【正文】 與過程控制相結(jié)合的要求，以制度推動內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型。三是制定完善各類專項審計工作制度，如財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計、高風(fēng)險業(yè)務(wù)審計、境外資產(chǎn)審計、內(nèi)部控制審計等，明確各項審計工作的審計內(nèi)容、審計方法和審計要求?！　。ǘ┖粚嵷攧?wù)收支審計基礎(chǔ)，不斷提高會計信息質(zhì)量。內(nèi)部審計重點由財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)向管理與效益審計，并不是不再做財務(wù)收支審計，而是要以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，拓展審計內(nèi)容，突出管理與效益審計。保障會計信息真實可靠是內(nèi)部審計工作的長期任務(wù)，中央企業(yè)內(nèi)部審計部門要始終堅持把財務(wù)收支審計作為一項重要工作來抓。二是要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的優(yōu)勢，將財務(wù)收支審計與各類專項審計緊密結(jié)合，實現(xiàn)多重審計任務(wù)有效融合，提高審計效率?！　。ㄈ┘哟蠼?jīng)濟責(zé)任審計力度，推動落實企業(yè)經(jīng)營責(zé)任。中央企業(yè)要結(jié)合企業(yè)改革發(fā)展過程中的審計監(jiān)督重點和企業(yè)負(fù)責(zé)人管理需要，認(rèn)真落實“離任必審、關(guān)口前移”的要求，進一步加大經(jīng)濟責(zé)任審計工作組織力度。在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中，堅持合規(guī)、效益、風(fēng)險審計并舉，關(guān)注戰(zhàn)略實施，關(guān)注重大決策和重要事項，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，關(guān)注企業(yè)資源配置效率，關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，綜合評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)營業(yè)績，客觀界定企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)營責(zé)任。在堅持“離任必審”的同時，強化任中經(jīng)濟責(zé)任審計，以便更加及時、有效地對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績情況進行監(jiān)督和評價。積極創(chuàng)造條件，將經(jīng)濟責(zé)任審計工作由企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計擴大到領(lǐng)導(dǎo)班子的關(guān)鍵成員，擴大到各級重要子企業(yè)負(fù)責(zé)人及重要崗位，推動層層落實責(zé)任。要深入分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，查找問題的根源，提出改進建議，堵塞管理漏洞，明確相關(guān)責(zé)任，認(rèn)真做好責(zé)任追究工作。2010中央企業(yè)要加強內(nèi)部控制評價工作，一是要找準(zhǔn)定位，通過評價和咨詢活動，成為業(yè)務(wù)部門的戰(zhàn)略合作伙伴，形成完善集團內(nèi)控機制、提高內(nèi)控執(zhí)行有效性的管理合力。三是堅持風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制建設(shè)有機結(jié)合。四是要著力在內(nèi)控整改上下工夫，通過總結(jié)內(nèi)控缺陷和例外事項，組織制訂內(nèi)控整改方案，落實內(nèi)控整改措施，并定期開展內(nèi)控審計，促進完善內(nèi)控機制建設(shè)。重大事項管理不善，往往會給企業(yè)帶來災(zāi)難性后果，嚴(yán)重影響企業(yè)競爭能力。一是要對重大事項的內(nèi)部決策程序進行全面復(fù)核，不僅要對決策程序本身是否完善提出意見，同時還要密切跟蹤決策程序的履行情況，檢查企業(yè)各類重大事項決策方案的擬定是否履行了規(guī)定程序。三是內(nèi)部審計人員應(yīng)積極參與公司重大事項的全程管理?！　。┓e極開展“小金庫”治理審計，堵塞管理漏洞。近日，國資委根據(jù)中央統(tǒng)一部署召開了專門會議，下發(fā)了工作通知，對“小金庫”治理工作進行了部署，各中央企業(yè)也全面啟動了“小金庫”清理工作。要廣泛動員全集團內(nèi)部審計資源，充分利用各類審計手段和方法，推動企業(yè)深入開展自查自糾工作，組織做好重點企業(yè)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱領(lǐng)域的重點抽查工作，并根據(jù)各類問題及時做好建章建制工作?！　∷摹㈥P(guān)于做好中央企業(yè)內(nèi)審工作的幾點要求　　中央企業(yè)應(yīng)高度重視內(nèi)部審計工作，加強組織領(lǐng)導(dǎo)和隊伍建設(shè)，積極探索內(nèi)部審計從傳統(tǒng)的價值保障向價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變，有效促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高，為企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范、健康、可持續(xù)發(fā)展保駕護航?！　。ㄒ唬┴瀼芈鋵崟h精神，積極推動內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型。內(nèi)審部門要當(dāng)好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的“眼睛”和“耳朵”，當(dāng)好企業(yè)的“良醫(yī)”，當(dāng)好監(jiān)督、評價和咨詢的“專家”；要通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，積極推動企業(yè)改善經(jīng)營管理，促進企業(yè)健康發(fā)展；要積極營造一個“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的工作環(huán)境，從“要我審”變?yōu)椤拔乙獙彙?，形成“主動要求審計”的氛圍，不斷完善?nèi)部審計工作體系。中央企業(yè)要切實加強對內(nèi)部審計監(jiān)督工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，明確領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和工作職責(zé)分工，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，構(gòu)建“大監(jiān)督”格局。對于董事會試點企業(yè)，集團公司董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)對公司的內(nèi)審工作進行全面的監(jiān)督和指導(dǎo)，內(nèi)審部門需要定期或不定期地向?qū)徲嬑瘑T會匯報年度工作計劃與進展情況等工作。二是積極探索創(chuàng)新審計管理模式，壓縮審計管理鏈條，集中審計力量，整合內(nèi)部審計資源，有效提升審計監(jiān)督的及時性和有效性。四是創(chuàng)新審計組織形式，適時進行異地審計、交叉審計、協(xié)同審計，充分利用系統(tǒng)內(nèi)審計資源，實現(xiàn)審計效用的最大化。新的形勢要求企業(yè)加快內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，對內(nèi)審隊伍的專業(yè)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)、溝通協(xié)調(diào)能力等方面都提出了新的要求。因此，中央企業(yè)要有時代緊迫感和歷史使命感，高度重視審計隊伍建設(shè)。配備涵蓋審計、財會、金融、信息、工程造價和物資管理等多個專業(yè)領(lǐng)域的人才，優(yōu)化審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)。著力培育審計人員“講能力，善于發(fā)現(xiàn)問題；講勇氣，敢于揭露問題；講紀(jì)律，嚴(yán)格職業(yè)操守；講奉獻，努力克服困難”的四種精神，提升審計隊伍的整體履職能力。審計工作專業(yè)要求高，政策性強，加強與改進審計隊伍職業(yè)管理體系，對于充分發(fā)揮審計功能和提高審計權(quán)威性具有重要意義。為充分發(fā)揮內(nèi)審在查處違規(guī)、服務(wù)管理、支持決策等方面的作用，中央企業(yè)要加強對內(nèi)部審計工作結(jié)果的運用，使審計工作成果真正落到實處：一是內(nèi)審部門要通過對審計結(jié)果和審計信息的歸納、分析和提煉，建立審計案例庫，為公司決策和業(yè)務(wù)部門管理活動提供建議和支撐服務(wù)。三是建立審計結(jié)果公告制度，在督促問題整改落實的同時，實現(xiàn)內(nèi)審成果向管理服務(wù)轉(zhuǎn)化，將審計結(jié)果與業(yè)績考核、紀(jì)檢監(jiān)察等工作充分結(jié)合起來?！　。ㄎ澹┘訌妰?nèi)部審計信息化建設(shè)，提高審計工作效率。中央企業(yè)要高度重視內(nèi)審的信息化建設(shè)，加強信息化建設(shè)支持力度：一是要加強企業(yè)審計信息集成管理系統(tǒng)的研發(fā)及推廣應(yīng)用，要根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點探索建設(shè)涵蓋作業(yè)規(guī)范、管理支撐、知識共享和成果轉(zhuǎn)化等模塊的內(nèi)審管理平臺，建立起完善的審計系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)決策平臺、業(yè)務(wù)管理平臺和業(yè)務(wù)操作平臺，實現(xiàn)審計信息的集中管理和應(yīng)用，實現(xiàn)對審計對象的動態(tài)監(jiān)控和實時分析。ERP三是要進一步提升審計監(jiān)督管理的信息化手段，實現(xiàn)審計信息的集中管理和應(yīng)用，利用計算機數(shù)據(jù)庫等軟件排查審計疑點問題，及時發(fā)現(xiàn)被審單位存在的問題，提高審計工作效率。推動中央企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，由擴張型發(fā)展轉(zhuǎn)向內(nèi)涵型發(fā)展，為內(nèi)部審計工作提出了更高要求，同時也迎來了新的發(fā)展機遇。讓我們以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，扎實工作，開拓創(chuàng)新，推動中央企業(yè)管理工作再上