【正文】 產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（ ）。遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用 2 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（ ）。損益調(diào)整 成本 3 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）。4 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（ ）。5 下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（ ）。入庫(kù)前的挑選整理費(fèi) 購(gòu)進(jìn)存貨時(shí)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗 6 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。7 企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。8 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定是一致的。9 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。錯(cuò)誤 10 永久性差異不會(huì)在將來(lái)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖?wèn)題。1 將售價(jià)為5萬(wàn)元、成本為3萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（ ）。借：：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。融資租賃的固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 3 某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（ ）。4 2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元，則2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（ ）。50萬(wàn)元 30萬(wàn)元 5 關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。6 非同一控制下企業(yè)合并采用購(gòu)買法確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。7 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。8 稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。9 小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)按照其實(shí)現(xiàn)金額計(jì)入當(dāng)期損益。錯(cuò)誤 10 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。正確 1 會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。2 稅收規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（ ）。收回投資時(shí) 3 關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算 4 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 5 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。合同價(jià)款與現(xiàn)值的差額分期沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)在銷售發(fā)生時(shí)全額確認(rèn)收入 6 長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值回升，企業(yè)應(yīng)將已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。正確 7 自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。正確 8 稅法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的確認(rèn)計(jì)量貫徹收付實(shí)現(xiàn)制原則。9 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進(jìn)行備查登記。10 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成內(nèi)容相同。正確 1 下列取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換 非同一控制下企業(yè)合并 2 我國(guó)稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ ）。3 下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（ ）。反避稅 4 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說(shuō)法正確的是（ ）。以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本 通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值作為成本 5 以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（ ）。應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 6 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。7 企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。8 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)。9 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。錯(cuò)誤 10 成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計(jì)入當(dāng)期損益。正確 1 資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（ ）。遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用 2 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（ ）。改擴(kuò)建后的房屋建筑物 3 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（ ）。會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 與所有者投入資本無(wú)關(guān) 在日?；顒?dòng)中形成 4 下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是（ ）。資產(chǎn)類差異 收入類差異 扣除類差異 5 企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅金是（ ）。 6 固定資產(chǎn)清理時(shí)發(fā)生的清理費(fèi)用不屬于棄置費(fèi)用。7 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。8 以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請(qǐng)表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷售項(xiàng)目中。9 對(duì)于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。錯(cuò)誤 10 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。正確 1 直接從資產(chǎn)和負(fù)債的角度確認(rèn)與計(jì)量企業(yè)的收益，認(rèn)為收益是企業(yè)期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)比較的結(jié)果，這種計(jì)量收益的方法稱為（ ）。收益表法 收入費(fèi)用觀 融合觀 2 根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列有關(guān)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量說(shuō)法正確的是（ ）。投資性房地產(chǎn)應(yīng)慎用成本計(jì)量 投資性房地產(chǎn)可任意變更計(jì)量模式 3 小企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（ ）。5年 3年 4 我國(guó)建成與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的時(shí)間是（ ）。2004年 5 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括30項(xiàng)（ ）。列報(bào)準(zhǔn)則 6 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括30項(xiàng)確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則以及6項(xiàng)列報(bào)準(zhǔn)則。7 對(duì)小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值按照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為會(huì)計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)。正確 8 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的趨同。9 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)客觀、真實(shí)地反映企業(yè)凈資產(chǎn)乃至企業(yè)價(jià)值的可持續(xù)性。10 為適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂要充分考慮國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境，沒(méi)有必要考慮國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境。會(huì)計(jì)主體不同 核算對(duì)象不同 會(huì)計(jì)目標(biāo)不同解釋公告健全企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系、規(guī)范小企業(yè)會(huì)計(jì)行為的重要制度基礎(chǔ) 加強(qiáng)稅收征管、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要制度保障 加強(qiáng)小企業(yè)管理、促進(jìn)小企業(yè)發(fā)展的重要制定安排 促進(jìn)小企業(yè)的盈利目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要制度改革持有至到期投資減值準(zhǔn)備6% 11% 13% 25%（ ）正確 錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）正確固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備成本法和權(quán)益法相結(jié)合 權(quán)益法 成本法公允價(jià)值法 重置成本法 歷史成本法普遍性 特殊性 實(shí)務(wù)可操作性收益表 資產(chǎn)負(fù)債表（ ）錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤（ ）正確（ ）正確（ ）錯(cuò)誤在建工程減值準(zhǔn)備 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 持有至到期投資減值準(zhǔn)備普遍性 實(shí)務(wù)可操作性固定資產(chǎn)盤盈、盤虧 原材料盤盈、盤虧、毀損 現(xiàn)金短缺或溢余 無(wú)形資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值法 重置成本法 歷史成本法經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡 金融機(jī)構(gòu)疏于風(fēng)險(xiǎn)管理 金融缺乏創(chuàng)新（ ）正確 錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）正確確認(rèn)準(zhǔn)則 計(jì)量準(zhǔn)則 確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則金融監(jiān)管缺位 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡 金融機(jī)構(gòu)疏于風(fēng)險(xiǎn)管理 金融缺乏創(chuàng)新成本法和權(quán)益法相結(jié)合 權(quán)益法 成本法公允價(jià)值法 重置成本法 歷史成本法投資性房地產(chǎn)應(yīng)慎用公允價(jià)值計(jì)量（ ）正確 錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）錯(cuò)誤（ ）正確 錯(cuò)誤6% 11% 13% 25%成本法和權(quán)益法相結(jié)合 權(quán)益法 成本法促進(jìn)小企業(yè)的盈利目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要制度改革金融監(jiān)管缺位 金融缺乏創(chuàng)新存貨 應(yīng)收賬款 可供出售金融資產(chǎn) 以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)（ ）錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤（ ）正確（ ）正確（ ）錯(cuò)誤 正確收益表 資產(chǎn)負(fù)債表特殊性 穩(wěn)定性 實(shí)務(wù)可操作性可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200% 150% 50%16 38 41（ ）錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤（ ）正確（ ）正確（ ）錯(cuò)誤 正確基本準(zhǔn)則 具體準(zhǔn)則 準(zhǔn)則指南 解釋公告8年 10年公允價(jià)值法 重置成本法 歷史成本法促進(jìn)小企業(yè)的盈利目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要制度改革確認(rèn)準(zhǔn)則 計(jì)量準(zhǔn)則 確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）錯(cuò)誤（ ）正確（ ）正確 錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤 正確6% 11% 13% 25%公允價(jià)值法 可變現(xiàn)凈值法 歷史成本法統(tǒng)一采用直線法攤銷債券的折價(jià)或者溢價(jià) 統(tǒng)一采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資營(yíng)業(yè)外支出 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在建工程減值準(zhǔn)備 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 持有至到期投資減值準(zhǔn)備（ ）正確 錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）正確投資性房地產(chǎn)應(yīng)慎用公允價(jià)值計(jì)量長(zhǎng)期待攤費(fèi)用公允價(jià)值法 重置成本法 歷史成本法透明的會(huì)計(jì)信息 高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告確認(rèn)準(zhǔn)則 計(jì)量準(zhǔn)則 確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則（ ）錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）正確（ ）正確 錯(cuò)誤（ ）錯(cuò)誤 正確開(kāi)發(fā)支出 存貨 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債表日或財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的會(huì)計(jì)期間 人民幣金額單位 單體財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)予以標(biāo)明性質(zhì) 功能盈余公積 未分配利潤(rùn) 綜合收益企業(yè)的基本情況（ ）正確 錯(cuò)誤（ ）正確 錯(cuò)誤（ ）正確（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）錯(cuò)誤 正確開(kāi)發(fā)支出 存貨 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用待處理財(cái)產(chǎn) 固定資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 所有者權(quán)益變動(dòng)表 附注權(quán)責(zé)發(fā)生制 列報(bào)分期 重要性 可比性資產(chǎn)負(fù)債表日或財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的會(huì)計(jì)期間 人民幣金額單位 編報(bào)企業(yè)的名稱 單體財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)予以標(biāo)明（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）錯(cuò)誤 正確（ ）正確（ ）正確（ ）錯(cuò)誤性質(zhì) 金額 時(shí)間 功能權(quán)責(zé)發(fā)生制 列報(bào)分期 重要性 可比性盈余公積 未分配利潤(rùn) 綜合收益該企業(yè)2012年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。380 390 395 5 最新修訂版《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的執(zhí)行時(shí)間為（ ）。2014年4月1日 2014年1月1日 6 在合并利潤(rùn)表中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在凈利潤(rùn)項(xiàng)目下單獨(dú)列示歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于少數(shù)股東的損益。錯(cuò)誤 7 非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債都應(yīng)按其性質(zhì)分類列示。8 如果企業(yè)的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量不恰當(dāng)，可以通過(guò)在附注中充分披露相關(guān)會(huì)計(jì)政策來(lái)糾正。9 資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目按扣除備抵項(xiàng)目后的凈額列示，屬于抵消。10 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更。性質(zhì) 金額 時(shí)間 功能所有者權(quán)益變動(dòng)表 現(xiàn)金流量表該企業(yè)2012年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。380 390 395 4 在編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)利用所有可獲得信息來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)自報(bào)告期末起至少（ ）的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力