華彩—中捷廚衛(wèi)股份子公司財務(wù)分析制度(存儲版)
【正文】 周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。②資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）247。2此項指標反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。③核心業(yè)務(wù)利潤率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。為了及時反映各項經(jīng)濟指標的完成情況，積累分析數(shù)據(jù)，各子公司財務(wù)從7月份開始按月編制會計報表（包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、管理費用及生產(chǎn)成本明細表）。本管理規(guī)定適用總部所有子公司財務(wù)分析管理。財務(wù)分析工作由公司總部財務(wù)中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由各子公司總經(jīng)理主持召開財務(wù)分析會。同時銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價格策略時的參照標準之一。成本費用總額 成本費用總額=銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務(wù)費用 此項指標反映企業(yè)通過成本和費用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項指標越大說明企業(yè)的成本和費用的耗費越有價值。②營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。平均流動資產(chǎn) 此項指標反映企業(yè)流動資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。平均應(yīng)收賬款） 此項指標反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度， 營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。②凈利潤增長率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）247。（單位邊際貢獻247。+權(quán)益乘數(shù)=1247。各子公司應(yīng)指定專人負責記錄，負責匯總整理分析資料并對會上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財務(wù)分析報告上報公司總部財務(wù)中心。此前有關(guān)公司總部對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析（1） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 流動資金周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 存貨周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議本月賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均占用額30（6） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =歷史比較與橫向比較，原因分析與建議全部流動資金平均占用額30本月銷售收入凈額（7） 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) = 歷史比較與橫向比較本月銷售成本總額存貨平均占用額30（8） 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 歷史比較與橫向比較，原因分析與建議4. 財務(wù)杠桿（1） 流動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 速動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 資產(chǎn)負債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 已獲利息倍數(shù)歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 資本負債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（6） 財務(wù)杠桿歷史比較與橫向比較，原因分析與建議5. 其他事項分析（1） 對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目的分析說明（如長期投資等）；（2） 對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用的分析；（3） 對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 客戶的狀況：客戶數(shù)量的變化，客戶的發(fā)展狀況，客戶需求預(yù)測，客戶最關(guān)注的產(chǎn)品性能、服務(wù)方面。財務(wù)分析報告要求內(nèi)容真實、數(shù)字確鑿、信息可靠。六、子公司財務(wù)分析例會各子公司必須定期召開財務(wù)分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。銷售收入③銷售利潤率=安全邊際率邊際貢獻率㈡ 費用中心預(yù)算分析、趨勢分析。二、子公司責任會計指標㈠利潤中心預(yù)算分析、趨勢分析結(jié)合比率分析。資產(chǎn)總額此項指標反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。（銷售成本247。銷售收入凈額 此項指標反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉(zhuǎn)也越有保障。⑷資本收益分析指標①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額）247
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