【正文】 的196100結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)，在認(rèn)真總結(jié)分析中央企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)與存在問題的基礎(chǔ)上，我們將制定下發(fā)《中央企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)意見》。一是要圍繞內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型要求，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度體系。四是制定完善與內(nèi)部審計(jì)配套的工作制度，如審計(jì)協(xié)調(diào)溝通制度、審計(jì)結(jié)果與考核任免掛鉤制度、審計(jì)工作問責(zé)制度、審計(jì)結(jié)果落實(shí)處理制度等，不斷完善內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。財(cái)務(wù)收支是管理效果與經(jīng)營效益的綜合體現(xiàn)，離開財(cái)務(wù)收支審計(jì)，任何審計(jì)工作則缺乏基礎(chǔ)，缺乏依據(jù)。三是要從源頭抓起，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納和梳理，通過分析原因，查找企業(yè)財(cái)務(wù)核算流程中的薄弱環(huán)節(jié)，提出建設(shè)性意見，并督促整改落實(shí)，切實(shí)提高財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作實(shí)效。一是充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值管理功能。三是適當(dāng)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍?！　。ㄋ模┘訌?qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，促進(jìn)企業(yè)高效規(guī)范運(yùn)營。二是要抓住關(guān)鍵，通過全面梳理內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，把握業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)，特別是重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，理清業(yè)務(wù)控制授權(quán)與責(zé)任，跟蹤業(yè)務(wù)控制執(zhí)行效果，形成“事事有制度覆蓋，人人受程序約束”的全員參與、全過程控制、全方位監(jiān)督的內(nèi)部管控機(jī)制。　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，提升集團(tuán)管理績效。二是要完善重大事項(xiàng)審計(jì)的報(bào)告制度，提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，保證重大事項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)的順利開展?！靶〗饚臁笔瞧髽I(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全、法律意識(shí)淡薄的重要表現(xiàn)，嚴(yán)重?cái)_亂市場經(jīng)濟(jì)秩序，是滋生腐敗的溫床，嚴(yán)重影響中央企業(yè)形象。以后年度的內(nèi)部審計(jì)工作也要將“小金庫”清理與查處作為一項(xiàng)重要的日常工作常抓不懈。中央企業(yè)要以此次內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議為契機(jī)，進(jìn)一步探索內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，探索新時(shí)期有效開展內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)現(xiàn)形式，積極推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)從傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊向揭示企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)企業(yè)完善內(nèi)部控制機(jī)制、改進(jìn)經(jīng)營績效轉(zhuǎn)變。一是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門的地位。三是整合企業(yè)的監(jiān)督資源，探索內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)委、監(jiān)察、財(cái)務(wù)以及監(jiān)事會(huì)的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做到資源和信息共享，形成企業(yè)內(nèi)部“大監(jiān)督”格局，最大限度發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門的作用。內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)和能力，直接決定轉(zhuǎn)型進(jìn)程與效果。二是加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)?！　。ㄋ模┏浞掷脙?nèi)部審計(jì)結(jié)果，不斷提升審計(jì)價(jià)值。四是要加強(qiáng)中央企業(yè)間審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果的交流、通報(bào)，使內(nèi)部審計(jì)結(jié)果服務(wù)于提高中央企業(yè)整體管理水平。二是利用企業(yè)開發(fā)的　　同志們，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，中央企業(yè)任務(wù)艱巨而繁重?！　≈x謝大家！。進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)促進(jìn)中央企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理具有非常重要的意義。等信息系統(tǒng)，對(duì)其中與審計(jì)重點(diǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、成本系統(tǒng)、物流系統(tǒng)、采購系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)等建立審計(jì)接口，運(yùn)用現(xiàn)代信息系統(tǒng)開展審計(jì)工作。推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)，有效提升審計(jì)人員在信息化條件下開展審計(jì)工作的能力，是提高審計(jì)工作效率的重要手段。二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果落實(shí)情況的跟蹤管理，督促有關(guān)部門或所屬企業(yè)認(rèn)真進(jìn)行整改，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用，不斷提升審計(jì)價(jià)值。三是積極研究探索中央企業(yè)審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)管理體系。一是要適當(dāng)充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍?！　。ㄈ┘訌?qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)部審計(jì)工作能力。對(duì)于尚未建立董事會(huì)的企業(yè)，應(yīng)積極采取措施進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)管理體系，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。　?。ǘ┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，搭建企業(yè)內(nèi)部“大監(jiān)督”格局。中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審工作人員要不斷適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)和新要求，充分認(rèn)識(shí)肩負(fù)的責(zé)任和使命，統(tǒng)一思想，明確方向，堅(jiān)定信心，身體力行，扎實(shí)工作，開拓創(chuàng)新，不斷推動(dòng)內(nèi)審工作科學(xué)發(fā)展和提高履職能力。內(nèi)部審計(jì)是查處“小金庫”和堵塞資產(chǎn)資金管理漏洞的重要力量，內(nèi)部審計(jì)要積極主動(dòng)參與此次“小金庫”治理工作，將查處“小金庫”作為當(dāng)前一項(xiàng)重要工作內(nèi)容抓實(shí)抓好。目前針對(duì)重大事項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)大多數(shù)局限于事后檢查，很難在風(fēng)險(xiǎn)防控方面發(fā)揮應(yīng)有的作用，只有當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員提前介入，參與企業(yè)重大事項(xiàng)的監(jiān)督和控制，才能有效地防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)真正意義上的事中控制。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理固定資產(chǎn)購置、股權(quán)投資、企業(yè)并購、外部融資、對(duì)外擔(dān)保、重大基建項(xiàng)目、工程及物資采購和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等各類重大事項(xiàng)，并不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)。要認(rèn)真貫徹落實(shí)《中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求，依據(jù)國家關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)與要求，不斷培養(yǎng)和提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識(shí)，從企業(yè)所處的行業(yè)狀況、經(jīng)營環(huán)境、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方式、經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程等方面分析評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平，并在審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)對(duì)象選擇、審計(jì)力量安排上，逐步探索開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作，完善審計(jì)模式。年財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，使內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作更具可操作性。四是在合理確定企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基礎(chǔ)上，按照國家有關(guān)法律和國資委有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究的規(guī)定，建立責(zé)任追究制度。二是充分體現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移的要求。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的重要任務(wù)，也是促進(jìn)管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合，客觀、公平評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要保障。一是要高度重視財(cái)務(wù)收支基礎(chǔ)審計(jì)工作，緊緊圍繞“做實(shí)企業(yè)賬本、夯實(shí)信息質(zhì)量”的工作目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作的日常檢查，檢查財(cái)務(wù)管理合規(guī)性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性，確保賬實(shí)、賬賬、賬表相符，有效降低會(huì)計(jì)信息失真風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量?！百~本”監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)工作的立足之本。二是要圍繞審計(jì)規(guī)范化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化的要求，進(jìn)一步細(xì)化內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則，明確內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)地建立一套滿足新時(shí)期企業(yè)發(fā)展需要的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范。當(dāng)前中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要重點(diǎn)圍繞以下幾個(gè)方面深入開展工作：　?。ㄒ唬┙⒔∪珒?nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，努力提高制度的執(zhí)行力。具有國際競爭力，就首先必須要有國際水準(zhǔn)的管理能力。1233050中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要高度關(guān)注本企業(yè)信息化工作進(jìn)程，積極推動(dòng)本企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)效果審計(jì)。隨著信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)管理中廣泛運(yùn)用，企業(yè)運(yùn)營模式發(fā)生了深刻變化。審計(jì)組織體制集中化是大型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的國際趨勢(shì)，是成功實(shí)現(xiàn)審計(jì)轉(zhuǎn)型、充分發(fā)揮內(nèi)審功能的組織保障。內(nèi)部審計(jì)要真正成為企業(yè)的自我免疫系統(tǒng)，就必須逐步前移審計(jì)關(guān)口，從“事后監(jiān)督”轉(zhuǎn)向“過程控制”