【正文】 進(jìn)行全面清點(diǎn)，并將結(jié)果報(bào)設(shè)備部及財(cái)務(wù)部。（二）設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部固定資產(chǎn)管理人員組成盤點(diǎn)小組，每年至少一次，對(duì)相關(guān)賬簿、實(shí)物、記錄、文件進(jìn)行核實(shí)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片進(jìn)行核對(duì)。第二十條 固定資產(chǎn)的投保公司應(yīng)當(dāng)為車輛、房屋等固定資產(chǎn)辦理財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，由財(cái)務(wù)部、辦公室和設(shè)備部確定投保的固定資產(chǎn)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，擬定投保方案，公開(kāi)選擇保險(xiǎn)公司，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理投保手續(xù)。對(duì)外投資管理制度應(yīng)重點(diǎn)規(guī)范下列方面：（一）對(duì)外投資程序公司進(jìn)行對(duì)外投資決策時(shí)，應(yīng)遵循如下程序：項(xiàng)目的篩選和立項(xiàng)→可行性研究→擬定投資建議書→公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決策→公司董事會(huì)（或股東會(huì)）審批。對(duì)于投資數(shù)額較大或?qū)τ诠疚磥?lái)發(fā)展有較大影響的投資項(xiàng)目，可聘請(qǐng)有關(guān)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜医o項(xiàng)目提供決策支持。公司以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等各種方式向其他單位投資，均應(yīng)與其他單位簽定投資合同、協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。（二）對(duì)外投資決策權(quán)限1．董事會(huì)為公司投資決策機(jī)構(gòu)。投資管理機(jī)構(gòu)對(duì)本公司投資活動(dòng)實(shí)施監(jiān)控，包括投資項(xiàng)目的前期可行性研究、項(xiàng)目的報(bào)批、款項(xiàng)的籌集和撥付、項(xiàng)目的進(jìn)展控制及日常管理、投資回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)控制等。對(duì)外投資金額較小的（應(yīng)說(shuō)明具體金額），由總經(jīng)理辦公會(huì)議決定；對(duì)外投資額超過(guò)凈資產(chǎn)一定比例（應(yīng)說(shuō)明具體比例）范圍內(nèi)的，由董事會(huì)審批；對(duì)外投資金額較大，超過(guò)公司凈資產(chǎn)一定比例（應(yīng)說(shuō)明具體比例）的，需經(jīng)股東會(huì)審批。2．財(cái)務(wù)部為公司對(duì)外投資的常設(shè)管理部門，對(duì)公司投資項(xiàng)目的進(jìn)展和變化情況實(shí)施日常追蹤和監(jiān)管，確保公司投資利益的實(shí)現(xiàn)。（2）每年中期，由財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門召開(kāi)投資項(xiàng)目的半年度經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì)，每年底必須對(duì)本公司投資項(xiàng)目進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，向公司報(bào)告投資項(xiàng)目的盈虧情況，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)查明原因。4．公司財(cái)務(wù)部須定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告有關(guān)投資業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，提交投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告，包括投資業(yè)務(wù)內(nèi)容、投資收益的實(shí)現(xiàn)情況及未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)等。對(duì)經(jīng)營(yíng)前景黯淡的項(xiàng)目應(yīng)果斷采取停業(yè)關(guān)閉措施以避免發(fā)生較大的損失。中小企業(yè)權(quán)益管理制度包括籌資管理制度、對(duì)外擔(dān)保管理制度、應(yīng)付賬款管理制度、股東權(quán)益管理制度等。企業(yè)應(yīng)按照制定的籌資預(yù)算進(jìn)行資金籌措。在年度籌資預(yù)算內(nèi)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂籌資方案，選擇籌資方式，辦理籌資手續(xù)。（1）采用吸收直接投資方式籌資由公司董事會(huì)制定預(yù)案，并經(jīng)股東大會(huì)決議，確定籌資的數(shù)量和籌資時(shí)間。公司的負(fù)債（債務(wù)資金）通過(guò)銀行借款、商業(yè)信用等方式籌集。原則上，資金拆借適用于短期或臨時(shí)性的資金缺口，票據(jù)貼現(xiàn)適用于公司持有外部客戶開(kāi)具的銀行承兌匯票。（2）公司可通過(guò)資產(chǎn)抵押、擔(dān)保等方式取得銀行借款。辦理銀行借款審批流程為：（1）資金管理員填寫貸款申請(qǐng)審批單。（3）權(quán)簽完整后由資金管理員準(zhǔn)備貸款申請(qǐng)材料，包括《借款合同》、《保證合同》和借據(jù)等。公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)付賬款與預(yù)收賬款考核制度，鼓勵(lì)各部門運(yùn)用商業(yè)信用籌資。對(duì)外擔(dān)保要設(shè)置借款擔(dān)保申請(qǐng)書、擔(dān)保申請(qǐng)表等表格?！纠?6】對(duì)外擔(dān)保管理制度 第一章 總則第一條 為規(guī)范公司對(duì)外擔(dān)保行為，加強(qiáng)公司對(duì)外擔(dān)保的管理，控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司正當(dāng)權(quán)益和良好信譽(yù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定本制度。第三條 本制度將擔(dān)保分為對(duì)外擔(dān)保和對(duì)內(nèi)擔(dān)保兩種。第四條 擔(dān)保業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持以下原則：（一）平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則；（二）審慎原則；（三）依法擔(dān)保、規(guī)范運(yùn)作的原則。第六條 公司對(duì)外擔(dān)保具體業(yè)務(wù)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部歸口管理。第九條 向公司申請(qǐng)擔(dān)保的被擔(dān)保人必須具備下列條件：（一）經(jīng)批準(zhǔn)成立或依照法律經(jīng)過(guò)注冊(cè)登記的公司；（二）申請(qǐng)擔(dān)保的借款內(nèi)容符合國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定；（三）具有符合國(guó)家法律、法規(guī)、政策、計(jì)劃的合同、協(xié)議；（四）具有良好經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資信好、實(shí)力強(qiáng)、與公司簽訂互保協(xié)議的企業(yè)；（五）能夠提供約定的反擔(dān)保；（六）和公司保持有密切的長(zhǎng)期合作關(guān)系；（七）被擔(dān)保人的資產(chǎn)負(fù)債率原則上不得高于一定比例（應(yīng)說(shuō)明具體比例）。擔(dān)保人接受被擔(dān)保人的請(qǐng)求，向貸款單位保證，如被擔(dān)保人不能按期償還借款本息，擔(dān)保人將按照貸款單位的要求代付借款本息，借款擔(dān)保金額應(yīng)不超過(guò)借款本金、利息以及貸款單位實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。第四章 擔(dān)保的監(jiān)管和授權(quán)第十二條 公司對(duì)外擔(dān)保決策權(quán)屬股東會(huì)以及董事會(huì)。財(cái)務(wù)部作為公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的承辦部門。公司對(duì)單個(gè)項(xiàng)目或者同一擔(dān)保申請(qǐng)人累計(jì)提供的擔(dān)保余額，最高不得超過(guò)本公司上年末凈資產(chǎn)的1O％。第十四條 在提供擔(dān)保時(shí)，公司的資產(chǎn)負(fù)債率原則上不得高于70%。公司擔(dān)保決策機(jī)構(gòu)每年對(duì)各擔(dān)保單位的擔(dān)保額度重新進(jìn)行審批，在該額度內(nèi)為各擔(dān)保單位提供擔(dān)保。（二）股東會(huì)對(duì)公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的半數(shù)通過(guò)。 第十八條 未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司不得簽訂對(duì)外擔(dān)保合同。董事、經(jīng)理及其它管理人員未按規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，對(duì)公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的行政責(zé)任乃至刑事責(zé)任。如需繼續(xù)擔(dān)保，須另行報(bào)批。第五章 擔(dān)保的申請(qǐng)第二十一條 公司財(cái)務(wù)部接受被擔(dān)保人的擔(dān)保申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被擔(dān)保人提供下列資料：（一）《借款擔(dān)保申請(qǐng)書》、《擔(dān)保申請(qǐng)表》。（三）被擔(dān)保人連續(xù)三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表。（五）擔(dān)保合同或者意向書。 第六章 擔(dān)保的審查第二十二條 公司對(duì)擬擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行可行性評(píng)估，建立擔(dān)保評(píng)審制度和科學(xué)決策程序，建立風(fēng)險(xiǎn)防范、分散和化解機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查。第二十三條 財(cái)務(wù)部在對(duì)申請(qǐng)人的資格、條件、信用等方面進(jìn)行審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，對(duì)審查和評(píng)估結(jié)果以及是否承諾提供擔(dān)保提出意見(jiàn)，擬同意擔(dān)保的，由經(jīng)辦人報(bào)送公司總經(jīng)理批復(fù)后，報(bào)董事會(huì)審批，并備案。第七章 反擔(dān)保第二十五條 反擔(dān)保的方式主要包括：保證、抵押、質(zhì)押和定金。借款人提供第三方反擔(dān)保時(shí)，必須將反擔(dān)保人的《公司法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》和財(cái)務(wù)報(bào)告等資料送交擔(dān)保人審查并報(bào)董事會(huì)審定，同時(shí)提交反擔(dān)保函，作為《擔(dān)保申請(qǐng)審核意見(jiàn)表》的附屬文件。（二）代被擔(dān)保人履行連帶責(zé)任的義務(wù)。（四）擔(dān)保的內(nèi)容和范圍。第二十七條 反擔(dān)保的方式以財(cái)產(chǎn)抵押或權(quán)利質(zhì)押為主。公共福利設(shè)施、所有權(quán)有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)、依法被查封、扣押或采取保全措施的財(cái)產(chǎn)以及國(guó)家法律、法規(guī)禁止流通及不能強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)不得作為抵押物。設(shè)置抵押財(cái)產(chǎn)或質(zhì)押物經(jīng)擔(dān)保業(yè)務(wù)承辦部門審查并報(bào)董事會(huì)審定同意后，雙方應(yīng)簽訂《反擔(dān)保協(xié)議》。第八章 《擔(dān)保合同書》的簽訂第二十八條 經(jīng)審核同意后，擔(dān)保人應(yīng)與借貸雙方協(xié)商簽訂由貸款方出具的《擔(dān)保合同書》，《擔(dān)保合同書》是確定擔(dān)保人與貸款雙方權(quán)利義務(wù)的法律文書，同時(shí)也是擔(dān)保人向借款人出具擔(dān)保的依據(jù)。擔(dān)保人提供對(duì)公司擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人、被擔(dān)保人訂立書面合同，約定擔(dān)保人、債權(quán)人、被擔(dān)保人各方的下列權(quán)利和義務(wù)：（一）擔(dān)保人有權(quán)對(duì)被擔(dān)保人的資金和財(cái)產(chǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督。擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)后，有權(quán)向被擔(dān)保人追償。（四）擔(dān)保人有權(quán)要求被擔(dān)保人落實(shí)反擔(dān)保措施或者提供相應(yīng)的抵押物。第三十條 《擔(dān)保合同書》經(jīng)借款人的法定代表人和擔(dān)保人的授權(quán)代理人簽字并加蓋公章后方能生效。合同所列擔(dān)保義務(wù)已經(jīng)履行完畢或擔(dān)保期已滿，《擔(dān)保合同書》即自行失效。審批同意后，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)在債務(wù)到期前30天內(nèi)辦理展期手續(xù)。第三十三條 公司辦理對(duì)外擔(dān)保履約核準(zhǔn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供如下資料：（一）申請(qǐng)報(bào)告。（三）擔(dān)保合同書副本。（五）債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表、現(xiàn)金流量表。（二）定期向被擔(dān)保企業(yè)收集財(cái)務(wù)資料，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，準(zhǔn)確掌握被擔(dān)保企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。（四）一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況或財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)惡化或面臨重大訴訟、仲裁等可能影響其履行還款義務(wù)時(shí)，應(yīng)在第一時(shí)間向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)告，并提供對(duì)策建議。第三十五條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)收集與對(duì)外擔(dān)保有關(guān)的下列材料（包括但不限于），并進(jìn)行整理、歸檔保管。三、應(yīng)付賬款管理制度應(yīng)付賬款管理應(yīng)重點(diǎn)規(guī)范下列方面：（一）明確應(yīng)付賬款管理的職責(zé)部門采購(gòu)部門負(fù)責(zé)合同的簽訂、供應(yīng)商的分類以及采購(gòu)發(fā)票的簽收，倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)量檢驗(yàn)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)材料的驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票的掛賬、付款計(jì)劃的編制和貨款的支付。（2）倉(cāng)庫(kù)每月根據(jù)本公司客戶的發(fā)票賬單與供應(yīng)商結(jié)算，填開(kāi)入庫(kù)單并標(biāo)明所屬月份及時(shí)交財(cái)務(wù)部。（三）應(yīng)付賬款的監(jiān)督為保證應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)部需定期（至少一個(gè)季度）查詢公司技術(shù)質(zhì)量部的質(zhì)量扣款情況，并與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬。（1）股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。（3）全體股東的貨幣出資金額不得低于公司注冊(cè)資本的百分之三十。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入公司在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。2．實(shí)收資本的增減變動(dòng)。實(shí)收資本減少應(yīng)符合相關(guān)條件：（1）減資應(yīng)事先通知所有債權(quán)人，債權(quán)人無(wú)異議方允許減資；（2）經(jīng)股東會(huì)議同意，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)；（3）公司減資后的注冊(cè)資本不得低于法定注冊(cè)資本的最低限額。2．對(duì)技術(shù)、業(yè)務(wù)骨干增資后個(gè)人股本金達(dá)到總股份額一定比例以上的股東，一般以董事會(huì)任期一屆末進(jìn)行變更登記，新增股權(quán)的權(quán)力與義務(wù)以實(shí)際增資到位日期履行；若股份結(jié)構(gòu)變化大，也可以于當(dāng)年進(jìn)行變更登記。4．對(duì)退休或已經(jīng)離職股東所持股份的約定。第四節(jié) 損益管理制度損益管理是對(duì)銷售收入與成本費(fèi)用所作的規(guī)范。一、銷售收入與合同管理制度銷售收入與銷售合同的財(cái)務(wù)管理制度是對(duì)銷售計(jì)劃、產(chǎn)品發(fā)運(yùn)、貨款回籠與銷售合同簽訂權(quán)限等方面的規(guī)范?！纠?7】銷售收入與合同管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)銷售收入與經(jīng)濟(jì)合同管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二章 銷售收入第三條 銷售計(jì)劃的確定（一）年度銷售目標(biāo)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論，由董事會(huì)審定。（三）月度銷售計(jì)劃由銷售部門根據(jù)市場(chǎng)需求情況在每月初完成，經(jīng)財(cái)務(wù)部綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）產(chǎn)品銷售均由銷售部開(kāi)具“產(chǎn)品發(fā)貨交接單”、并按雙方約定的結(jié)算辦法，開(kāi)具發(fā)票辦理結(jié)算。第五條 銷售考核與獎(jiǎng)懲：財(cái)務(wù)部對(duì)銷售部門按月考核銷售計(jì)劃完成情況。對(duì)完成銷售計(jì)劃100%、且應(yīng)收賬款回籠率在 100% 的部門，全額兌現(xiàn)獎(jiǎng)金；對(duì)完成銷售計(jì)劃100% 以上、但應(yīng)收賬款回籠率沒(méi)有達(dá)到規(guī)定要求的部門，應(yīng)扣除一定比例的的獎(jiǎng)金，留待資金全額回籠時(shí)再予以兌現(xiàn)。（二）現(xiàn)金銷售、賒銷但銷售金額小于一定金額（應(yīng)說(shuō)明具體金額）的銷售合同由分管經(jīng)理審批。法人委托人必須對(duì)本企業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)本職工作負(fù)責(zé)，在授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。（二） 簽約人在簽訂合同之前，必須認(rèn)真了解對(duì)方當(dāng)事人的情況。做到既要考慮本公司的經(jīng)濟(jì)效益，又要考慮對(duì)方的條件和實(shí)際能力，防止上當(dāng)受騙，防止簽訂無(wú)效經(jīng)濟(jì)合同，確保所簽合同有效、有利。合同雙方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。第八條 銷售合同的變更與解除（一）合同簽訂后，如實(shí)際履行或適當(dāng)履行確有不可克服的困難而需要變更、解除合同時(shí)，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商。（三）變更、解除經(jīng)濟(jì)合同，一律采用書面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等）。 第十條 合同的保管銷售合同由公司銷售部門保管，銷售部門應(yīng)當(dāng)：（一）建立合同檔案。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等），均應(yīng)妥善保管。其主要內(nèi)容包括：序號(hào)、合同號(hào)、經(jīng)手人、簽約日期、合同標(biāo)的、價(jià)金、對(duì)方單位、履行情況及備注等。二、生產(chǎn)成本管理制度生產(chǎn)成本是指構(gòu)成產(chǎn)品成本的部分，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。（一）成本核算制度成本核算就是通過(guò)對(duì)各種生產(chǎn)耗費(fèi)及生產(chǎn)費(fèi)用的歸集、分配，計(jì)算在產(chǎn)品、庫(kù)存商品的單位成本及總成本，提供各種成本信息，以滿足經(jīng)營(yíng)管理工作和經(jīng)濟(jì)決策的需要。（2）成本核算的會(huì)計(jì)科目及各科目核算的具體內(nèi)容。（4）生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。各車間發(fā)生的制造費(fèi)用采用直接計(jì)入法計(jì)入成本。公司產(chǎn)品成本可采用品種法、分批法或分步法等。（二）成本控制制度成本控制制度應(yīng)當(dāng)明確成本控制的方法、成本控制的依據(jù)及各項(xiàng)成本的控制方法，包括材料成本、人工成本、制造費(fèi)用的控制方法。成本分析一般應(yīng)按月度、季度、半年度與年度或不定期進(jìn)行。（3）成本分析的主要指標(biāo)包括目標(biāo)成本完成率、成本利潤(rùn)率、變動(dòng)成本率等。（2）成本考核的對(duì)象。（3）成本考核結(jié)果。成本考核應(yīng)積極推進(jìn)成本崗位工作考核和成本否決制的考核。費(fèi)用管理要設(shè)置費(fèi)用預(yù)支款申領(lǐng)單、費(fèi)用報(bào)銷單等表格。（二）確定費(fèi)用預(yù)支款審批程序?yàn)榭刂祁A(yù)支款風(fēng)險(xiǎn)，原則上限制個(gè)人一般公務(wù)活動(dòng)預(yù)支款，預(yù)支款僅限于專項(xiàng)公務(wù)支出，指有特定用途的支出，如組織大型工作會(huì)議費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、大額禮品及招待費(fèi)、裝修費(fèi)、大額培訓(xùn)費(fèi)、租賃費(fèi)、辦事處備用金以及其他大型項(xiàng)目支出等。預(yù)支款的程序：（1）申請(qǐng)人填寫借款（付款）申請(qǐng)單，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)查詢個(gè)人預(yù)支款明細(xì)賬，明確是否有上次借款未結(jié)清，審核是否在部門月度預(yù)算內(nèi)，若超出預(yù)算則退回相關(guān)部門，若在預(yù)算內(nèi)則進(jìn)行憑證處理，出納依據(jù)憑證付款。費(fèi)用預(yù)支一般由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理不在時(shí)由分管經(jīng)理審批；總經(jīng)理借款由公司副總經(jīng)理代為審核。（4）預(yù)支款借用人員應(yīng)在工作結(jié)束的10個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)，歸還多余備用金，前賬未清，不得續(xù)借。（三） 規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷審核程序費(fèi)用報(bào)銷審核的一般程序：（1）報(bào)銷申請(qǐng)人填制費(fèi)用報(bào)銷審批單，并附相關(guān)單據(jù)，包括明細(xì)報(bào)銷申請(qǐng)單、合規(guī)票據(jù)等單據(jù)，交部門負(fù)責(zé)人審核、登記，并按照審核權(quán)限規(guī)定經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審簽。主辦會(huì)計(jì)初步審核報(bào)銷單是否得到相應(yīng)的審批，報(bào)銷金額、發(fā)票、憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并將報(bào)銷款項(xiàng)同公司標(biāo)準(zhǔn)比較。（4）會(huì)計(jì)核算員進(jìn)行憑證錄入，必要時(shí)登記相應(yīng)的輔助賬，出納根據(jù)余額，進(jìn)行收付款項(xiàng)。先將員工根據(jù)員工級(jí)別及業(yè)務(wù)平臺(tái)的不同分類，再根據(jù)不同類別確定交通工具標(biāo)準(zhǔn)與出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)確定伙食補(bǔ)助與交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)