會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明書模板-閱讀頁(yè)
2025-05-28 22:55本頁(yè)面
【正文】 售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。 （2）、“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際收到返還的各項(xiàng)稅費(fèi)，如收到的增值稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。 （3）、“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、暫收到的各類款項(xiàng)等。 （4）、“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)買材料、商品、接收勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購(gòu)入材料、商品。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目的記錄分析填列。但不包括支付給職工的個(gè)人借款，支付給在建工程員工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為在建工程職工支付的五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。 （6）、“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生本期支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”、“管理費(fèi)用”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目的記錄分析填列。不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，也在本項(xiàng)目反映。（4）、“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。（5）、“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)買、建造固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“在建工程”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“委托理財(cái)投資”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的記錄分析填列。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。以發(fā)行股票方式等籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，以及發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目?jī)?nèi)扣除。（2）、“借款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金。（3）、“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“償債利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。（5）、“分配股利、利潤(rùn)和償還利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)，以及支付給其他投資的利息。（6）、“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如如以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，融資租賃各期支付的現(xiàn)金、以分期付款方式構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各期支付的現(xiàn)金等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”等科目的發(fā)生額分析填
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