建筑業(yè)稅務(wù)知識介紹-閱讀頁
2025-07-10 08:57本頁面
【正文】 核自報自繳。6月份，該公司在本市取得工程收入500萬元，在外市取得工程收入1,000萬元，由于沒辦理《固定工商業(yè)戶外出經(jīng)營稅收管理證明單》， 被當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)機關(guān)在征收營業(yè)稅的同時，帶征2％的企業(yè)所得稅20萬元，本月實現(xiàn)利潤100萬元。營業(yè)稅：5,000,0003％＝150,000（元）城建稅：150,0005％＝7,500（元）教育費附加：150,0003％＝4,500（元）企業(yè)所得稅：1,000,00033％＝330,000（元） 【例19】某建筑公司經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)確定其稅款征收方式為查帳征收。該綜合樓1,000平方米用作本公司辦公室，另1,000 平方米住房以成本價出售給本公司職工。 應(yīng)根據(jù)同類工程價格或銷售同類不動產(chǎn)價格確定計稅依據(jù)；沒有同類價格的，按下列公式核定計稅價格：計稅價格＝工程成本（1＋成本利潤率）247?！健 纠?0】某鎮(zhèn)辦自來水公司經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)確定其稅款征收方式為查帳征收。 安裝材料50萬元；補償馬路款10萬元； 該自來水公司6月份應(yīng)納稅款的計算：營業(yè)稅：安裝工程的營業(yè)額包括設(shè)備的價款在內(nèi)，安裝材料不得從營業(yè) 額中減除?！健 纠?1】某鎮(zhèn)廣播站經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)確定其稅款征收方式為查帳征收。5月份該廣播站應(yīng)納稅款的計算：營業(yè)稅：①安裝工程的營業(yè)額包括設(shè)備的價款在內(nèi)，安裝材料不得從營 業(yè)額中減除。文化體育業(yè)：200,0003％＝6,000（元）城建稅：（9,000＋6,000）5％＝750（元）教育費附加：（9,000＋6,000）3％＝450（元）企業(yè)所得稅：25,00018％＝4,500（元） 【例22】某集體房地產(chǎn)公司，經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)確定其稅款征收方式為查帳征收。 某事業(yè)單位將在城區(qū)的舊辦公樓1,000平方米土地（經(jīng)有關(guān)部門確定評估價為400 萬元）作為購辦公樓的補償轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)公司，雙方并簽訂了合同。（1－營業(yè)稅稅率）4,000,000（1＋10％）營業(yè)稅（建筑業(yè)）：──────────── 3％＝136,（元）1 －3％ 城建稅：136,5％＝6,（元）教育費附加：136,3％＝4,（元）二、房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)應(yīng)納稅款的計算：4,000,000（1＋10％）營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)）：──────────── 5％＝231,（元）1 －5％ 城建稅：231,5％＝11,（元）教育費附加：231,3％＝6,（元）印花稅：補償合同適用“購銷合同”稅目，‰貼花4,000,000‰＝120（元）二、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納稅款的計算：營業(yè)稅：以地換房應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)：4,000,0005％＝200,000（元）城建稅：200,0005％＝10,000（元）教育費附加：200,0003％＝6,000（元）印花稅：4,000,000‰＝200（元） 【例23】某建筑公司經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)確定其稅款征收方式為查帳征收。一、該公司4月份應(yīng)納稅款的計算：營業(yè)稅：捐贈投資建筑項目不屬減免稅項目，應(yīng)按規(guī)定納稅?！蕉?、公德學(xué)校應(yīng)納稅款的計算：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：2,000,0000＝0（元）印花稅：2,000,000‰＝600（元） 【例24】某集體建安公司經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)確定其稅款征收方式為查帳征收。該建安公司應(yīng)納稅款的計算：投資方向調(diào)節(jié)稅：①辦公樓2,000,00030％＝600,000（元） ②職工住宅2,000,0000％＝0營業(yè)稅：該建安公司自建自用部分不征收營業(yè)稅；自建自售的，既要征 一 道銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅，還要征一道建筑業(yè)的營業(yè)稅。（1－營業(yè)稅稅率） 4,000,000（4,000247。 4,000,000（4,000247。后來，該機構(gòu)將舊辦公樓拆除改建成新的綜合大樓，工程總投資300萬元，并與某集體性質(zhì)的施工單位簽訂合同，該機構(gòu)負責(zé)出資50萬元， 其余由施工單位負責(zé)。 該行政機構(gòu)和施工單位經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)確定其稅款征收方式為分別為查帳征收、定率帶征（施工單位企業(yè)所得稅帶征率為2％）。（1－營業(yè)稅稅率）1,000（1＋10％）售房每平方米計稅價格：─────────＝1,（元）1－5％營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)）：（1,000＋1,500）1, 5％＝144,（元）城建稅：144,5％＝7,（元）教育費附加：144,3％＝4,（元） 【例26 】個體電器安裝戶黃某經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)確定其稅款征收方式為定期定額加發(fā)票額、定率帶征（個人所得稅帶征率為2％），每月定額為5萬元。黃某6月份應(yīng)納稅款的計算：按照其確定的稅款征收方式， 黃某計稅營業(yè)額是月定額和填開發(fā)票金額和合計。完工后，張三共開支20萬元，其中購材料款10萬元， 支李四人工費（連設(shè)備、工具租賃費）8萬元，其他開支2萬元。李四應(yīng)納稅款的計算：營業(yè)稅（建筑業(yè)）：承建工程應(yīng)以料工費全額計稅。6 月份該公司簽訂與寶地開發(fā)區(qū)的推土工程合同，總收入1,000萬元。（個體貨運按帶征率1％征收個人所得稅）一、 該基礎(chǔ)公司6月份應(yīng)納稅款的計算： 營業(yè)稅（建筑業(yè)）：請個體運輸戶承運余泥不是分包工程，不得從營業(yè)額減
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