【正文】 供 很 多 非 財 務(wù) 的 信 息 。 在 內(nèi) 部 控 制 的 監(jiān) 督 過 程 中 ， 有 兩 項 職 能 發(fā)揮 著 重 要 作 用 。 在 現(xiàn) 代 企 業(yè) 管 理 過 程 中 ， 內(nèi) 部 審 計 人 員 的 作 用 不 僅在 于 監(jiān) 督 企 業(yè) 的 內(nèi) 部 控 制 是 否 被 執(zhí) 行 ， 還 應(yīng) 該 幫 助 組 織 進(jìn) 行 “軟 控 制 ”環(huán) 境 的 營造 ， 建 議 管 理 當(dāng) 局 建 立 一 種 健 康 積 極 的 組 織 文 化 。 在 國 外 ， 企業(yè) 內(nèi) 部 控 制 的 一 個 新 趨 勢 是 實 行 “控 制 自 我 評 估 ”， 指 每 個 企 業(yè) 不 定 期 或 定 期 地對 自 己 的 內(nèi) 部 控 制 系 統(tǒng) 進(jìn) 行 評 估 ， 評 估 內(nèi) 部 控 制 的 有 效 性 及 其 實 施 的 效 率 效 果 ，以 期 能 更 好 地 達(dá) 成 內(nèi) 部 控 制 的 目 標(biāo) 。 內(nèi) 部 控 制 的 實 施 方 式 主 要 有 ： ① 組 織 規(guī) 劃控 制 ； ② 授 權(quán) 批 準(zhǔn) 控 制 ； ③ 文 件 記 錄 控 制 ； ④ 全 面 預(yù) 算 控 制 ； ⑤ 實 物 保 全 控 制 ；⑥ 成 本 控 制 ； ⑦ 職 工 素 質(zhì) 控 制 ； ⑧ 風(fēng) 險 防 范 控 制 ； ⑨ 內(nèi) 部 報 告 控 制 ； ⑩ 電 算 化 控制 以 及 內(nèi) 部 審 計 控 制 。 我 公 司 生 產(chǎn) 的 臥 房 家 具 先 后 榮 獲 “質(zhì) 量 、 服務(wù) 、 誠 信 AAA 單 位 ”“中 國 綠 色 環(huán) 保 產(chǎn) 品 ”“中 國 著 名 品 牌 ”“ 質(zhì) 量 誠 信 無投 訴 會 員 單 位 ”。 嚴(yán) 格 遵 循 ISO09001： 2022 國 際 質(zhì) 量 管 理 體 系 認(rèn) 證 ， 關(guān) 注 每 一 個 細(xì) 節(jié) ， 通 過 嚴(yán)格 的 成 本 管 理 及 生 產(chǎn) 進(jìn) 度 管 理 。公 司 擁 有 數(shù) 十 名 具 有 豐 富 經(jīng) 驗 的 專 業(yè) 研 發(fā) 師 ， 以 其 對 結(jié) 構(gòu) 和 材 料 的 準(zhǔn) 確 把 握和 精 湛 技 術(shù) ， 使 設(shè) 計 得 到 了 完 美 的 體 現(xiàn) .公 司 嚴(yán) 格 采 購 符 合 標(biāo) 準(zhǔn) 的 原 材 料 ， 充 分 詮釋 嘉 瑞 德 家 私 時 尚 藝 術(shù) 風(fēng) 格 ， 適 合 不 同 層 次 顧 客 的 需 求 。(二 )成 都 嘉 瑞 德 家 私 內(nèi) 部 控 制 體 系 框 架成 都 嘉 瑞 德 家 私 有 限 公 司 內(nèi) 部 用 會 計 信 息 系 統(tǒng) ——用 友 NC 軟 件 。 售 與 收 款 循 環(huán) 。 在 這 一 循 環(huán) 中 ， 由 銷售 部 派 出 的 銷 售 人 員 負(fù) 責(zé) 聯(lián) 系 客 戶 ， 簽 訂 合 同 ， 最 后 由 財 務(wù) 部 來 進(jìn) 行 收 款 結(jié) 算 ，大 多 都 是 利 用 網(wǎng) 銀 進(jìn) 行 轉(zhuǎn) 賬 或 者 承 兌 匯 票 。2. 購 貨 與 付 款 循 環(huán) 。 在 這 一 循 環(huán) 中 ， 采 購 部 利 用 生 產(chǎn) 部 給 出 的 材 料 單 進(jìn) 行 原 料 采 購 ， 入庫 驗 收 時 需 要 有 財 務(wù) 人 員 一 旁 監(jiān) 督 庫 管 員 進(jìn) 行 記 錄 ， 數(shù) 量 與 質(zhì) 量 經(jīng) 檢 驗 合 格 無 誤后 方 可 入 庫 。 本 循 環(huán) 是 企 業(yè) 組 織 生 產(chǎn) 活 動 完 成 由 原 材 料 轉(zhuǎn) 化 為 產(chǎn) 成 品 的 過 程 ，包 括 領(lǐng) 取 各 種 原 材 料 和 輔 助 材 料 ， 交 付 生 產(chǎn) ， 分 攤 費 用 ， 計 算 成 本 等 的 程 序 ； 還包 括 雇 傭 辭 退 員 工 ， 制 定 工 資 標(biāo) 準(zhǔn) ， 核 計 實 際 工 時 ， 計 算 應(yīng) 付 工 資 ， 計 算 個 人 所得 稅 和 其 他 代 扣 款 ， 記 錄 工 資 卡 ， 發(fā) 放 工 資 等 程 序 。4. 籌 資 與 投 資 循 環(huán) 。 具 體而 言 ， 本 循 環(huán) 包 括 授 權(quán) 、 核 準(zhǔn) 、 執(zhí) 行 和 記 錄 有 關(guān) 銀 行 貸 款 、 融 資 租 賃 、 應(yīng) 付 公 司債 務(wù) 、 短 期 投 資 與 長 期 投 資 等 業(yè) 務(wù) 項 目 。(三 )成 都 嘉 瑞 德 家 私 有 限 公 司 內(nèi) 部 控 制 體 系 要 素 分 析 制 環(huán) 境 。 因 此 ， 企 業(yè) 的 內(nèi) 部 控 制 體 系 的 構(gòu) 建 ， 必 須 要適 合 現(xiàn) 代 經(jīng) 營 和 管 理 的 需 要 ， 尤 其 在 競 爭 劇 烈 的 家 具 市 場 來 說 ， 需 要 強(qiáng) 調(diào) 管 理 層對 內(nèi) 控 體 制 的 有 效 性 承 擔(dān) 的 責(zé) 任 ， 并 且 要 形 成 明 確 界 定 和 說 明 責(zé) 任 的 組 織 結(jié) 構(gòu) ，建 立 以 權(quán) 力 制 約 為 重 點 的 內(nèi) 部 控 制 機(jī) 制 。2. 風(fēng) 險 評 估 。 另 外 在 信 息 環(huán) 境 下 ， 企 業(yè) 市 場 化 過 程 中 層 級 結(jié) 構(gòu) 的 減 少 ， 以 及企 業(yè) 對 高 素 質(zhì) 員 工 的 依 賴 ， 與 企 業(yè) 的 決 策 權(quán) 逐 步 向 一 線 的 員 工 轉(zhuǎn) 移 密 切 相 關(guān) 。 所以 要 求 企 業(yè) 內(nèi) 控 手 段 更 加 有 效 率 ， 更 加 有 安 全 ， 要 求 企 業(yè) 必 須 致 力 于 信 息 化 風(fēng) 險管 理 與 控 制 系 統(tǒng) 的 建 設(shè) 。3. 控 制 活 動 。 而 在 信 息 化 環(huán) 境 下 ， 企 業(yè) 有 了 更 多 的 自 主 性 ， 并且 工 作 方 式 大 多 依 靠 網(wǎng) 絡(luò) 化 的 計 算 機(jī) ， 所 以 需 要 打 破 過 去 各 部 門 之 間 的 單 位 界 限 ，重 新 組 合 形 成 了 一 個 直 接 為 客 戶 服 務(wù) 的 工 作 組 。 通 過 這 種 方 式 可 以 使 企 業(yè) 設(shè) 計 、 制 造 、 銷 售 、 管 理 人 員 并肩 工 作 ， 共 同 控 制 企 業(yè) 的 物 流 、 信 息 流 和 資 金 流 。 傳 統(tǒng) 的 信 息 傳 遞 具 有 成 本 高 、 重 復(fù) 性 大 等 缺 點 ， 并 且 不 能 保證 實 時 的 信 息 需 求 和 安 全 的 信 息 共 享 ， 已 不 能 適 應(yīng) 現(xiàn) 代 企 業(yè) 管 理 的 要 求 。5. 內(nèi) 部 監(jiān) 督 。 為 了 保 證 企 業(yè) 資 產(chǎn)的 安 全 性 和 完 整 性 ， 將 信 息 技 術(shù) 和 管 理 過 程 、 業(yè) 務(wù) 過 程 進(jìn) 行 有 機(jī) 結(jié) 合 ， 則 可 以 有效 地 解 決 此 問 題 ， 也 就 是 實 現(xiàn) 全 程 監(jiān) 督 。（ 四 ） 成 都 嘉 瑞 德 家 私 有 限 公 司 內(nèi) 部 控 制 體 系 實 施 分 析成 都 嘉 瑞 德 家 私 有 限 公 司 ， 以 “自 立 、 自 信 、 自 強(qiáng) 、 創(chuàng) 業(yè) 、 創(chuàng) 新 、 創(chuàng) 效 ”為廠 訓(xùn) ， 構(gòu) 建 起 一 套 相 對 完 善 并 有 效 果 的 內(nèi) 部 控 制 體 系 。 譬 如 說 在 財 務(wù) 部 內(nèi) 部 ， 按 會 計 信 息 的 不 同 形 態(tài) ， 將 會 計 崗 位 劃 分 為會 計 核 算 組 、 會 計 信 息 系 統(tǒng) 管 理 組 ， 崗 位 職 責(zé) 的 設(shè) 置 必 須 做 到 不 相 容 職 務(wù) 的 分 離 ，盡 量 保 證 做 到 資 金 不 出 現(xiàn) 漏 洞 。四 、 對 嘉 瑞 德 家 私 有 限 公 司 當(dāng) 前 的 內(nèi) 部 控 制 系 統(tǒng) 模 式 的 建 議企 業(yè) 的 內(nèi) 部 控 制 框 架 是 一 個 有 機(jī) 的 整 體 ， 控 制 環(huán) 境 、 風(fēng) 險 評 價 、 控 制 活 動 、信 息 與 溝 通 、 監(jiān) 督 五 個 要 素 相 互 聯(lián) 系 、 缺 一 不 可 ， 而 目 前 企 業(yè) 只 重 視 內(nèi) 部 會 計 控制 、 內(nèi) 部 審 計 ， 所 以 建 議 成 都 嘉 瑞 德 家 私 有 限 公 司 重 點 針 對 信 息 化 環(huán) 境 下 企 業(yè) 內(nèi)部 控 制 環(huán) 境 、 風(fēng) 險 評 價 、 信 息 與 溝 通 等 進(jìn) 行 深 入 研 究 具 有 理 論 和 實 際 意 義 。 為 適 應(yīng) 外 部 市 場 競 爭 環(huán) 境 的 變 化 ， 信 息 環(huán) 境 下 的 企 業(yè) 的 組 織 結(jié)構(gòu) 也 發(fā) 生 了 根 本 性 的 變 化 。 信 息 環(huán) 境 下 的 企 業(yè) 所 面 臨 的 外 部 環(huán) 境 ， 要 求 其 必 須 充 分 、 有 效的 利 用 信 息 和 知 識 ， 依 靠 知 識 員 工 的 創(chuàng) 造 能 力 ， 及 時 、 準(zhǔn) 地 進(jìn) 行 決 策 。 總 之 ， 基 于 信 息 環(huán) 境 的 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 的 發(fā) 展 具 有 較 為 系 統(tǒng) 的 理 論 解 釋 ； 其 理論 和 信 息 化 管 理 的 發(fā) 展 具 有 內(nèi) 在 的 關(guān) 聯(lián) 性 。 控 制 環(huán) 境 、風(fēng) 險 評 估 和 控 制 活 動 成 為 信 息 化 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 的 構(gòu) 成 要 素 ， 并 且 其 內(nèi) 容 更 為 廣 泛和 復(fù) 雜 。 其 中 ， 最 為 重 要 的 一 點 就 是 將 真 正 實 現(xiàn) 內(nèi) 控 體 系 在 企 業(yè) 管 理 中 的 核 心 作 用 。 因 此 ， 我 們 不 僅 要 呼 吁 新 的 內(nèi) 部 控 制 模 式 的研 究 出 現(xiàn) ， 還 要 以 實 時 、 自 主 控 制 活 動 來 強(qiáng) 化 企 業(yè) 的 過 程 控 制 功 能 ， 從 而 不 斷 完善 當(dāng) 前 的 內(nèi) 部 控 制 系 統(tǒng) 模 式 。 即 要 以 《 會 計 法 》 和 其 他 相 關(guān) 法 律 制 度 為依 據(jù) ， 以 會 計 核 算 和 會 計 監(jiān) 督 為 中 心 ， 針 對 會 計 工 作 和 經(jīng) 濟(jì) 管 理 中 最 為 薄 弱 的 環(huán)節(jié) ， 研 究 制 定 便 于 操 作 和 監(jiān) 督 檢 查 的 、 與 我 國 經(jīng) 濟(jì) 發(fā) 展 水 平 相 適 應(yīng) 的 內(nèi) 部 控 制 制益 、 促 進(jìn) 國 家 法 律 制 度 貫 徹 實 施 的 目 標(biāo) 。參 考 文 獻(xiàn)[1] 楊 有 紅 ， 構(gòu) 建 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 框 架 [M]． 杭 州 ， 北 影 出 版 社 ， 2022 年 版[2] 陶 雷 頌 ． 對 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 的 幾 點 思 考 [J]． 江 西 煤 炭 科 技 ， 2022， （ 1） ： 109110．[3] 池 國 華 . 創(chuàng) 內(nèi) 部 控 制 學(xué) [M] ． 北 京 大 學(xué) 出 版 社 ， 2022．[4] 胡 興 國 ， 王 晶 ． 信 息 化 背 景 下 內(nèi) 部 控 制 體 系 建 設(shè) 研 究 [J]． 財 會 研 究 ，2022， （ 3） ： 4344.[5] 楊 雄 勝 夏 俊 ． 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 ： 理 論 、 實 務(wù) 與 案 例 [M]． 大 連 出 版 社 ， 2022.[6] 彭 志 國 ． 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 與 全 面 風(fēng) 險 管 理 [J]． 中 國 時 代 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年11 月致 謝本 論 文 是 在 導(dǎo) 師 頓 朝 暉 的 悉 心 指 導(dǎo) 下 完 成 的 。在 此 向 頓 朝 暉 老 師 表 示 衷 心 的 謝 意 !四 年 的 大 學(xué) 生 活 ， 各 位 老 師 不 僅 在 學(xué) 習(xí) 上 給 與 耐 心 的 指 導(dǎo) 和 教 誨 ， 而 且 在 生活 上 、 思 想 上 也 給 與 無 微 不 至 的 關(guān) 心 ， 讓 我 這 個 異 地 求 學(xué) 的 學(xué) 生 感 受 到 了 來 自 長輩 的 溫 暖 和 愛 護(hù) 。 感 謝 河 南 財 經(jīng) 政 法 大 學(xué) 各 位 優(yōu) 秀 的 老 師 ， 給與 了 我 知 識 與 思 想 ， 讓 我 學(xué) 習(xí) 的 道 路 上 不 斷 體 會 收 獲 和 進(jìn) 步 。 特 別感 謝 各 位 同 學(xué) 在 論 文 完 成 過 程 中 給 予 我 的 各 種 幫 助 。學(xué) 位 論 文 原 創(chuàng) 性 聲 明 本 人 鄭 重 聲