【正文】 外補貼、行車補貼、午餐補貼、五險一金等?；竟べY基本工資與崗位工資相關(guān)，屬固定收入，包括崗位工資、司齡工資、資歷工資三部分。 資歷工資：依據(jù)員工的學(xué)歷與職稱確定。崗位工資崗位工資級別劃分為五個類別：管理類別、技術(shù)生產(chǎn)類別、營銷服務(wù)類別、活動開發(fā)類別，同職務(wù)分類。司齡工資實行累進計算，累計 10 年后不再增加。績效工資員工月度績效工資的發(fā)放基數(shù)是個人的崗位工資，依據(jù)各自崗位基本工資與績效工資比例，參照月度 CPI 做分配， 。其它獎金其他包括年度優(yōu)秀獎和單項獎，詳情參見公司有關(guān)規(guī)章制度。駐外津貼詳細規(guī)定見公司有關(guān)規(guī)章制度。住房公積金按基本工資與崗位工資之和的 16%提取，職工繳存比例與公司繳存比例，按某市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，詳見公司有關(guān)規(guī)章制度 。員工工資實行月薪制。下列各款項須直接從工資中扣除：HYQ 型油氣混輸泵系統(tǒng)項目商業(yè)計劃書 職員個人工資所得稅；應(yīng)由員工個人承擔的住房公積金；應(yīng)由員工個人繳納的社會統(tǒng)籌保險及失業(yè)保險費用；與公司訂有協(xié)議應(yīng)從個人工資中扣除的款項；法律、法規(guī)規(guī)定的以及公司規(guī)章制度規(guī)定的應(yīng)從工資中扣除的款項；司法、仲裁機構(gòu)判決、裁定中要求代扣的款項。依法解除或終止勞動合同時；公司認可的其他事由。 薪酬調(diào)整工作會議主要討論崗位工資級別調(diào)整、年終效益獎金方案、特殊獎金發(fā)放等有關(guān)薪酬激勵的問題。人力資源部負責編制每月薪酬發(fā)放方案，報總經(jīng)理審批通過后送達財務(wù)部執(zhí)行。 股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模 本項目的注冊資本金為 800 萬元，其中技術(shù)入股 200 萬,風(fēng)險投資240 萬，小組自籌資金 360 萬。公司注冊資本為人民幣 8，000，000。銷量與平均價格 單位：萬元會計年度 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年銷量 8 12 18 18 15單價 500 500 500 490 490 人員配備情況 單位： 人會計年度 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年專家 5 5 5 9 9HYQ 型油氣混輸泵系統(tǒng)項目商業(yè)計劃書 管理者 4 4 4 4 4銷售人員 4 14 14 18 18技術(shù)人員 2 7 7 9 9 薪酬水平 單位：萬元 職位 月薪酬水平 年工資專家 2 24管理者 6 銷售人員 底薪 技術(shù)人員 1 12股本結(jié)構(gòu): 技術(shù)入股 200 萬,占注冊資本 25%；風(fēng)險入股 240 萬,占注冊資本 30%；創(chuàng)業(yè)團隊自籌資金 360 萬,占注冊資本 45% 。公司營業(yè)稅比率為 5% ，城建稅 3%,教育費附加 1% 。公司固定資產(chǎn)采用直線法攤銷,攤銷時間為 10 年公司無形資產(chǎn)采用直線法攤銷,攤銷年限為 5 年。公司銷售款項本期收 70%，下期收 30%；公司購進產(chǎn)品時本期付50%，下期付 50% 。公司第二年第三年各投入 245 萬科研費用并全部資本化；第四年起科研費用的投入為上年銷售額的 7% 。公司的借款利率適用于現(xiàn)行的貸款利率，長期貸款利率 %，短期貸款利率 %。（2）無形資產(chǎn)金額如下圖所示： 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年流動資產(chǎn)：貨幣資金 應(yīng)收賬款 存貨 其他應(yīng)收款 流動資產(chǎn)合計 非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 流動負債：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 應(yīng)付賬款 應(yīng)付股利 流動負債合計 非流動負債：長期借款 0 0 0 0 0負債合計 所有者權(quán)益：實收資本 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 負債和所有者權(quán)益總計 HYQ 型油氣混輸泵系統(tǒng)項目商業(yè)計劃書 表 無形資產(chǎn)表 單位：萬元年份項目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年無形資產(chǎn) 由上表可以看出公司的無形資產(chǎn)幾乎每年都在增加，主要是因為公司的產(chǎn)品需要不斷的完善和更新，技術(shù)含量高，因此每年都要投入大量的研發(fā)費用，以確保公司產(chǎn)品的市場競爭力。每年的法定盈余公積金按稅后利潤的 10%提取，由于第三年時公司的累計法定盈余公積以達到注冊資本的 50%，因此從第四年起不再提取法定盈余公積。銷售收入隨著市場的擴大而上升；由于公司產(chǎn)品的特性，其開發(fā)需要雄厚的科技支撐，所以公司HYQ 型油氣混輸泵系統(tǒng)項目商業(yè)計劃書 科研費用的投入與產(chǎn)品的銷售收入掛鉤，從第四年開始投入大量的科研費用，這也在一定程度上使第四第五年的利潤總額有所下降。第一年由于公年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年期初現(xiàn)金余額 加：銷貨現(xiàn)金收入 可供使用現(xiàn)金 減：各項支出采購支出 銷售及管理費用 所得稅 0 0 購買設(shè)備 0 0 支付股利 0 研發(fā)支出 0 支出合計 現(xiàn)金多余或不足 向銀行借款 0 0 0 0向銀行還款 0 0 0 0借款利息 0 0 0 0期末現(xiàn)金余額 HYQ 型油氣混輸泵系統(tǒng)項目商業(yè)計劃書 司剛剛成立，需要購買大量的資產(chǎn)，因此期末現(xiàn)金不是很多，隨著公司產(chǎn)品銷量的增長，收到的資金也隨之增長；另外，由于公司本身的特殊性，需要留存足額的資金，以備公司使用，避免因資金周轉(zhuǎn)不靈造成財務(wù)困難；除此之外還可以用這筆資金回購風(fēng)險投資。通過以上數(shù)據(jù)可以看出公司的流動和速動比率都比較穩(wěn)定，這說明公司的短期償債能力強，財務(wù)風(fēng)險較小，資金能夠?qū)崿F(xiàn)良性循環(huán)；公司的資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權(quán)比率比較穩(wěn)定而且比率不高，表明公司有較好的長期償債能力，因此，總體上公司的償債能力較強。公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率前三年比較穩(wěn)定，第四年開始下降且幅度比較明顯，這一方面要求公司管理層加強應(yīng)收帳款的管理，另一方面，適度的應(yīng)收帳款制度有助于產(chǎn)品實現(xiàn)銷售；公司存貨周轉(zhuǎn)率前三年穩(wěn)步上升，從第四年開始持續(xù)下降，這主要是因為公司產(chǎn)品的銷量在前三年是逐年增加的，銷售成本自然也相應(yīng)逐年增加，而從第四年開始，由于先進技術(shù)的應(yīng)用等因素，使得公司產(chǎn)品的銷售成本有所下降，另外，公司每年都會增加辦公設(shè)備，這些因素共同作用，促使存貨周轉(zhuǎn)率先上升后下降。公司的銷售毛利率穩(wěn)定中有增長，而且基本維持在 43%左右，這表明公司產(chǎn)品有較強的獲利能力，具有投資價值。通過上述數(shù)據(jù)可以看出公司的獲現(xiàn)能力保持在 左右，這表明公司的產(chǎn)品銷售形勢很好，信用政策相對合理，收益質(zhì)量較高。股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模如下表所示：股本來源股本規(guī)模 技術(shù)入股（某工業(yè)大學(xué)軟件學(xué)院計算機網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用研究所） 資金入股（風(fēng)險投資） 資金入股（創(chuàng)業(yè)團隊入股）金 額 200 萬 240 萬 360 萬比 例 25% 30% 45%經(jīng)過調(diào)查以及預(yù)測，該項技術(shù)在國內(nèi)尚屬于領(lǐng)先水平，市場前景較好，具估測該項技術(shù)市場價值可以達到 200 萬元。股本結(jié)構(gòu)中，該項技術(shù)占總股本的 25％。投資收益與分險分析考慮到目前投資成本、通貨膨脹率，以及資金的機會成本和投資的風(fēng)險因素，設(shè)投資報酬率為 10%。（1） 五年的經(jīng)營凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)值=∑（各期現(xiàn)金流入量*貼現(xiàn)系數(shù)）∑（各期現(xiàn)金流出量*貼現(xiàn)系數(shù)） 此時我們可以看出最終的投資凈現(xiàn)值： NPV= 萬元，其值遠大于零，說明這一投資方案可行。也就是說只要風(fēng)險投資者愿意在一年以后就可以收回投資。 風(fēng)險退出機制 風(fēng)險資金的退出的成功與否的關(guān)鍵取決于公司的業(yè)績與發(fā)展前景: 風(fēng)險投資的回報方式根據(jù)現(xiàn)金流量分析，公司在第一年期末就已經(jīng)具備了償還風(fēng)險投資的可能性。風(fēng)險投資的退出方式如果風(fēng)險投資者愿意的話，可以在第一年期末，采用管理層回購的方式買回風(fēng)險投資的那部分資金。 銷售預(yù)算（第一年） 單位：萬元季度 一 二 三 四 全年預(yù)計銷售量（部） 1 2 3 2 8預(yù)計單位售價 488 488 488 488 488銷售收入 488 976 1464 976 3904預(yù)計現(xiàn)金收入期初應(yīng)收帳款 0 　 　 　 0第一季度 　 　 第二季度 　 第三季度 　 第四季度 　 　 現(xiàn)金收入合計 說明：本季度收 70%，下季度收 30% 銷售預(yù)算（第二年） 單位：萬元季度 一 二 三 四 全年預(yù)計銷售量（部） 3 4 2 3 12HYQ 型油氣混輸泵系統(tǒng)項目商業(yè)計劃書 預(yù)計單位售價 488 488 488 488 488銷售收入 1464 1952 976 1464 5856預(yù)計現(xiàn)金收入期初應(yīng)收帳款 　 　 　 第一季度 　 　 第二季度 　 第三季度 　 第四季度 　 　 　 現(xiàn)金收入合計 說明：本季度收 70%，下季度收 30% 銷售預(yù)算（第三年） 單位：萬元季度 一 二 三 四 全年預(yù)計銷售量（部） 4 4 6 4 18預(yù)計單位售價 488 488 488 488 488銷售收入 1952 1952 2928 1952 8784預(yù)計現(xiàn)金收入期初應(yīng)收帳款 　 　 　 第一季度 　 　 第二季度 　 第三季度 　 第四季度 　 　 　 現(xiàn)金收入合計 說明：本季度收 70%，下季度收 30% 銷售預(yù)算（第四年） 單位：萬元季度 一 二 三 四 全年預(yù)計銷售量（部） 4 5 3 6 18預(yù)計單位售價 482 482 482 482 482銷售收入 1928 2410 1446 2892 8676預(yù)計現(xiàn)金收入期初應(yīng)收帳款 　 　 　 第一季度 　 　 第二季度 　 第三季度 　 第四季度 　 　 　 現(xiàn)金收入合計 說明：本季度收 70%，下季度收 30% 銷售預(yù)算（第五年） 單位：萬元季度 一 二 三 四 全年HYQ 型油氣混輸泵系統(tǒng)項目商業(yè)計劃書 公司未來幾年資金使用計劃概算 單位：萬元[1] 公司第二年和第三年投入的產(chǎn)品研發(fā)費用全部予于資本化