則： ㈠ 忠于職守，廉潔奉公。 ㈢ 堅持原則，實事求是。 ㈤ 勇于開拓，注重實效。有關(guān)單位的財務(wù)主管由（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部資格認定，并提名推薦，報經(jīng)（集團）公司干部人事部門審核同意，予以聘任和委派。 第四章 財務(wù)主管的主要職權(quán) 第十一條 組織并監(jiān)控本單位日常的財務(wù)會計活動。 第十三條 參與本單位資金融通、資金使用、貸款擔保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策的論證與分析，大額資金使用須經(jīng)財務(wù)主管聯(lián)簽。 第十五條 有權(quán)向（集團）公司財務(wù)審計機構(gòu)和監(jiān)管部門報告與反映單位和個人違反國家財經(jīng)紀律的現(xiàn)象和可能造成國有資產(chǎn)損失的行為。 第十七條 定期向（集團）公司報告本單位財務(wù)收支等重大事項。 第十九條 參加（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部門召開的財務(wù)工作例會，并定期述職匯報。 第五章 財務(wù)主管的主要責任 第二十一條 對所委任單位的國有資產(chǎn)負責，保證所在單位財務(wù)會計工作秩序健康運行，對國有資產(chǎn)保值增值負監(jiān)管責任。 第二十三條 對參與擬訂的計劃決策因決策失誤造成的經(jīng)濟損失的行為承擔相應(yīng)的責任。 第二十五條 財務(wù)主管在任何期間違反國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律、以權(quán)謀私、弄虛作假、徇私舞弊、侵犯國家和單位利益和造成惡劣影響的，（集團）公司將取消其任職資格，調(diào)離會計崗位，觸犯法律的按法律程序辦理。具體考評辦法參照（集團）公司對財務(wù)總監(jiān)的考評辦法。 第七章 附 則 第二十八條 本管理規(guī)定如與國家有關(guān)規(guī)定有抵觸時，以國家規(guī)定為準。 預(yù)算管理是保證企業(yè)有效經(jīng)營的必要條件，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略決策的保證，積極推行預(yù)算管理，從制度上規(guī)范企業(yè)管理，加強財務(wù)監(jiān)管，使公司的一切經(jīng)濟活動全面納入預(yù)算控制范圍并確保生產(chǎn)經(jīng)營工作有序進行，體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度要求。 ㈡ 通過預(yù)算管理，增強優(yōu)化現(xiàn)金流量意識。 二、預(yù)算管理組織機構(gòu) ㈠ 公司預(yù)算管理委員會。 ㈡ 公司預(yù)算辦公室。 ㈢ 公司有關(guān)職能部門。 ㈣ 子公司及控股公司、直屬分公司為預(yù)算的實施單位，負責完成公司預(yù)算目標。審批公司預(yù)算。各部門應(yīng)通力合作，包括市場分析、產(chǎn)品調(diào)整、生產(chǎn)調(diào)度、成本控制、工藝改進、設(shè)備改造、投資規(guī)劃、資產(chǎn)存量、資金平衡等方面進行反復(fù)測算平衡。預(yù)算過程同時又是指標分解過程，力求全面、準確地把預(yù)算責任落實到各預(yù)算單位，以保證預(yù)算目標實現(xiàn)。 制定產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)方案，財務(wù)部門參與并確保一定生產(chǎn)計劃下銷售收入最大化。 編制銷售現(xiàn)金收入預(yù)算。 根據(jù)生產(chǎn)計劃，編制物料平衡預(yù)算，應(yīng)充分考慮歷史先進水平、行業(yè)先進水平、物耗、能耗、產(chǎn)品成材率等指標，從而決定總原料消耗及能源消耗。 確定產(chǎn)品銷售費。 資產(chǎn)財務(wù)部將上述銷、供、產(chǎn)預(yù)算資料，按產(chǎn)品品種進行分解，形成產(chǎn)品定額成本預(yù)算。 ㈢ 規(guī)劃發(fā)展部門制定工程項目及科研產(chǎn)品開發(fā)投資計劃。 根據(jù)項目概算、項目進度制訂項目用款計劃。 土地房屋建筑物、設(shè)備、無形資產(chǎn)等置換、投資、租賃、出售收入。 ㈤ 資產(chǎn)財務(wù)部制定年度資金預(yù)算、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算及編制公司綜合預(yù)算。 根據(jù)資金占用狀況、利率水平制定財務(wù)費用計劃。 收益（利潤）預(yù)算，對比（集團）的利潤指標，分析差距，提出初步修正預(yù)算方案，平衡收益（利潤）預(yù)算。 通過流動比率、速動比率等安全性指標，來控制資金結(jié)構(gòu)，進而確定投資規(guī)模、貸款規(guī)模，規(guī)避財務(wù)風險。 ㈦ 將分解框架預(yù)算下發(fā)到（集團）公司有關(guān)部門及所屬子公司、直屬分公司進行討論，征求意見，并報預(yù)算管理委員會，最終確定公司總體及分解預(yù)算，報董事會及總經(jīng)理辦公會通過，然后以經(jīng)濟責任書形式下達到各預(yù)算責任單位。 預(yù)算的保證體系實行條塊結(jié)合。 公司以經(jīng)理班子的組成人員為相應(yīng)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算第一負責人，職能部門經(jīng)理為第二負責人。 各條線由責任人負責，通過各種形式，確保預(yù)算完成。 企業(yè)應(yīng)成立價格領(lǐng)導小組，審議與確定對外銷售價格。 資產(chǎn)財務(wù)部每季召開預(yù)算執(zhí)行情況匯報講評會，提供各預(yù)算責任單位預(yù)算執(zhí)行情況，并對有關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行情況進行實例分析、講評和提出建議。 ㈢ 完善預(yù)算組織體制，對企業(yè)通過委派財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)主管的辦法，加強對子公司日常組織管理的控制力度。企業(yè)經(jīng)營目標為前提，以資金管理為中心，以財務(wù)管理為手段，力求預(yù)算全面、合理、科學。 ㈤ 強化日常資金運行預(yù)算管理。預(yù)算辦公室全面監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行情況，通過計算機內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)，隨時掌握各企業(yè)資金流向，對項目投資、技措技改、管理費用等預(yù)算費用均進入計算機設(shè)定，監(jiān)控資金支出。 監(jiān)督審計部門負責人應(yīng)參與公司經(jīng)營活動，及時了解公司的發(fā)展方向和經(jīng)營預(yù)算決策，圍繞預(yù)算應(yīng)積極開展單項審計，特別要強化對投資、開發(fā)及技措技改項目的審計論證，開展對重要經(jīng)濟合同的預(yù)算審計，未經(jīng)審計的合同，財務(wù)部門拒絕付款，堵塞資金流失的漏洞。 預(yù)算的剛性. 必須樹立預(yù)算是“剛性”的意識，從預(yù)算的編制到預(yù)算的批準必須通過一定的程序，預(yù)算一經(jīng)批準必須堅決執(zhí)行. 預(yù)算的彈性. 預(yù)算非常重要，預(yù)算是管理手段，不是經(jīng)營目的，預(yù)算按重要性可分成不同檔次，下級預(yù)算服從上級預(yù)算。 五、預(yù)算的評價、獎懲體系 ㈠ 每月召開一次供產(chǎn)銷財聯(lián)席會議，由各職能部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、交流，及時揭示差異，研究采取有效措施糾正差異，以預(yù)算為目標，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、銷售結(jié)構(gòu)、資金投向，控制成本費用、存貨、應(yīng)收帳款及現(xiàn)金流量，確保季度、年度預(yù)算目標的完成。評價主要以財務(wù)數(shù)據(jù)為準，分析季度預(yù)算完成的程度，評估對年度預(yù)算的影響，決定在剩余時間內(nèi)必成目標，同時對責任人評價，相應(yīng)進行獎懲。 ㈡ 年度首先根據(jù)財務(wù)決算，對每個預(yù)算單位的實際完成情況進行認真分析總結(jié)，考評預(yù)算執(zhí)行情況。 六、其它 ㈠ 本規(guī)定由（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部負責解釋。 第三十條 本管理規(guī)定自董事會批準發(fā)文之日起試行。年度應(yīng)說明財產(chǎn)物資盤盈盤虧、毀損及跌價損失處理、應(yīng)收帳款帳齡分析，固定資產(chǎn)及在建工程增減變動情況； 負債情況：各種借款和抵押貸款情況、應(yīng)付帳款增加及償還情況，貼現(xiàn)、擔保、訴訟而形成的或有事項及承諾情況； 以上有關(guān)資產(chǎn)、負債預(yù)算指標完成情況和比較分析，增減原因分析。 （1）盈虧幅度、影響盈虧的主要原因； （2）利潤結(jié)構(gòu)分析； （3）年度分析所屬控股公司、聯(lián)營公司經(jīng)營業(yè)績和對外投資收益占當年利潤的比重； （4）以前年度損益調(diào)整情況、調(diào)整項目及金額。 ㈦ 存在的主要問題 ㈧ 應(yīng)采取的對策與措施。 五、本規(guī)定解釋權(quán)屬（集團）公司資產(chǎn)財務(wù)部。 第一章 總 則 第一條 為了提高國有資產(chǎn)的運行質(zhì)量，建立科學的投資決策程序，減少和避免投資失誤，確保國有資產(chǎn)保值增值，特制定（集團）公司以及下屬企業(yè)（子公司）的重大投資決策的管理工作條例。 第三條 下屬企業(yè)（子公司）是指（集團）公司全資子公司或控股子公司。投資委按程序向董事會報告工作結(jié)果，投資委日常工作機構(gòu)設(shè)在規(guī)劃發(fā)展