【正文】 減少的可能，足以危害我行權(quán)利的，我行可以向人民法院請求恢復(fù)行使擔(dān)保權(quán)。不良資產(chǎn)清收處置手段與流程（五）——破產(chǎn)清算和批量轉(zhuǎn)讓 破產(chǎn)清算一、定義破產(chǎn)清算是指債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力時，由債權(quán)人或債務(wù)人自行申請破產(chǎn)，通過分配破產(chǎn)財產(chǎn)的方式受償?shù)男袨?。（二）?dāng)債務(wù)人或其他債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)時，我行應(yīng)向破產(chǎn)管理人申報債權(quán)，參與破產(chǎn)分配。２、我行法定代表人或負(fù)責(zé)人的身份證明書。４、債權(quán)存在以及債務(wù)人不能按時清償債務(wù)的證據(jù)，即證明我行債權(quán)清償期限已經(jīng)屆滿并已經(jīng)提出清償請求，以及債務(wù)人明顯缺乏清償能力或者停止支付呈現(xiàn)連續(xù)狀態(tài)。四、利弊分析破產(chǎn)清算制度旨在通過司法程序，強(qiáng)制將債務(wù)人的全部財產(chǎn)變價及公平分配，以一次性了結(jié)債務(wù)人的全部債務(wù)。其優(yōu)點(diǎn)即在于破產(chǎn)清算程序?qū)氐捉K結(jié)債務(wù)人與銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，徹底消減未來銀行管理破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)的成本。故銀行債權(quán)人在清收過程中應(yīng)審慎使用破產(chǎn)清算方式。破產(chǎn)申請受理后及時進(jìn)行停息處理，避免出現(xiàn)賬務(wù)錯誤。（三）積極參加債權(quán)人會議，配合破產(chǎn)管理人做好破產(chǎn)財產(chǎn)的定價、變現(xiàn)及分配工作。在實(shí)際破產(chǎn)程序中，破產(chǎn)管理人與破產(chǎn)企業(yè)及其出資人容易達(dá)成默契，通過將破產(chǎn)財產(chǎn)低價轉(zhuǎn)讓給破產(chǎn)企業(yè)的上級主管單位、擴(kuò)大職工債權(quán)金額的方式變相侵占普通債權(quán)人的利益。（四）破產(chǎn)財產(chǎn)分配后，應(yīng)及時領(lǐng)取，最遲不超過最后分配公告之日起二個月。（六）破產(chǎn)程序終結(jié)后，針對未受清償?shù)膫鶛?quán)，我行對破產(chǎn)人債權(quán)的保證人和其他連帶債務(wù)人仍享有追索權(quán)。債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)程序終結(jié)后六個月內(nèi)提出。（二）資產(chǎn)管理公司（三）發(fā)起單位我行批量轉(zhuǎn)讓的發(fā)起單位為總行及境內(nèi)轄屬各一級分行。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)范圍、程序嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為。轉(zhuǎn)讓行為要公開、公平、公正，及時充分披露相關(guān)信息，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。要優(yōu)先選擇招標(biāo)、競價、拍賣等公開轉(zhuǎn)讓方式，充分競爭，避免非理性競價。轉(zhuǎn)讓方式和交易結(jié)構(gòu)應(yīng)科學(xué)合理，提高效率，降低成本，實(shí)現(xiàn)處置回收價值最大化。已核銷的賬銷案存資產(chǎn)。其他不良資產(chǎn)。債務(wù)人或擔(dān)保人經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃。個人貸款（包括向個人發(fā)放的購房貸款、購車貸款、教育助學(xué)貸款、信用卡透支、其他消費(fèi)貸款等以個人為借款主體的各類貸款）。國家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。表內(nèi)不良資產(chǎn)：原則上進(jìn)包項目應(yīng)以我行自行處置難以收回的債權(quán)資產(chǎn)和抵債資產(chǎn)及全部相關(guān)權(quán)利為主。（二）（三）總行作為發(fā)起單位時，需請示行領(lǐng)導(dǎo)，待獲得批準(zhǔn)同意后，再開展相關(guān)工作。（五）開展賣方盡職調(diào)查通過審閱不良資產(chǎn)檔案和現(xiàn)場調(diào)查等方式，客觀、公正地反映不良資產(chǎn)狀況，充分披露資產(chǎn)風(fēng)險。真實(shí)記錄賣方盡職調(diào)查過程，建立賣方盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫，撰寫賣方盡職調(diào)查報告。（六）資產(chǎn)估值在賣方盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，采取科學(xué)的估值方法，逐戶預(yù)測不良資產(chǎn)的回收情況，合理估算資產(chǎn)價值，作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價的依據(jù)。資產(chǎn)估值工作可以由發(fā)起單位自行實(shí)施，也可以委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施。（八）邀請函或公告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)金額、交易基準(zhǔn)日、五級分類/核銷種類、資產(chǎn)分布、轉(zhuǎn)讓方式、交易對象資格和條件、報價日、邀請或公告日期、有效期限、聯(lián)系人和聯(lián)系方式及其他需要說明的問題。發(fā)出要約邀請同時發(fā)出保密協(xié)議，要求接受邀請方簽署保密協(xié)議。買方盡職調(diào)查前，應(yīng)向已注冊競買的資產(chǎn)管理公司提供必要的資產(chǎn)權(quán)屬文件、檔案資料和相應(yīng)電子信息數(shù)據(jù)，至少應(yīng)包括不良資產(chǎn)重要檔案復(fù)印件或掃描文件、貸款五級分類結(jié)果或核銷材料等。（十）方案審批發(fā)起單位不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓方案須履行相應(yīng)的內(nèi)部審批程序。采取競價方式轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)聽取多方意見，采取集體審議方式開展轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的評價工作，此過程可邀請外部專家參加；采取招標(biāo)方式應(yīng)遵守國家有關(guān)招標(biāo)的法律法規(guī)；采取拍賣方式應(yīng)遵守國家有關(guān)拍賣的法律法規(guī)。（十二）草擬資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議轉(zhuǎn)讓協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括：交易基準(zhǔn)日、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的、轉(zhuǎn)讓價格、付款方式、付款時間、收款賬戶、資產(chǎn)清單、資產(chǎn)交割日、資產(chǎn)交接方式、違約責(zé)任等條款，以及有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護(hù)、擔(dān)保權(quán)利的變更、已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項。（十四）支付交易價款轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效后，受讓資產(chǎn)管理公司應(yīng)在協(xié)議規(guī)定時間內(nèi)將交易價款劃至我行指定賬戶。采取分期付款的，資產(chǎn)權(quán)證移交受讓資產(chǎn)管理公司前應(yīng)落實(shí)有效履約保障措施，我行待收到全部價款后，方可將不良貸款相關(guān)權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司。雙方約定采取其他方式通知債務(wù)人的除外。所有擬移交的材料，均需留存復(fù)印件或副本，并裝訂成冊以備查使用。（十七）過渡期資產(chǎn)管理自交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日的過渡期內(nèi)，我行應(yīng)繼續(xù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的管理和維護(hù)，避免出現(xiàn)管理真空，喪失訴訟時效等相關(guān)法律權(quán)利，由于我行原因造成債權(quán)訴訟時效喪失所形成的損失，應(yīng)由我行承擔(dān)。（十八）損失核銷與稅前抵扣各行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)（已核銷的賬銷案存資產(chǎn)除外）轉(zhuǎn)讓成交價格與賬面價值的差額進(jìn)行核銷，并按照《中國銀行股份有限公司不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理辦法》及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。節(jié)約商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置成本商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)處置過程中面臨沉重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。而采用批量轉(zhuǎn)讓，則可以通過與政府主管部門、中介機(jī)構(gòu)的集中談判與協(xié)商，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用價格折讓或減免，以達(dá)到降低交易費(fèi)用的目的，并可實(shí)現(xiàn)損失的稅前抵扣，進(jìn)一步提高了不良資產(chǎn)的回收價值。特別是對于那些長期處于經(jīng)營不善、常年虧損的不良企業(yè)而言，如不及早處置必然導(dǎo)致其逐步消耗已有資產(chǎn)，而批量轉(zhuǎn)讓通過提升處置效率可以最大限度地減少資產(chǎn)損失。存在處置損失相較于傳統(tǒng)處置方式，批量轉(zhuǎn)讓允許本金打折，從回收率角度來看，本金回收率一般小于100%，即存在處置損失。六、風(fēng)險控制（一）操作風(fēng)險批量轉(zhuǎn)讓工作是創(chuàng)新形式的不良資產(chǎn)處置手段，因而操作風(fēng)險，尤其是涉及監(jiān)管規(guī)定的操作風(fēng)險是必須重視的風(fēng)險類型。（二）道德風(fēng)險在不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作中應(yīng)嚴(yán)防各類道德風(fēng)險，杜絕與債務(wù)人串通、逃廢資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移債務(wù)；抽調(diào)、隱匿原始不良資產(chǎn)檔案資料，編造、偽造不良資產(chǎn)檔案或其他數(shù)據(jù)、資料等各類違法違紀(jì)行為?，F(xiàn)階段，我國資產(chǎn)證券化主要是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起的信貸資產(chǎn)證券化。根據(jù)國外資產(chǎn)證券化的成功經(jīng)驗，適合于證券化交易的信貸資產(chǎn)一般具備以下特征：能夠產(chǎn)生可預(yù)測的穩(wěn)定現(xiàn)金流收入，這是最基本條件。本息的償還分?jǐn)傆谡麄€資產(chǎn)的存續(xù)期間。原所有者已持有該資產(chǎn)一段時間，有良好的信用記錄。具有標(biāo)準(zhǔn)化、高質(zhì)量的擔(dān)保和托收條款。（一）定義我行信貸資產(chǎn)證券化指將我行自身所擁有的信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行受益證券，以該財產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動，以及我行作為投資機(jī)構(gòu)對銀行間債券市場發(fā)行及流通的資產(chǎn)支持證券的投資經(jīng)營活動。（三）基本流程我行資產(chǎn)證券化的基本流程包括：需求發(fā)起、中介機(jī)構(gòu)選聘、基礎(chǔ)資產(chǎn)池構(gòu)建、盡職調(diào)查、交易結(jié)構(gòu)確定、基礎(chǔ)資產(chǎn)池評級、法律文件準(zhǔn)備、監(jiān)管機(jī)構(gòu)報批、定價發(fā)行、投資管理、估值計量與會計處理、貸款服務(wù)、信息披露、跟蹤評級、不合格資產(chǎn)贖回、清倉回購等環(huán)節(jié)。主要職責(zé)包括：牽頭擬定我行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)規(guī)章制度，組織中介機(jī)構(gòu)及行內(nèi)相關(guān)部門完成業(yè)務(wù)方案設(shè)計（包括基礎(chǔ)資產(chǎn)入池標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品方案、結(jié)構(gòu)設(shè)計等），牽頭完成項目申報及監(jiān)管溝通工作，組織擬定資產(chǎn)支持證券推介方案并完成定價發(fā)行，牽頭組織后續(xù)產(chǎn)品管理工作，開展資產(chǎn)支持證券的投資經(jīng)營并履行風(fēng)險管控職責(zé)。總行風(fēng)險管理總部作為我行風(fēng)險管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)統(tǒng)一風(fēng)險管理工作，統(tǒng)籌行使與信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險管理職能，負(fù)責(zé)不良信貸資產(chǎn)證券化需求發(fā)起工作。總行財務(wù)管理部負(fù)責(zé)擬定信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)賬務(wù)處理辦法，負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持證券的估值計量，負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)資本計提及相關(guān)資本管理工作。不良信貸資產(chǎn)處置的重要目的之一是資產(chǎn)的迅速變現(xiàn)，增強(qiáng)銀行在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭力。對不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行合理估價。根據(jù)我國金融市場的狀況，可考慮運(yùn)用協(xié)商定價的方式，也可以借鑒國外的經(jīng)驗，采取公開拍賣方式轉(zhuǎn)讓。信用增級是不良信貸資產(chǎn)證券化過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)，其目的在于彌補(bǔ)不良資產(chǎn)初始組合時的信用等級與投資者所要求的信用等級之間的差距，從而增加對投資者的吸引力。處理好效率與效益的關(guān)系。為了實(shí)現(xiàn)效益最大化，資產(chǎn)組合的設(shè)計需要結(jié)合具體的市場情況靈活設(shè)計。（六）利弊分析有利方面從風(fēng)險收益的角度看，通過對交易結(jié)構(gòu)的設(shè)計可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的真實(shí)出售，鎖定了資產(chǎn)的回收價值，有效轉(zhuǎn)移資產(chǎn)處置風(fēng)險。從銀行資產(chǎn)質(zhì)量、結(jié)構(gòu)和規(guī)模的角度看，一方面，不良資產(chǎn)證券化出售可以實(shí)現(xiàn)批量處置大規(guī)模不良資產(chǎn)，使不良資產(chǎn)比率的快速下降，提高資產(chǎn)質(zhì)量；另一方面，由于擴(kuò)大了銀行中間業(yè)務(wù)比例，減輕了資本充足率的壓力，改善了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，有利于短期內(nèi)提高籌資能力，從而為擴(kuò)展新資產(chǎn)提供融資來源，有助于資產(chǎn)組合的快速增長。不利方面不良資產(chǎn)證券化對資產(chǎn)要求較高，需要在未來產(chǎn)生可預(yù)測的穩(wěn)定的現(xiàn)金流，這是許多不良資產(chǎn)都達(dá)不到的，客觀上限制了該處置手段在的適用范圍。因此是一個綜合性和專業(yè)性要求較高的