【正文】 “帳頁目錄”，并且另加封面、封底，在繩結(jié)處加封，由裝訂人員、會計主管人員在加封處蓋章。 第三十六條 裝訂成冊的憑證、帳簿及報表，應(yīng)及時登記“會計檔案保管登記簿”，入庫（箱或柜）保管。這個系統(tǒng)應(yīng)具有完全性、可靠性、適應(yīng)性和方便性，確保真實、準確、完整、及時地完成會計核算任務(wù)。系統(tǒng)程序按計算機開發(fā)權(quán)限經(jīng)有權(quán)管理人員批準后，才能正式投入使用。必須按照制度規(guī)定，設(shè)置明細核算和綜合核算兩大帳務(wù)系統(tǒng)，總分核對，相互制約。 分戶帳，滿頁打??；總帳，每月打印。統(tǒng)一按交換號、科目號、帳號、檢驗位四項內(nèi)容順序編列，位數(shù)一般由十位至十二位組成，可由各行自定，但校驗位應(yīng)定為兩位。復(fù)核重點是帳號和金額，其復(fù)核方式可由各行自行選擇。每日處理的帳務(wù)結(jié)平后，應(yīng)由計算機或手工對總帳和分戶帳的八額或發(fā)生額進行核對，具體核對方法由各行自行選擇。輸入操作員在受理憑證時，要查看有關(guān)人員的名章是否齊全，齊全后才予以輸入處理。 二、 憑證傳遞程序：由接柜受理，經(jīng)過審核、驗印，送操作員輸入處理后，轉(zhuǎn)綜合核算人員處理。 三、 凡要求輸入計算機處理的會計核算事項，除會計憑證外，其余如通知開、銷戶，增減計息積數(shù)，調(diào)整利率，以及啟動計算等項業(yè)務(wù)，操作員均應(yīng)憑經(jīng)會計主管人員蓋章的書面通知辦理。 四、 為了提高計算機輸入數(shù)據(jù)的功率與質(zhì)量，會計憑證應(yīng)規(guī)格大小一致，紙質(zhì)不宜太薄，帳號、憑證號、大小寫金額及印章位置應(yīng)相對固定，并逐步向憑證規(guī)范化、標準化方向改革。 操作員在啟動計算機時，必須先輸入自己的密碼，作為驗證，并在分戶帳上輸入自已的代號，以明責任。 對憑存折存取的業(yè)務(wù)，沒有同時由計算機打印存折條件的，在手工登折后，必須帳折見面（計算機顯示），相互核對。 第四十一條 數(shù)據(jù)輸出 一、 凡計算機打印的帳、表，均應(yīng)在帳、表上注明操作員代號和打印份數(shù)、日期、時、分 以資查考。 第五章 財務(wù)管理 第四十二條 財務(wù)管理是經(jīng)營管理的一項重要工作。 第四十三條 財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，成本核算，利潤留成”的體制。 第六章 會計服務(wù)與監(jiān)督 第四十五條 會計工作必須根據(jù)本行的職能和有關(guān)資金管理辦法及全國銀行統(tǒng)一會計基本制度的規(guī)定，加強各開戶單位的服務(wù)與監(jiān)督。 二、 在監(jiān)督方面： （一） 控制各開戶單位存、貸款資金，做到存款不透支，貸款不超額，并監(jiān)督各項貸款按期歸還； （二） 監(jiān)督辦理金融業(yè)務(wù)的機構(gòu)認真執(zhí)行繳存款的規(guī)定； （三） 監(jiān)督專業(yè)銀行對代理人民銀行的各項業(yè)務(wù)準確辦理，及時計帳； （四） 審查核對專業(yè)銀行劃來的利息和報來的利差補貼； （五） 對金融機構(gòu)違反信貸資金管理等有關(guān)規(guī)定的事項，按規(guī)定計收罰息或罰款； （六） 監(jiān)督其他有關(guān)事項。各級行必須建立嚴格的會計檢查輔導(dǎo)制度。專門負責本轄（含本身）會計工作的檢查輔導(dǎo)。 二、 輔導(dǎo)會計人員認真執(zhí)行有關(guān)的政策、法規(guī)和制度、辦法，提高會計人員業(yè)務(wù)水平和操作能力，做好各項會計核算工作； 三、 對應(yīng)檢查中發(fā)現(xiàn)的先進經(jīng)驗，應(yīng)認真總結(jié)，以便組織交流；對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提出改正措施和意見。 第二節(jié) 會計分析 第四十九條 會計分析是會計核算的繼續(xù)，是發(fā)揮會計反映、監(jiān)督作用，參與經(jīng)營決策，加強資金管理，實現(xiàn)金融宏觀控制、微觀搞活的重要方面，各級行必須建立會計分析報告制度。 第五十一條 會計分析的主要內(nèi)容是：資金可用量和橫向融通情況；各類資金的流向與流量及增減變化情況；結(jié)算資金結(jié)構(gòu)及清算情況；聯(lián)行在途和內(nèi)部資金占用以及票據(jù)清算情況；繳存款增減變化情況；資金成本的高低和利潤的增減變化情況等。 第八章 有價單證和重要空白憑證管理 第五十三條 有價單證是印有票面金額的特殊單證，應(yīng)視同現(xiàn)金加強管理。 二、 有價單證一律納入表外科目核算，建立“有價單證登記簿”（用一般登記簿代或由分行另行規(guī)定），按單證種類，票面金額立戶。每日營業(yè)終了，會計或有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)與發(fā)行部門庫存簿的數(shù)量、金額核對相符。有價單證的調(diào)運手續(xù)，可比照現(xiàn)金運送辦法辦理。 五、 會計或有關(guān)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)會同發(fā)行主管人員定期檢查有價單證庫存的數(shù)量、金額，核對帳、實是否相符，并填記“查庫登記簿”，以備查考。 一、 重要空白憑證要貫徹“專人管理”的原則，各級行的有關(guān)業(yè)務(wù)部門，必須由專職或兼職人員負責入庫保管和登記重要空白憑證。 二、 重要空白憑證一律納入表外科目核算，建立“重要空白憑證登記簿”（用一般登記簿代或由分行另行規(guī)定），按品種設(shè)戶，以一本一元為記帳單位，并記載憑證起訖號碼，做到有帳有實，帳實相符。供貨單位的發(fā)貨票、各級行的調(diào)撥單和業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)用單，為重要空白憑證出入庫的根據(jù)，憑以填制表外科目收付傳票，登記“重要空白憑證登記簿”。 四、 各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，辦理領(lǐng)用手續(xù)，按品種建立重要空白憑證領(lǐng)用登記簿，將領(lǐng)入、使用和庫存逐項及時登記，并記載起訖號碼。經(jīng)辦人員使用重要空白憑證時，應(yīng)建立銷號單（簿）進行控制，對填錯的重要空白憑證，要加蓋“作廢”戳記，連同銷號單作有關(guān)科目、傳票的附件。 五、 單位領(lǐng)用空白支票，原則上每個帳戶每次一本。在發(fā)給領(lǐng)用單位前必須在空白支票上加蓋該單位存款帳戶的帳號以及開戶銀行的全稱，不得交由單位自行填寫，并將起訖號碼及時記入該單位存款帳戶的帳頁上和登記重要空白憑證領(lǐng)用登記簿。 六、 嚴禁將重要空白憑證用作教學(xué)實習和練習之用確，因技術(shù)比賽需要，應(yīng)由主辦部門提出所需重要空白憑證的種類、數(shù)量清單經(jīng)行長批準后方得領(lǐng)用。 七、 會計或有關(guān)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)經(jīng)常檢查重要空白憑證的保管、領(lǐng)用情況，核對帳實是否相符，并在登記簿上簽章和記錄備查。 第五十六條 會計檔案的保管期，分為永久保管和定期保管兩類。 一、 屬于永久保管的： （一） 各級行本身的及匯總?cè)牭臎Q算表（包括全部附件、決算分析資料）和各級國庫年度對帳單（包括代替年度對帳單的第四季度季報或１２月份月報）； （二） 本身及匯總?cè)牭娜珖y行統(tǒng)一會計報表年報； （三） 信貸基金帳、專用貸款基金帳、清理專項資金帳等； （四） 各種掛失登記簿、申請單、補發(fā)存單、存折收據(jù)、補發(fā)單位和個人購買國庫券收款收據(jù)，以及帳銷案存的清單或資料； （五） 會計檔案保管登記簿及會計檔案銷毀清單； （六） 存、貸款開、銷戶登記簿； （七） １９５５年發(fā)行新幣、收回舊幣的折算表（指按科目折合新幣差額明細表）； （八） 機構(gòu)載撤、合并、分設(shè)交接清冊； （九） 各級行認為需要永久保管的其他會計檔案。 三、 屬于保管五年的： （一） 計息科目余額表； （二） 下級行上報的月計表、決算表（包括全部附件、決算分析資料）和國庫年、季、月度對帳單； （三） 各級國庫的收入統(tǒng)計表和庫存日報表； （四） 全國聯(lián)行、?。▍^(qū)、市）轄往來科目的卡片帳、對帳表、往帳報告表、及查詢查復(fù)書等； （五） 密押代號表使用、保管登記簿； （六） 會計主管人員移交清單； （七） 各種不定期報表。 五、 對使用電子計算機處理會計帳務(wù)核算數(shù)據(jù)和資料的磁盤、軟盤等。 會計檔案的保管期限，各分行如認為有必要，可以延長，但不能縮短。 第五十七條 會計檔案的保管 一、 各級行對會計檔案，應(yīng)指定專人負責保管。 二、 各級行要設(shè)置檔案保管庫或檔案箱，并登記“會計檔案保管登記簿”妥善保管。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具借條，并經(jīng)會計主管人員批準；公安檢察、司法等執(zhí)法部門處理案件需要查閱會計檔案，必須持有縣以上主管部門的正式公文，經(jīng)行長批準。查閱人所需要的證據(jù)和有關(guān)資料，經(jīng)銀行同意后，可以抄錄或復(fù)制，但不準將原件借走。 第五十八條 對永久保管的會計檔案按下列規(guī)定辦理移交。 二、 各級行的檔案部門在向當?shù)貦n案館移交永久保管的會計檔案時，必須認真檢查是否齊全、完整，并連同案卷清冊一并移交。交接完畢，應(yīng)將經(jīng)當?shù)貦n案館簽章的移交清冊一份由檔案部門永久存查。銷毀時，應(yīng)由當?shù)匦行虚L或指定專人負責銷毀。 第十章 會計人員的職責、權(quán)限、任免與獎懲 第六十條 會計人員必須認真貫徹執(zhí)行國家的政策和金融法規(guī)，熱愛本職工作，積極鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高會計核算質(zhì)量和工作水平，為社會主義的現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)。 第六十一條 為了保障會計人員履行職責，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，賦予他們下列權(quán)限。對違法亂紀的，會計人員有權(quán)拒絕受理，并向本行行長或上級行報告。會計人員在行使職權(quán)過程中，對違反國家政策、財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，同本行行長意見不一致時，遇行長堅持辦理的，會計人員可以執(zhí)行，但有權(quán)保留意見和越級向上級行提出書面報告，請求處理。 三、 有權(quán)對本行各職能部門在資金使用、財產(chǎn)管理、財務(wù)收支等方面實行會計監(jiān)督。上級行對會計人員反映的問題，必須在一個月內(nèi)作出決定。 第六十二條 會計人員的任免與獎懲 一、 會計人員按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。 二、 各級行對堅持原則、忠于職守、工作中做出顯著成績、技術(shù)上有發(fā)明創(chuàng)造的會計人員，要給予表揚和獎勵。同時應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責任。 第十一章 附則 第六十四條 本制度自實施之日起，過去有關(guān)人民銀行行會計工作的規(guī)定，凡與本制度有抵觸的，均以本制度為準。 第六十六條 本制度由中國人民銀行總行制訂和修改，并負責解釋。 憑證合法，傳遞及時。 當時記帳，帳折見面。 現(xiàn)金付出，先記帳后付款。 他行（社）票據(jù)，收妥抵用。 帳表憑證，換人復(fù)核。 1內(nèi)外帳務(wù)，定期核對。 1重要單證，嚴格管理。 1人員變動，