某群眾藝術(shù)館財務(wù)管理暫行辦法-閱讀頁
2025-06-21 21:25本頁面
【正文】 家具、用具、家用電器設(shè)備、交通、通訊工具等。 （二）固定資產(chǎn)建賬 固定資產(chǎn)設(shè)總賬，二級明細(xì)分類賬。 （三）固定資產(chǎn)購置入賬 金額在 5 萬元以下，由有關(guān)部門提出書面報告，報館部集體討論后審定，超過 5 萬元的報廳計財處審批。 購入的固定資產(chǎn)，由保管員填制固定資產(chǎn)驗收單，登記入冊，會計憑固定資產(chǎn)驗收單報銷入賬。 75 固定資產(chǎn)報廢，由部門提出意見，按規(guī)定程序報館部并經(jīng)文化廳批準(zhǔn)后辦理。根據(jù)我館的特點和管理需要，制訂如下財務(wù)收支審批制度： （ 一 ） 審批制度 根據(jù)統(tǒng)一管理、分工負(fù)責(zé)的原則，在年度經(jīng)費預(yù)算和用款分配計劃內(nèi)的，各項經(jīng)費由分館領(lǐng)導(dǎo)審批。 其他計劃外的活動，臨時下達(dá)的工作和階段性工作的有關(guān)經(jīng)費，在專項經(jīng)費預(yù)算確認(rèn)后，由館部確定的分管領(lǐng)導(dǎo)審批。一般不得提前 2 天領(lǐng)用支票，周五下午一般不簽發(fā)支票。在購貨單位不明確的特殊情況下，支票要給予限額使用，遺失 支票，當(dāng)事人要承擔(dān)責(zé)任并接受處理。特殊情況可在與財務(wù)室說明情況后，經(jīng)允許可延長 3— 5 天。臨時領(lǐng)用現(xiàn)金，原則上應(yīng)在三天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 76 報銷支出必須取得合法憑證。所購物品發(fā)票須經(jīng)保管員驗收并和經(jīng)手人共同簽字，部門主任簽字認(rèn)可，主辦會計審核，行政副館長審批，方可報銷。 探親假費用報銷按省財政統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 （ 三 ） 不予報銷的事項 無正規(guī)監(jiān)制章的普通收據(jù) 。 超過憑證上規(guī)定使用范圍的票據(jù)。 發(fā)票上無日期、單位名稱、數(shù)量、單價、單位財務(wù)專用章或單位名稱，及抽空發(fā)票都不予報銷。 九、內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部牽制制度，也稱錢帳分管制度，指凡涉及款項和財物收付 、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理，增強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督作用。 （二）職責(zé)分清：授權(quán)職責(zé)與執(zhí)行職責(zé)分離、執(zhí)行職責(zé)與記錄職務(wù)分離、執(zhí)行職責(zé)與復(fù)核職務(wù)分離、保管資產(chǎn)與記錄資產(chǎn)職務(wù)分離、 77 保管與記錄資產(chǎn)職責(zé)與賬實核對的職務(wù)分離。每一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序至少包括：預(yù)算（計劃）審批、執(zhí)行、記錄、復(fù)核五個步驟。 （四）有關(guān)現(xiàn)金和銀行存 款的收付事項，應(yīng)經(jīng)已明確的各分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能辦理。 （五）簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由出納一人保管。 （七）建立定額備用金制度，超過限額部分的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，除零星開支由現(xiàn)金支付外（單張金額規(guī)定在 1000 元以下），其余一律使用支票。 （八）空白收據(jù)由會計指定專人負(fù)責(zé)保管，建立領(lǐng)用核銷制度。 以往規(guī)定中如與本《辦法》相矛盾或標(biāo)準(zhǔn)不同時，應(yīng)按本《辦法》執(zhí)行，本《辦法》未涉及的其他事宜按原有規(guī)定
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