【正文】 1重要單證，嚴格管理。 現(xiàn)金付出，先記帳后付款。 第十一章 附則 第六十四條 本制度自實施之日起，過去有關(guān)人民銀行行會計工作的規(guī)定，凡與本制度有抵觸的，均以本制度為準。上級行對會計人員反映的問題，必須在一個月內(nèi)作出決定。 第六十一條 為了保障會計人員履行職責，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，賦予他們下列權(quán)限。 二、 各級行的檔案部門在向當?shù)貦n案館移交永久保管的會計檔案時，必須認真檢查是否齊全、完整，并連同案卷清冊一并移交。 二、 各級行要設(shè)置檔案保管庫或檔案箱，并登記“會計檔案保管登記簿”妥善保管。 三、 屬于保管五年的： （一） 計息科目余額表； （二） 下級行上報的月計表、決算表（包括全部附件、決算分析資料）和國庫年、季、月度對帳單； （三） 各級國庫的收入統(tǒng)計表和庫存日報表； （四） 全國聯(lián)行、?。▍^(qū)、市）轄往來科目的卡片帳、對帳表、往帳報告表、及查詢查復(fù)書等； （五） 密押代號表使用、保管登記簿； （六） 會計主管人員移交清單； （七） 各種不定期報表。 六、 嚴禁將重要空白憑證用作教學(xué)實習(xí)和練習(xí)之用確，因技術(shù)比賽需要，應(yīng)由主辦部門提出所需重要空白憑證的種類、數(shù)量清單經(jīng)行長批準后方得領(lǐng)用。 四、 各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，辦理領(lǐng)用手續(xù)，按品種建立重要空白憑證領(lǐng)用登記簿，將領(lǐng)入、使用和庫存逐項及時登記，并記載起訖號碼。 五、 會計或有關(guān)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)會同發(fā)行主管人員定期檢查有價單證庫存的數(shù)量、金額，核對帳、實是否相符，并填記“查庫登記簿”，以備查考。 第八章 有價單證和重要空白憑證管理 第五十三條 有價單證是印有票面金額的特殊單證，應(yīng)視同現(xiàn)金加強管理。專門負責本轄（含本身）會計工作的檢查輔導(dǎo)。 第四十三條 財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，成本核算，利潤留成”的體制。 操作員在啟動計算機時，必須先輸入自己的密碼，作為驗證，并在分戶帳上輸入自已的代號，以明責任。輸入操作員在受理憑證時，要查看有關(guān)人員的名章是否齊全，齊全后才予以輸入處理。 分戶帳，滿頁打?。豢値?，每月打印。 第三十六條 裝訂成冊的憑證、帳簿及報表，應(yīng)及時登記“會計檔案保管登記簿”，入庫（箱或柜）保管。傳票過多可分若干冊裝訂。將最后余額過入新帳頁同方向，新帳頁日期應(yīng)寫新年度１月１日，摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記，銷帳式帳頁應(yīng)在舊帳頁未銷各筆的銷帳日期欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記。 四、 損益應(yīng)于次年開業(yè)后，按規(guī)定時間全數(shù)上劃管轄行，管轄行應(yīng)連同本身的損益，逐級匯總上劃總行。 一、 決算前。根據(jù)暫收、暫付款科目分付帳填列余額，反映呆滯資金情況及原因，以便分析研究解決，加強營運資金管理。根據(jù)各損益科目分戶帳填列余額，反映各項業(yè)務(wù)的收益和支出情況，便于考核財務(wù)計劃和研究改進工作。各科目的“上年末余額”，除上年決算后辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)的有關(guān)科目外，必須與上年度相銜接；當年新增設(shè)的科目，應(yīng)無“上年末余額”，已停止使用的科目，應(yīng)無“本年末余額”。支行如何上報，由省、自治區(qū)、直轄市分行決定。 五、 下貸上轉(zhuǎn)和錯帳沖正涉及到利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額、天數(shù)算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，過入余額表于計息時一并計算。 第二十八條 利率分年利率、月利率、日利率三種，對利率的換算和利息的結(jié)息期及計算方法，按以下規(guī)定辦理。 （二） 傳票金額填錯，帳簿隨之記錯，應(yīng)填制收、付方紅字傳票將錯誤金額全數(shù)沖銷，再按正確金額重新填制收、付方藍字傳票補記入帳，并在摘要欄內(nèi)注明情況。如果發(fā)生差錯，分別按下列規(guī)定進行改正或沖正。紅色墨水只用于劃線和沖帳，以及按規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。對不認真執(zhí)行對帳規(guī)定的，應(yīng)采取必要措施，使其限期糾正。 （四） 各種卡片帳每月與該科目總帳或有關(guān)登記簿核對相符。經(jīng)辦人員在核對相符后，應(yīng)在有關(guān)帳、簿、卡上蓋章證明，會計主管人員應(yīng)加強檢查督促。是綜合核算同明細核算相互核對和統(tǒng)馭明細分戶帳的主要工具，是各科目的總括記錄，也是編制日計表、月計表和年度業(yè)務(wù)狀況報告表的依據(jù)。適用于抄制各科目及戶名余額時使用。是適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的帳簿，也是用以控制空白重要憑證、有價單證和實物的重要帳簿，以及統(tǒng)馭卡片帳的輔助帳簿。費用開支要寫明用途和購買的物品名稱、數(shù)量、單價等。??２．?銷帳式帳頁。 第二十二條 明細核算。 第三節(jié) 帳務(wù)組織和帳務(wù)處理 第二十一條 帳務(wù)組織包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。 第十八條 填制憑證時，必須做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、字跡清楚。 四、 表外科目是會計科目的組成部門，用以控制有價單證、重要空白憑證等。交接雙方不屬于同一支行管轄的，并應(yīng)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。將經(jīng)管工作交接清楚。密押和聯(lián)行專用章，在未啟用或停用待銷毀上繳期間，必須加封，由行長或指定的專人妥善保管。核算質(zhì)量要達到：帳帳、帳據(jù)、帳實、帳款、帳表、內(nèi)帳全部相符。 日元（Ｊ￥）以元為單位，計至元，記帳時小數(shù)以下不計，元以上計數(shù)逗點采用三分位制。附屬會計核算單位，由管轄行采用并帳或并表的方式處理。 總會計師在分管行長領(lǐng)導(dǎo)下，履行各項職責，負責全面的經(jīng)濟核算工作，協(xié)助分管行長組織領(lǐng)導(dǎo)會計、結(jié)算、財務(wù)的管理工作。制度管理權(quán)集中在總行和省、自治區(qū)、直轄市分行（以下簡稱分行）兩級。真實、準確、完整、及時地記錄、計算和綜合反映金融業(yè)務(wù)活動情況，為貫徹政策、考核計劃、研究國民經(jīng)濟發(fā)展情況和金融決策提供正確的數(shù)據(jù)。 二、 加強服務(wù)與監(jiān)督。凡屬全國性的會計制度、辦法，由總行制訂；凡不涉及全國性的制度、辦法，由分行制訂。 行長要領(lǐng)導(dǎo)會計部門、會計人員及其他人員共同遵守《中華人民共和國會計法》和本會計制度，并保障會計人員依法、按制度行使職權(quán)。 第七條 會計年度每年自公歷１月１日起至１２月３１日止。 第九條 記帳方法：根據(jù)復(fù)式記帳的原理，采用資金收付記帳法，以資金為對象，凡資金來源的增加、資金運用的減少、利益的增加、損失的減少，記入收方；凡資金來源的減少、資金運用的增加、利益的減少、損失的增加，記入付方。 第十一條 業(yè)務(wù)印章種類及使用范圍： 業(yè)務(wù)公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等； 現(xiàn)金收訖、付訖章：分別用于現(xiàn)金收、付憑證及回單； 轉(zhuǎn)訖章：用于已處理的轉(zhuǎn)帳憑證、回單及收、付款通知； 結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等； 各級聯(lián)行專用章：根據(jù)各級聯(lián)行制度的有關(guān)規(guī)定使用； 個人名章：用于經(jīng)辦和記載的各種憑證、單證、存折、帳簿、報表等。過期密押銷毀時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。同時，由接辦人將各科目分戶帳與總帳余額進行核對，交接雙方在總帳和分戶帳移交日余額旁共同蓋章。帳務(wù)劃轉(zhuǎn)后，應(yīng)編制截至移交日止的業(yè)務(wù)狀況報告表（各科目應(yīng)無余額），移交日計表和業(yè)務(wù)狀況報告表列入移交清冊，除交接雙方各留存一份外，并應(yīng)上報有關(guān)管轄行存查。采用單式記帳，業(yè)務(wù)發(fā)生記收入，業(yè)務(wù)減銷記付出，余額反映在收入方。 填寫憑證的各種代用符號規(guī)定為：第號為“ ”；每個為“＠”；人民幣“元”符號為“￥”；外幣符號從國際慣列；年、月、日簡寫順序應(yīng)自左而右“年／月／日”；年利率簡寫為“年％”；月利率簡寫為“月‰”；日利率簡寫為“萬分之日”。明細核算是由各種分戶帳、登記簿（卡）、日記簿、余額表組成；綜合核算是由科目日結(jié)單、總帳、日計表組成。 一、 分戶帳。設(shè)有收、付方發(fā)生額、余額和銷帳四欄，適用于逐筆記帳、逐筆銷帳的一次性帳務(wù)，并兼有分戶核算的作用。??３．?必須切實核對戶名、帳號、印鑒、金額或額度、限額等。 三、 現(xiàn)金收入日記簿及現(xiàn)金付出日記簿，是記載和控制現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出數(shù)字的序時帳簿，是現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出的明細記錄。 第二十三條 綜合核算。 總帳按科目設(shè)置，設(shè)有收、付方發(fā)生額和收、付方余額四欄。 一、 每日核對 （一） 總帳總科目余額，應(yīng)與同科目的分戶帳或余額表的余額核對相符。 （五） 金銀占款分戶帳每月與發(fā)行部門的金銀保管登記簿核對相符。 三、 對存折戶，應(yīng)堅持帳折見面，當時核對。 三、 帳簿上所寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一。 一、 當日發(fā)生的差錯 （一） 日期或金額寫錯時，應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷，將正確數(shù)字寫在劃銷數(shù)字的上邊，并由記帳號在紅線左端蓋章證明。同時在原錯誤傳票上批注“已于年月日沖正”字樣。 一、 利率的換算： 年利率247。如屬于責任事故，應(yīng)查明原因。 三、 決算表。 本年內(nèi)裁撤的行，其數(shù)字應(yīng)由并入行反映，改變隸屬關(guān)系的行，其數(shù)字應(yīng)由新管轄行反映。 （三） 決算說明書。 四、 全國銀行統(tǒng)一會計報表，是按照全國銀行統(tǒng)一會計科目編制的一種報表。各級行必須認真進行帳務(wù)核對，清理呆滯資金，處理帳務(wù)懸案，盤點財產(chǎn)，檢查庫存，核實損益，按規(guī)定上劃各種資金利息及利差補貼等工作。 第九節(jié) 帳簿結(jié)轉(zhuǎn)和憑證、帳簿、報表的裝訂與保管 第三十二條 各項帳簿結(jié)轉(zhuǎn)，按下列規(guī)定辦理 一、 月度結(jié)轉(zhuǎn)。將未銷各筆逐筆過入新帳頁，并結(jié)出余額，在摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記，并填列舊帳頁的發(fā)生日期及摘要，以資查考。 二、 已裝訂成冊的傳票，應(yīng)編列傳票總號，并應(yīng)與科目日結(jié)單的傳票總張數(shù)核對相符。 第四章 電子計算機的核算和管理 第三十七條 電子計算機應(yīng)用于會計核算，是一項系統(tǒng)工程。 （二） 帳號編列。 對公業(yè)務(wù)利息、郵電費和手續(xù)費計算等，計算機自動轉(zhuǎn)帳，打印的轉(zhuǎn)帳憑證，由操作員打印代號，經(jīng)復(fù)核人員或會計主管人員蓋章，均屬有效會計憑證。 二、 各項業(yè)務(wù)原則上應(yīng)適時處理，但為提高計算機的使用效率，