【正文】 在業(yè)務(wù)集中時(shí)，對(duì)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)可作小批量處理。 第四十四條 會(huì)計(jì)部門(mén)是管理全行財(cái)務(wù)收支的職能部門(mén)，必須切實(shí)做好以下幾項(xiàng)工作： 一、 管理資金； 二、 管理成本及考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)； 三、 管理營(yíng)業(yè)外支出； 四、 管理利潤(rùn)留成及專(zhuān)用資金； 五、 監(jiān)督固定資產(chǎn)管理及財(cái)產(chǎn)多缺處理。 會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)人員的任務(wù)是： 一、 檢查監(jiān)督全轄會(huì)計(jì)部門(mén)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)管理制度的情況，認(rèn)真復(fù)查、審核各項(xiàng)帳務(wù)、財(cái)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和資金、財(cái)產(chǎn)安全。 一、 有價(jià)單證要貫徹“證帳分管”原則，由會(huì)計(jì)或有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)管帳，發(fā)行部門(mén)管證，相互制約，相互核對(duì)。 第五十四條 重要空白憑證是由銀行或單位填寫(xiě)金額并經(jīng)簽章后，即具有支取款項(xiàng)效力的憑證，是各級(jí)行憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書(shū)面依據(jù)，必須嚴(yán)格管理。對(duì)經(jīng)辦人所領(lǐng)用的重要空白憑證，要在登記簿上簽收，做到手續(xù)清楚，責(zé)任明確。發(fā)出時(shí)應(yīng)先截角并在明顯處加蓋“作廢”戳記，用后銷(xiāo)毀。 四、 對(duì)已兌付的公債、國(guó)庫(kù)券、國(guó)庫(kù)券收款單、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和收款單以及其他有價(jià)單證的保管、銷(xiāo)毀，按有關(guān)規(guī)定辦理。 三、 會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，切實(shí)防止丟失和泄密。移交時(shí)，要逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)。 一、 有權(quán)要求開(kāi)戶(hù)單位及本行的其他業(yè)務(wù)部門(mén)，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和《全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)基本制度》等有關(guān)規(guī)定，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理。如果有人因會(huì)計(jì)人員在行使權(quán)限過(guò)程中所反映的情況，進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)，上級(jí)行要嚴(yán)肅處理。 第六十五條 凡本制度內(nèi)未作具體規(guī)定的事項(xiàng)，分行可作補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸。1會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損。1印、押、證，分管分用?，F(xiàn)金收入，先收款后記帳。 第六十三條 會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù) 會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)，考核評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)等，按照《會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)試行條例》和人民銀行有關(guān)的實(shí)施細(xì)則辦理。 各級(jí)行的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員，應(yīng)支持會(huì)計(jì)人員行使工作權(quán)限。 會(huì)計(jì)人員的職責(zé)是： 一、 認(rèn)真組織、推動(dòng)與貫徹會(huì)計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度、辦法的執(zhí)行； 二、 按照本制度第二條的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，完成工作任務(wù)； 三、 遵守、宣傳《會(huì)計(jì)法》和維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)； 四、 講究職業(yè)道德，履行崗位責(zé)任制，文明服務(wù)，優(yōu)質(zhì)高效，廉潔奉公。 一、 永久保管的會(huì)計(jì)檔案，在分行保管二十年左右，地、市、縣行保管十年左右后，按照規(guī)定造具清冊(cè)移交本行檔案部門(mén)，由其一并移交當(dāng)?shù)貦n案館保管。保管人員調(diào)動(dòng)時(shí)，須認(rèn)真辦理移交手續(xù)。 二、 屬于保管１５年的： （一） 總分類(lèi)、明細(xì)分類(lèi)核算各種帳、簿、卡； （二） 有關(guān)全國(guó)聯(lián)行、?。▍^(qū)、市）轄聯(lián)行專(zhuān)用章的領(lǐng)發(fā)、使用、保管和繳銷(xiāo)情況登記簿； （三） 傳票及附件； （四） 各級(jí)行本身及匯總?cè)牭脑掠?jì)表和全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)； （五） 各級(jí)國(guó)庫(kù)月報(bào)和季度對(duì)帳單； （六） 電子計(jì)算中心的往帳報(bào)告表登記簿及對(duì)帳表留底。單位銷(xiāo)戶(hù)時(shí)要將剩余空白支票全部交回開(kāi)戶(hù)銀行逐張注銷(xiāo)，不得短缺，并作銷(xiāo)戶(hù)單位傳票的附件。出入庫(kù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真查點(diǎn)清楚，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地登記。 四、 對(duì)于收入、撥出和領(lǐng)用有價(jià)單證，均應(yīng)比照現(xiàn)金出、入庫(kù)辦法辦理。 第五十二條 會(huì)計(jì)分析按照時(shí)間的不同，分為定期分析和不定期分析，按照要求和目的的不同，分為全面分析、專(zhuān)題分析、典型分析等。 第四十七條 各級(jí)行的會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)視所屬行的多少及業(yè)務(wù)量大小，配備相應(yīng)數(shù)量、一定級(jí)別的會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)人員。必須貫徹“勤儉建國(guó)”的方針，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的政策、法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和《國(guó)營(yíng)金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則》，通過(guò)管理營(yíng)運(yùn)資金，監(jiān)督資金的合理運(yùn)用，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，為國(guó)家積累更多的資金。 第四十條 數(shù)據(jù)輸入 一、 會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)輸入工作，必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。 第三十九條 會(huì)計(jì)憑證的審核與管理 一、 會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須在憑證審核、傳遞管理等環(huán)節(jié)上嚴(yán)格把關(guān)，憑證的制（審）票、復(fù)核、核印、輸入操作等人員，在作業(yè)過(guò)程中必須分別蓋章，以明責(zé)任。 增設(shè)日記帳（以日志文件代替），既可每日打印，也可輸入磁帶（軟盤(pán)），或采取其他方法。 第三十五條 報(bào)表的裝訂 一、 日計(jì)表按月裝訂； 二、 月計(jì)表按季或年裝訂； 三、 年度決算表按年裝訂； 四、 全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表按年裝訂； 五、 裝訂時(shí)應(yīng)加貼封面、封底，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處蓋章。裝訂時(shí)要傳票、附件整理整齊，另加傳票封面、傳票封底，用線(xiàn)繩裝訂牢固，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管在加封處蓋章。在舊帳頁(yè)的最后一行余額下加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記（對(duì)于余額已經(jīng)結(jié)清的帳戶(hù)，應(yīng)在帳頁(yè)上加蓋“結(jié)清”戳記）。 三、 全年帳務(wù)結(jié)束后，編制決算報(bào)表和辦理新舊帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作，結(jié)束舊帳，建立新帳。 第八章 年度決算 第三十一條 年度決算是運(yùn)用會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)與資料，通過(guò)報(bào)表數(shù)字，書(shū)面說(shuō)明，總結(jié)和分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，考核全行貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)政策、計(jì)劃所取得的經(jīng)營(yíng)成果。 （五） 暫收、暫付款項(xiàng)科目分戶(hù)明細(xì)表。 （二） 損益明細(xì)表。 收、付雙方反映余額的科目，不能軋差反映。 二、 月計(jì)表：根據(jù)總帳各科目上月末余額，當(dāng)月發(fā)生額和本月末余額填列。對(duì)以上各類(lèi)利息，必須認(rèn)真審查，無(wú)誤后才能轉(zhuǎn)帳。因此，計(jì)算利息時(shí)應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的利率和結(jié)息方法，做到事先認(rèn)真復(fù)核，事后加強(qiáng)核查，以保證利息計(jì)算正確。用紅字傳票記入原錯(cuò)誤的帳戶(hù)，在摘要欄內(nèi)批注：“沖正年月日錯(cuò)帳”字樣；同時(shí)，在原記錯(cuò)帳的摘要欄內(nèi)批注“已于年月日沖正”字樣；用藍(lán)字傳票記入正確的帳戶(hù)，在摘要欄內(nèi)注明：“補(bǔ)記沖正年月日帳”字樣及簡(jiǎn)明事項(xiàng)。帳務(wù)處理要嚴(yán)肅認(rèn)真，正確無(wú)誤。 二、 記帳應(yīng)用藍(lán)黑墨水或黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，復(fù)寫(xiě)帳頁(yè)可用藍(lán)、黑圓珠筆雙面復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)。各存款單位送來(lái)的對(duì)帳回單，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)按科目、帳號(hào)順序排列裝訂保管，以備查考。如遇有應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)，應(yīng)審查發(fā)生的原因和數(shù)字是否合理正確。 第四節(jié) 帳務(wù)核對(duì) 第二十四條 帳務(wù)核對(duì)是防止帳務(wù)差錯(cuò)，保證核算正確的重要措施，必須認(rèn)真執(zhí)行。 二、 總帳。??２．?一般余額表。 二、 登記簿。收付利息采取匯總傳票的，要寫(xiě)明戶(hù)數(shù)和計(jì)息期等；采取逐筆填制傳票的，要寫(xiě)明科目、帳號(hào)、起止息日期、利率、積數(shù)或本金。設(shè)有收、付方發(fā)生額和余額三欄，適用于余額表計(jì)息科目和不計(jì)息科目的帳戶(hù)，及銀行內(nèi)部科目的帳戶(hù)，并根據(jù)需要分復(fù)寫(xiě)和單寫(xiě)兩種。它是會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容，也是處理和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要手段。除有關(guān)業(yè)務(wù)核算手續(xù)另有規(guī)定者外，各種憑證一律由內(nèi)部傳遞。 第十七條 各種憑證一般應(yīng)具備下列基本要素： 一、 年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時(shí)，必須注明記帳日期）； 二、 有關(guān)收、付款單位的戶(hù)名和帳號(hào)； 三、 有關(guān)收、付款單位開(kāi)戶(hù)行的名稱(chēng)和行號(hào)； 四、 人民幣“元”或外幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額； 五、 款項(xiàng)來(lái)源、用途或摘要及附件的張數(shù)； 六、 會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)； 七、 單位按照有關(guān)規(guī)定的印章； 八、 本行及有關(guān)人員的印章。 三、 會(huì)計(jì)科目修改變更時(shí)，除在年度終了，應(yīng)采用結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)外，在年度中間，應(yīng)一律填制傳票通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)。 二、 機(jī)構(gòu)裁撤合并在未辦理交接手續(xù)前，應(yīng)全面地核對(duì)帳務(wù)，處理帳務(wù)懸案，保證在帳務(wù)絕對(duì)正確的基礎(chǔ)上認(rèn)真辦好交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)和移交日計(jì)表，由上級(jí)行派人監(jiān)交，同時(shí)辦理帳務(wù)劃轉(zhuǎn)。移交人將所經(jīng)營(yíng)的憑證、帳表、有關(guān)單據(jù)、印章、密押以及文件資料等造具清冊(cè)。 營(yíng)業(yè)終了，必須將密押、聯(lián)行專(zhuān)用章、各種業(yè)務(wù)印章以及會(huì)計(jì)帳簿（卡）、憑證等，全部入庫(kù)（保險(xiǎn)箱、柜）保管。 第十條 會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持：錢(qián)帳分管，當(dāng)時(shí)記帳；憑證帳表，換人復(fù)核；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金支出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先記付后記收；代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)帳；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；當(dāng)天結(jié)帳，總分核對(duì)；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對(duì)。 西德馬克（ＤＭ）以馬克為單位，馬克以下計(jì)至芬尼，芬尼以下四舍五入，馬克以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制?？傂小⒏骷?jí)分行和縣級(jí)支行為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位，并自行辦理決算。明確會(huì)計(jì)人員的工作范圍、內(nèi)容、責(zé)任和權(quán)力，定事、定人、定責(zé)任。 第三條 會(huì)計(jì)制度，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則。 第二條 會(huì)計(jì)工作按照國(guó)家政策、法規(guī)和本行的有關(guān)制度、辦法，主要任務(wù)是： 一、 正確組織會(huì)計(jì)核算。通過(guò)辦理資金收付，促進(jìn)與監(jiān)督各金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)單位認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律；管理各金融機(jī)構(gòu)必須共同遵守的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，為加強(qiáng)金融宏觀控制、微觀搞活服務(wù)。各分行對(duì)總行的制度、辦法，可做必要的補(bǔ)充規(guī)定，但不得與總行的規(guī)定相抵觸，并報(bào)總行核備。 各級(jí)行的會(huì)計(jì)部門(mén)必須經(jīng)常向行長(zhǎng)請(qǐng)示、匯報(bào)會(huì)計(jì)工作的情況、問(wèn)題和建議。年度終了辦理決算，如遇１２月３１日為例假日，仍以該日為決算日。有收必有付，收付必相等。 以上印章，除個(gè)人名章外，均應(yīng)冠以行名，其規(guī)格、尺寸，全國(guó)聯(lián)行專(zhuān)用章由總行統(tǒng)一規(guī)定和刻制頒發(fā)，其余印章由各分行規(guī)定。 第十三條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或機(jī)構(gòu)裁撤合并時(shí)，必須辦好交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得離職。交接清冊(cè)由交接雙方和監(jiān)交人蓋章，會(huì)計(jì)部門(mén)歸檔存查。 第三章 會(huì)計(jì)核算 第十四條 會(huì)計(jì)核算工作主要是根據(jù)政策、法規(guī)和有關(guān)制度、辦法，辦理資金收付，正確使用會(huì)計(jì)科目，處理各項(xiàng)憑證，記載各種帳簿