【正文】 第一百二十一條 商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全。第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當(dāng)局和社會(huì)公眾對(duì)其信息的需求。凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處理。第七章 會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制第一百零四條 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算 機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在人事、行政和財(cái)務(wù)上獨(dú)立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)名制規(guī)定開(kāi)立賬戶。第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)重要崗位的請(qǐng)假、輪崗制度，逐步推行離崗審計(jì)制度。第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān) 的印章和單證。第五章 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對(duì)資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機(jī)制，對(duì)資金交易員實(shí)施有效管理。高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)本行的風(fēng)險(xiǎn)承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)。第四章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對(duì)資金業(yè)務(wù)對(duì)象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)職責(zé)分離，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過(guò)貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型為基礎(chǔ)，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)體系，作為授信客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)。審貸委員會(huì)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見(jiàn)、多數(shù)同意通過(guò)的原則，全部意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)記錄存檔。第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保每筆業(yè)務(wù)的合法和有效，維護(hù)銀行的合法權(quán)益。關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。第五十一條 本指引自印發(fā)之日起施行。第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究。第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級(jí)，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門建立區(qū)別于業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考評(píng)方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管 理和監(jiān)督職能。涉及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)及其他有關(guān)核心競(jìng)爭(zhēng)力的職能不得外包。第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)中所涉及的不相容崗位，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形 成相互制約的崗位安排。第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并監(jiān)督整改。(四)相匹配原則。(三)保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。第一百四十四條 本指引自發(fā)布之日起施行。（二）審查商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門的工作報(bào)告，或要求商業(yè)銀行對(duì)部分或全部業(yè)務(wù)進(jìn)行自查。第一百三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)ｉT的委員會(huì)或相關(guān)職能部門報(bào)告。第一百二十八條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序等都應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志；日志應(yīng)當(dāng)定期檢查，并能滿足各類審計(jì)的需要。第一百二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)人員、管理人員、操作人員與業(yè)務(wù)人員不能互相兼任，明確各自的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約；應(yīng)配備專（兼）職計(jì)算機(jī)安全管理人員，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。第一百一十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理，會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力，并取得相應(yīng)的從業(yè)證書(shū)或?qū)I(yè)資格。第一百零四條 商業(yè)銀行開(kāi)展咨詢顧問(wèn)類業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)信用原則，嚴(yán)格把握客戶對(duì)象和業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性，對(duì)提供給客戶的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。第九十六條 商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動(dòng)。第八十八條 商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)、規(guī)章制度要求，對(duì)持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，并確認(rèn)委托人付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時(shí)間和賬戶辦理資金轉(zhuǎn)移手續(xù)。第八十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)證券實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記、領(lǐng)用的手續(xù)和數(shù)量控制，定期盤點(diǎn)查庫(kù)，正確、及時(shí)處理?yè)p益。第五章 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：加強(qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位的監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、核算制度及各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防范內(nèi)部挪用、貪污和洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，保證銀行和客戶資金的安全。第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮到極端的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、市場(chǎng)流動(dòng)性降低以及主要交易對(duì)手倒閉等問(wèn)題，確定市場(chǎng)出現(xiàn)大幅異常波動(dòng)和可能出現(xiàn)最壞情況時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。第五十七條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)報(bào)告體系，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)的形成原因，及時(shí)作出防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。（一）貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到雙人調(diào)查，實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；（二）貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；（三）貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到雙人交叉，現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告有關(guān)人員，不能隱瞞或掩飾問(wèn)題。第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)授信業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)和負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)授權(quán)制度，上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定審批權(quán)限。第二十七條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)體系實(shí)行對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)直接對(duì)商業(yè)銀行董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)可以向高級(jí)管理層報(bào)告工作。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的、全系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本原則：（一）全面性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。第二章 內(nèi)部控制的基本要求第六條 內(nèi)部控制包含以下五個(gè)要素：（一）內(nèi)部控制環(huán)境；（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；（三）內(nèi)部控制措施；（四）信息交流與反饋；（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制。第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定全面、系統(tǒng)、成文的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，并在一級(jí)法人內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人員，并加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，每年保證一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間；內(nèi)部審計(jì)力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)任務(wù)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)不同種類、期限、擔(dān)保條件的業(yè)務(wù)確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)逐步采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。第四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定各類授信業(yè)務(wù)品種的統(tǒng)一管理辦法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的敘做條件，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限、利息和收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報(bào)資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性。第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平，核定各分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限，未經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下級(jí)機(jī)構(gòu)不得開(kāi)展任何未設(shè)權(quán)限的交易；對(duì)于分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期檢查，對(duì)異常資金交易及資金變動(dòng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對(duì)資金交易員適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制，并加強(qiáng)對(duì)交易員的日常管理；應(yīng)當(dāng)要求交易員嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則，在職責(zé)權(quán)限及各項(xiàng)授信限額、交易限額及止損點(diǎn)內(nèi)以真實(shí)的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易，并保證交易信息的機(jī)密性。第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照存款實(shí)名制等法規(guī)規(guī)定，為存款人辦理賬戶開(kāi)立、變更、關(guān)閉等有關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)銷戶登記制度，妥善保管存款人的開(kāi)戶資料，保證存款人身份和賬戶資料的真實(shí)、完整、合法。第八十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存款賬戶的賬務(wù)管理，定期與機(jī)構(gòu)客戶對(duì)賬，落實(shí)對(duì)賬單的反饋情況；對(duì)睡眠賬戶、內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動(dòng)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤。第八十九條 商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯及收付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)的審批、操作和會(huì)計(jì)記錄實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，并加強(qiáng)內(nèi)部管理和檢查，保證結(jié)匯、售匯及收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。第九十七條 商業(yè)銀行發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，嚴(yán)密交接手續(xù)。第一百零五條 商業(yè)銀行開(kāi)辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)地、設(shè)備及處理軟件等方面符合國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)用戶身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn)；對(duì)進(jìn)入保管場(chǎng)地及開(kāi)啟保管箱操作，應(yīng)當(dāng)建立明確的安全操作程序，對(duì)委托人存放的代保管物品進(jìn)行必要的登記和檢查，防止利用銀行場(chǎng)地保管非法物品。第一百一十三條 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)?shù)玫缴霞?jí)會(huì)計(jì)部門的同意；會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)交程序。第一百二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的管理，開(kāi)發(fā)測(cè)試環(huán)境要與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離；技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通交流，項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)，不能僅從計(jì)算機(jī)處理角度或者業(yè)務(wù)操作角度片面考慮安全問(wèn)題，要確保系統(tǒng)的整體安全。第一百二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的各類操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等都應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理辦法。第一百三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查，檢查工作可以由專門的委員會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)部門或相關(guān)職能部門進(jìn)行。（三）向商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層通報(bào)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并責(zé)成商業(yè)銀行進(jìn)行處理和整改。中國(guó)人民銀行發(fā)布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》同時(shí)廢止。(四)保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化 及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第十三條 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)參與制定與自身職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程；負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定；負(fù)責(zé)組織開(kāi)展監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)按照規(guī)定時(shí)限和路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對(duì)重要崗位人員實(shí)行輪崗或強(qiáng)制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全客戶投訴處理機(jī)制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項(xiàng)，查找問(wèn) 題，有效改進(jìn)服務(wù)和管理。第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹(shù)立合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工行為。第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)質(zhì)量控制機(jī)制，對(duì)評(píng)價(jià)工作實(shí)施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)客觀公 正。(一)董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性分級(jí)負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)管理責(zé)任。第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引第一章 總則第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。第二章 內(nèi)部控制的基本要求第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：（一）內(nèi)部控制環(huán)境；（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；（三）內(nèi)部控制措施；（四）信息交流與反饋；（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。第十一條 商業(yè)銀行