【正文】 要牢固樹立服務(wù)大局的觀念，進一步增強責(zé)任感和使命感。2. 要牢固樹立安全意識，切實防范支付清算系統(tǒng)風(fēng)險。清算總中心及各地清算中心業(yè)務(wù)運行系統(tǒng)的安全及其信息安全對金融穩(wěn)定、市場發(fā)展、社會和諧影響巨大。要高度重視備份系統(tǒng)建設(shè)，參照國際先進水平，從可行性、實用性和先進性上通盤考慮，以“快速切換、不間斷運行”為最終目標(biāo)，加快備份系統(tǒng)建設(shè)，加強應(yīng)急管理工作，提高應(yīng)急處理能力。4. 商業(yè)銀行及其各級分支行的支付清算部門要高度重視有關(guān)金融機構(gòu)的流動性預(yù)警，嚴(yán)格支付結(jié)(清)算紀(jì)律，切實維護支付安全和金融安全。對承兌申請人進行資格審查，嚴(yán)格界定保證人的信用等級，對客戶經(jīng)營狀況實時監(jiān)控，要求客戶出具承諾書和授權(quán)委托書。 防范其他票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險柜面人員在受理票據(jù)業(yè)務(wù)時，必須做到以下幾點：1. 認(rèn)真審查受理的同城票據(jù)及結(jié)算憑證要素。對取得的憑證必須嚴(yán)格復(fù)核，嚴(yán)格按照支付結(jié)算操作規(guī)程辦理；3. 進一步明確票據(jù)交換員、復(fù)核員、綜合員、會計主管在票據(jù)交換整個業(yè)務(wù)過程中所負(fù)的責(zé)任和履行職能所需的權(quán)力；4. 加強票據(jù)交換的事后監(jiān)督，由事后監(jiān)督檢查人員對上一日的各種票據(jù)進行全面檢查，并詳細(xì)記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)疑點及時處理。因此，商業(yè)銀行除了按照巴賽爾新協(xié)議要求提取相應(yīng)的操作風(fēng)險準(zhǔn)備金外，主要應(yīng)積極采取措施，轉(zhuǎn)移和緩釋操作風(fēng)險，其中購買保險或?qū)⒉糠謽I(yè)務(wù)外包是緩釋風(fēng)險的常用手段。銀行按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋三個系統(tǒng)相互制衡的原則進行會計結(jié)算操作風(fēng)險管理和內(nèi)部控制組織體系的設(shè)置。銀行應(yīng)變革現(xiàn)有的風(fēng)險管理系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)，增加關(guān)于會計結(jié)算操作風(fēng)險方面的管理內(nèi)容。 防范內(nèi)控風(fēng)險建立嚴(yán)密的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系，會計內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況是一個持續(xù)改進的過程，在這個過程中，銀行內(nèi)控制度評價發(fā)揮著重要的作用。銀行要求負(fù)責(zé)操作風(fēng)險管理的高層管理人員、會計主管人員對會計結(jié)算操作風(fēng)險有清晰的認(rèn)識，并明確各自在會計結(jié)算操作風(fēng)險管理中應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任。商業(yè)銀行應(yīng)注重宏觀金融背景之下，如何提升自身的風(fēng)險管理能力的問題，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。建立檢查排查責(zé)任制和引咎辭職責(zé)任追究制,加強崗位內(nèi)部控制機制建設(shè)，實現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。要正確應(yīng)用交叉檢查原則， 實行行內(nèi)崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個人、每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。責(zé)任單位或責(zé)任人對會計檢查監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的問題制定整改計劃和措施，消滅現(xiàn)有風(fēng)險管理中的不符合項。監(jiān)督部門對問題整改情況進行跟蹤驗證，對措施不落實、整改不徹底現(xiàn)象及時督促，并采取相應(yīng)處罰措施，直至整改完畢。1. 銀行要建立相對獨立的會計結(jié)算內(nèi)部審計部門，擺脫行政領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，保證其在沒有管理層的干涉下執(zhí)行委派任務(wù)，自由地報告審計發(fā)現(xiàn)和評價。3. 大力借助外部審計手段，遇到有特殊要求或由于其他原因無法由現(xiàn)有內(nèi)部會計結(jié)算審計人員完成的任務(wù)時，應(yīng)利用外部審計專業(yè)人員來完成該項工作。 防范經(jīng)營風(fēng)險防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險，必須從以下幾個方面做起：1. 是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會管理下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。3. 改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)體為中心的風(fēng)險管理體制。越是高層的經(jīng)營管理行為應(yīng)力求擺脫對日常經(jīng)營活動和例行公事的處理，而集中主要精力研究重大經(jīng)營戰(zhàn)略決策。6. 加強銀行經(jīng)營決策的責(zé)任制，任何重大的經(jīng)營措施都要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，防止個人或者少數(shù)人任意決定經(jīng)營決策。對會計結(jié)算專業(yè)，就是要讓各層次會計管理人員對構(gòu)成操作風(fēng)險的包括執(zhí)行風(fēng)險、信息風(fēng)險、關(guān)系風(fēng)險、法律風(fēng)險、人員風(fēng)險、系統(tǒng)事件風(fēng)險等形成全面、足夠的了解，充分認(rèn)識各類違法違規(guī)活動的嚴(yán)重性和危害性，真正從內(nèi)心深處提高警惕，把防范措施落到實處，切實防患于未然。緊密聯(lián)系員工在業(yè)務(wù)操作中存在的風(fēng)險，認(rèn)真從有關(guān)典型案例中吸取教訓(xùn)，在思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、法律觀念等方面找問題，查不足，針對存在的問題，研究制定解決的措施和辦法。要把學(xué)習(xí)教育同創(chuàng)建學(xué)習(xí)型銀行、爭做知識型員工緊密結(jié)合起來，通過制度、培訓(xùn)、交流相結(jié)合，不斷提高員工的綜合素質(zhì)。銀行需要努力培養(yǎng)員工與單位同呼吸、共命運的觀念，增強員工在操作風(fēng)險管理上的主人翁意識，實現(xiàn)“人企合一”，尊重并聽取員工在風(fēng)險管理上的意見和建議。加強對風(fēng)險管理專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用，搞好人力資源的開發(fā)。銀行以往在管理機制的運行過程中，往往忽視對機制運行效果的評估，不能站在更高的層次上全方位審視體系運行狀況，盡管出現(xiàn)了問題，也很少進行深層次的研究，對問題的性質(zhì)、產(chǎn)生的原因都模糊不明，甚至有些問題經(jīng)過多年的整治卻得不到根本解決，以致成為“頑癥”，其原因就在于體系運行以后，對其實行效果的評估不到位、真正解決問題的制度得不到落實所致。5 結(jié)語 防范銀行會計風(fēng)險是銀行業(yè)面臨的一項挑戰(zhàn)性工作，需要根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化而改變工作方法，需要在實踐中不斷探索和創(chuàng)新。完善內(nèi)控制度、防范金融風(fēng)險是商業(yè)銀行一項復(fù)雜和漫長的工作。參考文獻[1]陳由美，2003：《淺議商業(yè)銀行會計風(fēng)險與防范》，福建金融，P2731。[3]：《銀行操作風(fēng)險控制及成本收益分析》.中國金融出版社，P164165。[5]《海南特區(qū)法制報》，2003年9月5日。[7]金曉燕，2006：《論我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范》，《特區(qū)經(jīng)濟》第五期，P1112。[9]王玲，2008：《商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)分析及會計風(fēng)險的防范體系建設(shè)》，《金融觀察》第七期，P1723。[12]《銀監(jiān)會通報對四家國有商業(yè)銀行現(xiàn)場檢查情況》，2005年12月26日。[14]張敏,2009：《淺析銀行會計風(fēng)險防范的重要性》，第八期，P1416。[16]朱然、李斌，2005：《商業(yè)銀行的會計風(fēng)險及其防范》，《商場現(xiàn)代化》第八期P2131。[18]Basle Committee on Banking Supervision,《 Risk Management for Eleetronic Banking and Electronic Money Activities》 March 1998, . .[19]CPSS，2000:《Implementing the Core Principles》，BIS，Basel.[20]DuneanWilson. 1995:《》,The university of New South wales press, P132139.[21]Michael Power. 2003:《The invention of operational risk》,The university of New South wales press, P34. 31 / 31