【正文】 進一步核對這些單據(jù)與電子數(shù)據(jù)。車間和各其他業(yè)務(wù)部門將可以提供給予財務(wù)很詳細地每個產(chǎn)品和零件的成本花費情況；2. 本公司現(xiàn)行的計劃價只是材料的計劃成本，而實際上我們的車間在制、成品半成品、產(chǎn)成品里都包含了工人的勞動、機器的使用，并占用了制造費用，如果不考慮這些，將造成甚至我們自己都不能真實全面的了解工廠的成本狀況；所以本流程要求重新制訂本公司的計劃價體系，將工、費也納入到自制件的計劃價中，這樣將造成的改變是，自制件和車間在制的價值升高，但這樣的反映是比較真實的；3. 本流程要求通過使用ERP來實現(xiàn)零部件和成品等自制件計劃價的統(tǒng)一自動計算。流程分析1. 建立規(guī)范的固定資產(chǎn)臺帳，在現(xiàn)在使用固定資產(chǎn)卡片，各個部門分別管理其資產(chǎn)的情況下，進一步規(guī)范和細化對資產(chǎn)的管理；2. 本流程結(jié)合Oracle信息系統(tǒng)將很方便地提供對所有資產(chǎn)的信息記錄平臺，可以將設(shè)備管理部門提供的信息詳細記錄。系統(tǒng)同時與總賬集成，實現(xiàn)了自動記賬。3. 在建工程沒有將工程與建造工程過程中的每筆采購和發(fā)票聯(lián)系起來，本流程要求將在建工程與采購和發(fā)票聯(lián)系起來，對其進行更深入的管理； 費用核算流程現(xiàn)有流程分析1. 本公司對于請款的審批不夠靈活，對長期在外地出差的員工和出差過程中出現(xiàn)的臨時情況的費用需求很難進行機動靈活的處理；但這個問題單靠流程是很難解決的，希望本公司在管理理念上重新審視這個問題；流程分析1. 本流程要求對本公司制訂的出差和費用標(biāo)準(zhǔn)定期根據(jù)市場和經(jīng)濟的變化進行調(diào)整；2. 該流程與付款流程基本相似，通過將付款細化逐層審批，嚴(yán)格付款的批準(zhǔn)，并且細致地記錄付款信息，為分析每種類型和每個員工的付款情況提供了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備；3. 為了操作的方便，我們提供了兩種管理員工報銷的記賬方式，可以將員工視同為供應(yīng)商管理，這樣將可以很方便的管理到此員工與本公司發(fā)生的每筆財務(wù)事務(wù)，系統(tǒng)可以提供明細情況，可以對此員工進行帳齡分析；如果不需要管理此員工的明細賬務(wù)，可以直接在總賬進行分錄，要求將有關(guān)情況記入摘要。出納與會計的職責(zé)描述清晰化，出納根據(jù)從會計或其他人員處得到的原始單據(jù)，進行出付款結(jié)算活動，并且記錄現(xiàn)金和銀行存款的日記賬，該日記賬將最終形成現(xiàn)金流量表。 預(yù)算流程流程分析1. 當(dāng)前的預(yù)算采用資金和費用的二維預(yù)算體系，是比較合理的，但是還應(yīng)該強化和細化預(yù)算；2. 在手工進行對預(yù)算資金的比較的情況下，很難更細化我們的預(yù)算水平，并且現(xiàn)在僅僅采用業(yè)務(wù)人員自己拿預(yù)算卡片比較資金運用的方式，不利于細化預(yù)算，不利于整體管理預(yù)算和提高預(yù)算水平，本流程要求引入計算機系統(tǒng)，在記帳時自行對預(yù)算情況進行考察；3. 通過引入信息系統(tǒng)可以正確的制訂預(yù)算并適時監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況。通過總賬的有關(guān)報表和財務(wù)分析，可以方便地分析上一時期本公司某方面預(yù)算的執(zhí)行情況及發(fā)展趨勢，并為正確的制訂下一時期的預(yù)算提供了依據(jù)。總帳及總體流程總賬崗1. 負責(zé)監(jiān)督其他會計的會計活動；2. 負責(zé)管理總賬會計期；3. 負責(zé)與其他子分類賬對帳；4. 負責(zé)對工資、稅務(wù)、公積金等非ERP業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中進行帳務(wù)處理；5. 負責(zé)出具資產(chǎn)負債表、利潤表、稅務(wù)報表等報表；采購應(yīng)付、預(yù)付款流程采購應(yīng)付會計崗1. 接收來自采購員的入庫單和發(fā)票，并初步核對；2. 在系統(tǒng)中錄入發(fā)票，并與采購訂單、入庫單、檢驗單進行匹配；對于出現(xiàn)不匹配的情況，有權(quán)向采購員追問原因，并向財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映；3. 接收來自采購員的付款請求，并進行初步確認；4. 接收來自出納的付款單據(jù)，進行核對，并錄入到系統(tǒng)，并嚴(yán)格核銷到確定的發(fā)票；5. 定期、及時將應(yīng)付模塊信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后與憑證一起裝訂；6. 定期、及時與總賬進行對帳，期末整理出應(yīng)付賬款余額表和明細賬，提交給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；7. 負責(zé)與采購員和供應(yīng)商對帳；8. 與采購人員一起完善地維護供應(yīng)商信息；銷售收款、預(yù)收款流程發(fā)票管理會計崗1. 及時根據(jù)合同執(zhí)行情況、發(fā)貨情況、到款情況開具增值稅發(fā)票或機動車發(fā)票；2. 及時、認真、詳細地將發(fā)票信息維護到系統(tǒng)中；3. 定期、及時將應(yīng)收模塊信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后與憑證一起裝訂；4. 定期、及時與總賬進行對帳；5. 與銷售人員一起完善地維護客戶信息；收款管理會計崗1. 接收來自銷售部門的客戶付款單據(jù)，入賬并將單據(jù)傳遞給出納辦理和入賬；2. 有權(quán)向銷售部門詳細了解本筆付款的付款單位、所付合同、所付發(fā)票等詳細信息；3. 及時、認真、詳細地將收款信息維護到系統(tǒng)中，并認真、及時的將本筆收款核銷到具體發(fā)票；4. 定期、及時將應(yīng)收模塊信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后與憑證一起裝訂；5. 定期、及時與總賬、收帳會計、出納進行對帳；6. 與銷售人員一起完善地維護客戶信息；收帳管理會計崗1. 負責(zé)與銷售部門和客戶進行對帳；2. 負責(zé)對應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的分析，經(jīng)常進行帳齡分析，并將分析的結(jié)果整理成壞帳、催款等的建議，提交給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；3. 有權(quán)與發(fā)票管理和收款管理進行詢問和監(jiān)督；4. 期末整理應(yīng)收賬款的明細賬和余額表，并提交給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；成本管理模塊材料核算會計崗1. 負責(zé)接收來自倉庫的入庫單和領(lǐng)料單；2. 負責(zé)核對已經(jīng)開票和未開票的采購訂單的入庫單；3. 負責(zé)核對各庫房的收發(fā)存，并進行最終的核算；4. 負責(zé)對各個庫房進行差異計算和管理；成本核算會計崗1. 負責(zé)核對各個車間、成本中心的領(lǐng)料和費用的記錄情況，并進行最終的核算；2. 負責(zé)對各種成本的差異進行分析和分?jǐn)偅?. 負責(zé)對產(chǎn)品的實際成本進行核算，并出具報告和報表；固定資產(chǎn)核算流程固定資產(chǎn)管理崗1. 負責(zé)管理固定資產(chǎn)的財務(wù)管理；2. 負責(zé)將新建的和已經(jīng)存在的固定資產(chǎn)詳細、正確的錄入到系統(tǒng)；3. 負責(zé)管理對固定資產(chǎn)的重估、報廢等事務(wù)；4. 負責(zé)管理固定資產(chǎn)的折舊，并在期末核算、匯總固定資產(chǎn)折舊，并出具報告和報表；5. 有權(quán)向有關(guān)部門和人員詳細了解固定資產(chǎn)的詳細信息和使用情況；6. 期末與總帳進行集成，并打印和裝訂固定資產(chǎn)憑證；在建工程管理崗1. 負責(zé)管理與在建工程有關(guān)的采購、發(fā)票等；2. 有權(quán)向有關(guān)部門和人員了解與在建工程有關(guān)的進度、范圍、完工等信息；3. 負責(zé)對在建工程在系統(tǒng)中進行管理和核算；4. 負責(zé)出具和整理在建工程的報告和報表；5. 期末與總賬集成，并打印和裝訂再建工程憑證；費用核算流程費用管理崗1. 接收來自報銷和請款人員的單據(jù)，并進行初步確認；2. 在系統(tǒng)中錄入和管理有關(guān)信息；3. 定期、及時將費用信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后與憑證一起裝訂；4. 定期、及時與總賬進行對帳，期末整理出費用帳，提交給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；5. 負責(zé)管理財務(wù)供應(yīng)商；現(xiàn)金銀行存款管理流程現(xiàn)金出納1. 負責(zé)接收經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和會計確認的單據(jù)，并進行現(xiàn)金收付；2. 及時、正確地根據(jù)收付現(xiàn)金的性質(zhì)記錄現(xiàn)金日記賬；3. 每天自己核對現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬；4. 定期與會計和銀行出納進行對帳；5. 期末與銀行出納一起出具現(xiàn)金流量報告和報表；銀行出納1. 負責(zé)接收經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和會計確認的單據(jù)，并進行銀行存款處理；2. 及時、正確地根據(jù)收付銀行存款的性質(zhì)記錄銀行存款日記賬；3. 定期自己核對銀行存款余額與銀行存款日記賬；4. 定期與會計和現(xiàn)金出納進行對帳；5. 負責(zé)辦理銀行手續(xù)；6. 期末與現(xiàn)金出納一起出具現(xiàn)金流量報告和報表；預(yù)算、審計及其他流程預(yù)算崗1. 根據(jù)本公司地預(yù)算制度處理預(yù)算業(yè)務(wù)；2. 負責(zé)在系統(tǒng)中輸入并管理預(yù)算；3. 根據(jù)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)地批準(zhǔn)追加或削減預(yù)算；4. 期末出具預(yù)算情況報告和報表；審計崗1. 根據(jù)現(xiàn)行審計制度處理審計業(yè)務(wù)；2. 在系統(tǒng)中管理采購價格。3. X公司現(xiàn)在沒有對三包之外的服務(wù)業(yè)務(wù)進行管理。由于產(chǎn)品服務(wù)的特殊性，客戶在購買了企業(yè)的產(chǎn)品后，經(jīng)過三包期內(nèi)的產(chǎn)品服務(wù)，客戶往往會認同企業(yè)的價值，很多企業(yè)在服務(wù)配件上獲得了較高的經(jīng)營利潤。l 質(zhì)量部根據(jù)客戶服務(wù)請求、領(lǐng)料單、派工單和客戶服務(wù)卡，通過電話回訪等手段向客戶跟蹤服務(wù)質(zhì)量，考核服務(wù)處、相關(guān)派工部門和供應(yīng)商等。l 服務(wù)處對本流程負責(zé)。在整個流程中，由于仲裁庫與物管處分屬于兩個部門，這造成了企業(yè)內(nèi)部信息不暢，本企業(yè)人員在辦理退庫換件時需要同時與四個部門進行業(yè)務(wù)交流，需要出具仲裁庫舊件接收單；供應(yīng)商在退換貨過程中，也需要分別與仲裁庫、物管處進行業(yè)務(wù)交流。生產(chǎn)過程中外購件不合格品的處理流程（QA 1）不合格品處置流程(QA 2)流程分析：該流程的優(yōu)點：1. 責(zé)任明確：檢驗員負責(zé)檢驗產(chǎn)品的技術(shù)參數(shù)，并進行初步處置判定；責(zé)任單位技術(shù)人員對不合格品提出處置意見；2. 業(yè)務(wù)流程清晰、簡捷，工作效率提高；3. 對于產(chǎn)品質(zhì)量問題的處理遵循“誰干誰負責(zé)”的原則。崗位工作檢驗員：1. 負責(zé)對產(chǎn)品進行質(zhì)量檢驗，并依據(jù)檢驗結(jié)果判定產(chǎn)品是否合格；2. 對不合格產(chǎn)品出具《不合格品報告》，并初步判定不合格品的處置意見；3. 對責(zé)任單位修復(fù)的產(chǎn)品進行復(fù)檢，并作出處置意見；分廠：2. 根據(jù)《不合格品報告》將不合格信息進行登記，并將信息反饋給上道工序和質(zhì)量部，直到反饋到責(zé)任工序；3. 根據(jù)技術(shù)部門提出的不合格品處置意見安排生產(chǎn)和事務(wù)處理記錄；4. 對于需要申請讓步接收的，提出讓步接收申請，報技術(shù)部門和質(zhì)量部審批；分廠技術(shù)：2. 負責(zé)對不合格品提出處置意見；分廠技術(shù)可以請求技術(shù)部門進行技術(shù)協(xié)助；3. 處置意見包括：返工、返修、報廢或讓步接收；研究所/工藝處：2. 協(xié)助分廠技術(shù)對不合格品提出處置意見；3. 對責(zé)任單位提出的讓步接收的申請作出審批；4. 依據(jù)處置意見修改產(chǎn)品設(shè)計；質(zhì)量部：1. 審核責(zé)任單位提出的讓步接收申請；2. 進行產(chǎn)品質(zhì)量分析和質(zhì)量跟蹤；三包件的返庫流程(QA 3)持續(xù)改進業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和ERP實施將給企業(yè)帶來多層次的包括流程、組織結(jié)構(gòu)、管理責(zé)任在內(nèi)的一系列改變。變革既能使人興奮，也會成為難以逾越的障礙。因此，在業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和ERP實施的實施過程中，應(yīng)該結(jié)合每個企業(yè)的實際情況，制定切實可行的實施方法，并通過持續(xù)改進達到目標(biāo)。希望我們的工作能夠得到企業(yè)的肯定，我們的建議能夠受到企業(yè)的重視和采納。積極、穩(wěn)妥、持續(xù)改進是實施業(yè)務(wù)流程優(yōu)化需要堅持的原則，建議X公司在此次業(yè)務(wù)流程優(yōu)化之后，繼續(xù)制定持續(xù)改進計劃，根據(jù)A公司提供的方法論，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展，對業(yè)務(wù)流程進行持續(xù)改進。下一階段，我們將進入ERP系統(tǒng)的詳細方案的設(shè)計和ERP系統(tǒng)的上線階段，希望在我們的共同努力下，ERP系統(tǒng)能如期、保質(zhì)保量的投入