華彩—中捷廚衛(wèi)股份子公司財(cái)務(wù)分析制度-閱讀頁
2025-05-04 03:09本頁面
【正文】 （銷售成本247。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =360247。平均應(yīng)收賬款） 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度， 營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。流動負(fù)債此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)償還即期債務(wù)的能力。資產(chǎn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。㈣ 子公司成長性分析指標(biāo)①銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）247。②凈利潤增長率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）247。③資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額247。二、子公司責(zé)任會計(jì)指標(biāo)㈠利潤中心預(yù)算分析、趨勢分析結(jié)合比率分析。實(shí)際銷售額保本銷售額＝固定成本247。（單位邊際貢獻(xiàn)247。[（單價(jià)－單位變動成本）247。銷售收入③銷售利潤率=安全邊際率邊際貢獻(xiàn)率㈡ 費(fèi)用中心預(yù)算分析、趨勢分析。三、杜邦分析體系權(quán)益凈利率+247。+權(quán)益乘數(shù)=1247。權(quán) 益資 產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)總額銷售收入銷售收入凈 利流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)所得稅其他利潤全部成本銷售收入存貨應(yīng)收賬款現(xiàn)金有價(jià)證券 其他流動資產(chǎn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 制造成本 四、子公司財(cái)務(wù)分析方法統(tǒng)一采用對比分析法（與計(jì)劃、與上年同期實(shí)際比）。六、子公司財(cái)務(wù)分析例會各子公司必須定期召開財(cái)務(wù)分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。分析以財(cái)務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。各子公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)記錄，負(fù)責(zé)匯總整理分析資料并對會上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)公司總部財(cái)務(wù)中心。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向公司總部的董事會匯報(bào)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字確鑿、信息可靠。八、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間各子公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告以季度為單位，并應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月二十天內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后三十天內(nèi)報(bào)送。此前有關(guān)公司總部對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 客戶的狀況：客戶數(shù)量的變化，客戶的發(fā)展?fàn)顩r，客戶需求預(yù)測，客戶最關(guān)注的產(chǎn)品性能、服務(wù)方面。（由采購部門提供資料）4. 競爭者狀況：主要競爭者市場份額的變化，競爭者的產(chǎn)能規(guī)模，銷售價(jià)格，銷售條件的變化，競爭者的基本策略。3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析（1） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 流動資金周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 存貨周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議本月賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均占用額30（6） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =歷史比較與橫向比較，原因分析與建議全部流動資金平均占用額30本月銷售收入凈額（7） 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) = 歷史比較與橫向比較本月銷售成本總額存貨平均占用額30（8） 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 歷史比較與橫向比較，原因分析與建議4. 財(cái)務(wù)杠桿（1） 流動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 速動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 資產(chǎn)負(fù)債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 已獲利息倍數(shù)歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 資本負(fù)債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（6） 財(cái)務(wù)杠桿歷史比較與橫向比較，原因分析與建議5. 其他事項(xiàng)分析（1） 對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的分析說明（如長期投資等）；（2） 對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用的分析；（3） 對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說
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