華彩—中捷廚衛(wèi)股份子公司財(cái)務(wù)分析制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 （由采購(gòu)部門提供資料）4. 競(jìng)爭(zhēng)者狀況：主要競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額的變化，競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)能規(guī)模，銷售價(jià)格，銷售條件的變化，競(jìng)爭(zhēng)者的基本策略。八、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間各子公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告以季度為單位，并應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月二十天內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后三十天內(nèi)報(bào)送。分析以財(cái)務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。三、杜邦分析體系權(quán)益凈利率+247。實(shí)際銷售額保本銷售額＝固定成本247。㈣ 子公司成長(zhǎng)性分析指標(biāo)①銷售增長(zhǎng)率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）247。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =360247。資產(chǎn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資金的安全程度，同時(shí)說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負(fù)債之后，可繼續(xù)擴(kuò)充發(fā)展的能力。 ②資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的增值速度。該項(xiàng)指標(biāo)可以作為對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目或業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)之一。二、子公司財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo)一、子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)㈠ 子公司獲利能力分析指標(biāo)⑴銷售利潤(rùn)分析指標(biāo)①銷售毛利率＝銷售毛利247。財(cái)務(wù)分析管理機(jī)構(gòu)為公司總部及子公司財(cái)務(wù)部門。一、 財(cái)務(wù)分析的組織管理體系財(cái)務(wù)分析實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)實(shí)施、歸口分析的管理體系。銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒有足夠的毛利率便不能盈利。⑵成本利潤(rùn)分析指標(biāo)成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)247。⑸收益質(zhì)量分析指標(biāo)①核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)/利潤(rùn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)比例過重時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意利潤(rùn)來源的依賴風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行多角化投資，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。㈡ 子公司營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)①流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額247。（銷售收入247。上期銷售收入100%此項(xiàng)指標(biāo)反映銷售收入的增長(zhǎng)速度。單位邊際貢獻(xiàn)率＝固定成本247。247。發(fā)言人應(yīng)對(duì)有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。九、附則本辦法經(jīng)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，公司總部財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。（由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料）5. 潛在的市場(chǎng)進(jìn)入者（由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料）6. 替代品的威脅（由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料）7. 機(jī)會(huì)與威脅：以上方面對(duì)公司而言的機(jī)會(huì)和威脅（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）二、 競(jìng)爭(zhēng)策略分析（條件允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善）1. 公司競(jìng)爭(zhēng)策略和主要措施，計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 公司財(cái)務(wù)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)策略和主要措施支持的分析（主要是資金數(shù)量）三、 財(cái)務(wù)分析1. 基本分析框架:資本收益率=銷售利潤(rùn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)杠桿=資產(chǎn)資本銷售收入資產(chǎn)利潤(rùn)銷售收入或2. 銷售利潤(rùn)率分析(損益表分析)根據(jù)損益表分析公司各項(xiàng)成本費(fèi)用占銷售收入比率的歷史比較和與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅收、利潤(rùn)相對(duì)上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對(duì)變化原因做出分析說明，并提出改進(jìn)建議。（由市場(chǎng)部門提供資料）3. 供應(yīng)商狀況：主要原材料供應(yīng)商數(shù)量的變化，供應(yīng)商的發(fā)展?fàn)顩r，供應(yīng)成本方面的變化、原材料質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的模板可參考附件《財(cái)務(wù)分析報(bào)告提綱》。會(huì)議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。㈢ 成本中心標(biāo)準(zhǔn)成本分析、趨勢(shì)分析。①安全邊際率＝（實(shí)際銷售額－保本銷售額）247。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長(zhǎng)的階段時(shí)，則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。平均存貨）應(yīng)收賬款
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