國(guó)有商業(yè)銀行公司治理的國(guó)際比較-閱讀頁(yè)
2025-07-09 07:53本頁(yè)面
【正文】 員會(huì)五個(gè)專業(yè)委員會(huì)(兩行在具體名稱上有些差異)。比如，董事會(huì)要根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的匯報(bào)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性、合法性、審慎性進(jìn)行評(píng)估，審計(jì)委員會(huì)則既可以通過(guò)外聘審計(jì)師了解銀行的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況，也可以直接通過(guò)銀行內(nèi)部的稽核部門獲取信息。特別是審計(jì)委員會(huì)，一定要由獨(dú)立董事?lián)沃飨＝⒁粋€(gè)精干、專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)管理層隊(duì)伍非常重要。 最后，要加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的職能。目前兩家股份銀行采用的是雙重監(jiān)督的治理模式。 ?。ǘ┮?guī)范引進(jìn)戰(zhàn)略投資者 戰(zhàn)略投資者是指與發(fā)行公司業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密且欲長(zhǎng)期持有發(fā)行公司股票的機(jī)構(gòu)投資者。它謀求的應(yīng)當(dāng)是長(zhǎng)期戰(zhàn)略利益，通過(guò)公司長(zhǎng)期的發(fā)展和成長(zhǎng)獲取直接或間接收益。但是也應(yīng)當(dāng)看到，部分引入海外投資者的中國(guó)企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，短期趨利性較強(qiáng)。 （三）充分發(fā)揮普通員工在公司治理中的作用 英國(guó)法學(xué)家戈沃(Gower，1979)所指：“現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部真正與治理機(jī)構(gòu)相關(guān)的權(quán)益主體是企業(yè)的職工，而不是股東，盡管從法律上看股東是公司資產(chǎn)的終極所有者，但是職工為企業(yè)工作并在企業(yè)度過(guò)他們的大半生時(shí)間”。OECD在2004年新推出的《公司治理準(zhǔn)則》修正版中著重突出了公司員工在公司治理中的作用，強(qiáng)調(diào)員工持股計(jì)劃和員工福利補(bǔ)償計(jì)劃對(duì)公司可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的重要性。在實(shí)踐中，部分地區(qū)在薪酬、用工制度改革方面缺乏公開(kāi)性和透明度；管理層和員工的收入差距水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了合理水平；在改革方案的設(shè)計(jì)中忽視基層員工的意見(jiàn)等。 ?。ㄋ模┘訌?qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè) 借鑒現(xiàn)代銀行管理經(jīng)驗(yàn)，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。 加快推進(jìn)機(jī)構(gòu)扁平化和業(yè)務(wù)垂直化管理。 建立市場(chǎng)化人力資源管理體制和有效的激勵(lì)約束機(jī)制。 實(shí)施審慎的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)政策，嚴(yán)格信息披露制度。完善會(huì)計(jì)核算體系，加強(qiáng)各部門、各機(jī)構(gòu)及個(gè)人的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和管理；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，創(chuàng)建以全面預(yù)算管理為手段、以全面成本管理為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制；加強(qiáng)信息披露工作，提高信息透明度，發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督約束作用。對(duì)此，要建立各種約束機(jī)制，其中特別是防止企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力失控的局面出現(xiàn)，即“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。公司治理機(jī)制不同于傳統(tǒng)企業(yè)制度的標(biāo)志之一，就在于企業(yè)不僅要受政府的法律約束，而且要受到出資人即所有者、客戶、中介組織、社會(huì)公眾、新聞媒介的監(jiān)督。以公司治理機(jī)制為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度一般采用“公司制”的形式。因?yàn)楣煞葜浦皇乾F(xiàn)代企業(yè)制度的一種資本組織形式，以股份的方式組織資本建立的企業(yè)可采取公司制的形式，以其他形式如獨(dú)資、合資等方式組織資本建立的企業(yè)也可以采取公司制的形式。在世界上以獨(dú)資的形式組建國(guó)有商業(yè)銀行的多是社會(huì)主義國(guó)家。資本社會(huì)化不僅表現(xiàn)在股份制商業(yè)銀行的資本以股份形式定向募集或公開(kāi)募集，而且表現(xiàn)在它們的股權(quán)能夠上市轉(zhuǎn)讓，這樣不僅可充分動(dòng)員社會(huì)資本，而且可優(yōu)化金融資源分配；收益社會(huì)化主要表現(xiàn)在股份制商業(yè)銀行必須對(duì)股東派息分紅和使每股資產(chǎn)的價(jià)值增值，也就是說(shuō)必須給股東一定的回報(bào)，這樣回報(bào)率的高低便成為社會(huì)檢驗(yàn)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)的尺度；風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)化集中表現(xiàn)在以股份制組建的商業(yè)銀行，它體現(xiàn)著“利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，如果銀行經(jīng)營(yíng)不善、資不抵債，則股東以其投資對(duì)商業(yè)銀行的負(fù)債負(fù)責(zé)，這樣能夠分?jǐn)偩植吭斐傻睦щy，減輕社會(huì)震蕩；監(jiān)督社會(huì)化不僅表現(xiàn)在股份制商業(yè)銀行必須接受股東代表大會(huì)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，而且表現(xiàn)在必須定期向社會(huì)公眾公布財(cái)務(wù)狀況和不定期地向股東公告重大事件，這樣可以建立起有效的激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制?！ ⒖嘉墨I(xiàn)： [1][M].上海：上海人民出版社,2002. [2][J].外國(guó)經(jīng)濟(jì)與管理,2003,(7):2346. [3][M].北京：清華大學(xué)出版社,2003. 12 / 1
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