【正文】 本預(yù)算方針： 生產(chǎn)成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算；制造費(fèi)用根據(jù)不同的項(xiàng)目采用彈性預(yù)算或固定預(yù)算。 （ 5） 投資與研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算： 采用零基預(yù)算。 （ 6） 籌資方針： 本資 料來自 由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算對(duì)資金流進(jìn)行預(yù)期規(guī)劃，在既定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)限制條件下，以零基方針進(jìn)行預(yù)算。 第十六條 預(yù)算編制的程序： 第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容 預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。 資本預(yù)算，是指企業(yè) 資本 業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新 、長(zhǎng)期投資預(yù)算、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的投資收益預(yù)算、籌資預(yù)算 等。 本部門發(fā)生費(fèi)用預(yù)算表，包括 : 差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。 各類預(yù)算內(nèi)容編制的程序如下圖 ： 第十八條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，采取 季度滾動(dòng)調(diào)整的 方式，以季度階段性預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)，及時(shí)對(duì)預(yù)算年度剩余各季度的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適應(yīng)性修正。以此類推。 2. 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國(guó)家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國(guó)家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)。 4. 預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他 事項(xiàng)。 （二） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；各部門也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，但需經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署調(diào)整分析意見。由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。 （三） 預(yù)算調(diào)整表格 本資 料來自 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表 申請(qǐng)部門： 年 月 日 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 預(yù)算增減幅度 調(diào)整原因 單位負(fù)責(zé)人： 計(jì)劃財(cái)務(wù)部分析意見： 預(yù)算管理委員會(huì)意見： 本資 料來自 預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請(qǐng)部門： 預(yù)算項(xiàng)目： 原預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 調(diào)整后預(yù)算數(shù) 計(jì) 劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字： 第六章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第二十條 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé) 1． 各責(zé)任中心是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)； 2． 實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)； 3． 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人。 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理（或常務(wù)副總經(jīng)理）、董事長(zhǎng)審批。 成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批納入預(yù)算外支出。 第七章 預(yù)算反饋 第二十三條 為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。 二、 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)； 對(duì)預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。 第八章 預(yù)算考評(píng) 第二十五條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的 內(nèi)容 一、 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)； 二、 對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)； 三、 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第二十七條 預(yù)算評(píng)價(jià)原則 （一） 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)； （二） 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng) 價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合； （三） 時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行； （四） 例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 第二十八條 預(yù)算評(píng)價(jià)工作流程 通過季度 /年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考核會(huì)保證預(yù)算與考核的銜接。 季度 /年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考核會(huì)細(xì)則： （一） 會(huì)議準(zhǔn)備：計(jì)劃財(cái)務(wù)部在每季度 /年度初填制上一季度 /年度預(yù)算完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各部門提前 3 天做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。 （三） 召開時(shí)間：季度考核的時(shí)間在四月、七月、十月上旬，時(shí)間一天；年度考 核會(huì)議時(shí)間在一月中旬，時(shí)間 一天到兩天。 （五） 會(huì)議議程： 1． 各部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)上季度 /年度部門工作完成情況； 2． 各中心總監(jiān)總結(jié)主管工作完成情況及主要問題； 3． 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上個(gè)季度 /年度公司總體預(yù)算目標(biāo)完成情況，主要預(yù)算差異及其來源； 4． 逐一對(duì)各部門上季度 /年度預(yù)算完 成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問題，責(zé)成解決； 本資 料來自 5． 總經(jīng)理（或常務(wù)副總經(jīng)理）總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)； 6． 討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或令其修改。 第二十九條 其他注意事項(xiàng)。