【正文】 3）使用銀行借款：借：銀行存款（201008）貸：基建投資借款 1）財(cái)務(wù)處：借：基建撥款——本年撥出基建撥款貸：銀行存款（206605）借：撥付所屬投資借款——部撥借款 撥付所屬投資借款——鐵路債券貸：銀行存款（201008）借：撥付所屬投資借款——開行貸款貸：銀行存款（201008）2）建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)：借：應(yīng)付工程款、其他應(yīng)付款、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資等貸：銀行存款基建撥款、銀行借款、部撥借款、鐵路債券等（財(cái)務(wù)處）落實(shí)部撥還本付息款到位后，先將還本付息款從財(cái)務(wù)處基建科綜合戶轉(zhuǎn)戶至國(guó)家開發(fā)銀行貸轉(zhuǎn)存戶，再?gòu)馁J轉(zhuǎn)存戶付款至國(guó)家開發(fā)銀行，同時(shí)對(duì)部發(fā)通知書1）還本：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——對(duì)部往來借：銀行存款（貸轉(zhuǎn)存戶）貸：銀行存款借：其他應(yīng)收款——對(duì)部往來貸：銀行存款（貸轉(zhuǎn)存戶）同時(shí)對(duì)部發(fā)通知書借：基建投資借款貸：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 2）付息：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——對(duì)部往來借：銀行存款（貸轉(zhuǎn)存戶）貸：銀行存款借：其他應(yīng)收款——對(duì)部往來貸：銀行存款（貸轉(zhuǎn)存戶） 同時(shí)對(duì)部發(fā)通知書先將付息款從財(cái)務(wù)處基建科賬戶或轉(zhuǎn)戶至國(guó)家開發(fā)銀行貸轉(zhuǎn)存戶，再?gòu)馁J轉(zhuǎn)存戶付款至國(guó)家開發(fā)銀行，并按款源對(duì)工程建設(shè)指揮部發(fā)通知書借：銀行存款（貸轉(zhuǎn)存戶）貸：銀行存款借：基建投資借款貸：銀行存款（貸轉(zhuǎn)存戶）借：基建撥款——本年撥出基建撥款撥付所屬投資借款——鐵路債券撥付所屬投資借款——部撥借款 貸：基建投資借款 并按款源發(fā)通知書 、債券利息、借款利息、債券手續(xù)費(fèi)的核算1）根據(jù)部轉(zhuǎn)通知書列應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)：借：其他應(yīng)收款——指揮部 貸：其他應(yīng)付款——財(cái)務(wù)司同時(shí)給指揮部發(fā)通知書2） 上交財(cái)務(wù)司款項(xiàng)時(shí)借：其他應(yīng)付款——財(cái)務(wù)司 貸：銀行存款借：基建撥款——本年撥出基建撥款撥付所屬投資借款——鐵路債券撥付所屬投資借款——部撥借款撥付所屬投資借款——開行貸款 貸：其他應(yīng)收款——指揮部同時(shí)給指揮部發(fā)通知書，結(jié)轉(zhuǎn)上年撥入基建撥款余額，并對(duì)沖基建撥款形成資產(chǎn)借：基建撥款——本年撥入基建撥款——項(xiàng)目 貸：基建撥款——以前年度基建撥款——項(xiàng)目借：基建撥款——以前年度基建撥款——項(xiàng)目貸：交付使用資產(chǎn)——項(xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)對(duì)鐵路大中型基建項(xiàng)目應(yīng)按項(xiàng)目分別建賬，進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)需要設(shè)置工程成本輔助賬，詳細(xì)記錄和真實(shí)反映項(xiàng)目分章節(jié)的建設(shè)成本。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)基建支出的性質(zhì)，分別按建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資支出，對(duì)建設(shè)成本進(jìn)行明細(xì)分類核算，依據(jù)合同、驗(yàn)工計(jì)價(jià)和發(fā)票等計(jì)列投資支出，并按工程件名、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算、年度基本建設(shè)資金預(yù)算、年度投資計(jì)劃等實(shí)施總額控制。建設(shè)單位管理費(fèi)按批復(fù)概算實(shí)行總額控制，預(yù)算管理，分年度據(jù)實(shí)列支。管理多個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)日常發(fā)生的建設(shè)單位管理費(fèi)支出，能直接明確項(xiàng)目的，直接計(jì)入項(xiàng)目；無法明確項(xiàng)目的，可先行歸集，季度末采用科學(xué)合理的方法分?jǐn)傊粮黜?xiàng)目。財(cái)務(wù)部門依據(jù)本單位批準(zhǔn)、監(jiān)理單位審核簽章的驗(yàn)工計(jì)價(jià)、施工單位的發(fā)票（或合法票據(jù)）計(jì)列建設(shè)成本。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)撥付給鐵路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議款，要按照設(shè)計(jì)文件規(guī)定的內(nèi)容與鐵路局管內(nèi)配合單位簽訂協(xié)議（合同）撥付。鐵路局管內(nèi)配合單位應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議規(guī)定的內(nèi)容，提報(bào)真實(shí)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)，嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，嚴(yán)禁擠占、挪用建設(shè)資金。銷號(hào)項(xiàng)目資金產(chǎn)生的存款利息以《初驗(yàn)報(bào)告》確認(rèn)時(shí)間作為存款利息資本化或費(fèi)用化的依據(jù)，之前的利息沖減建設(shè)成本，之后的利息逐級(jí)上交鐵道部。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)自用固定資產(chǎn)的購(gòu)置，必須納入概算統(tǒng)一管理。建設(shè)項(xiàng)目銷號(hào)后,建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)要對(duì)整體項(xiàng)目概算、投資計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況及各項(xiàng)資金到位使用情況進(jìn)行分析，按規(guī)定分?jǐn)偞龜偼顿Y支出，及時(shí)轉(zhuǎn)列建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出和其他投資支出，保證交付資產(chǎn)的完整、準(zhǔn)確。 建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)編制竣工財(cái)務(wù)決算前應(yīng)根據(jù)批復(fù)的清理概算對(duì)基建資金進(jìn)行清理，做到工完賬清。建設(shè)項(xiàng)目投資結(jié)余，全額交財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)交鐵道部。上交的工程質(zhì)保金要列出詳細(xì)單位和金額。第四章、資產(chǎn)交付和竣工決算嚴(yán)格執(zhí)行《鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和交付使用資產(chǎn)編制辦法》（鐵財(cái)[2002]92號(hào)）規(guī)定，加強(qiáng)竣工項(xiàng)目的資產(chǎn)管理，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交，編制財(cái)務(wù)竣工決算。 建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)在清理概算批復(fù)后3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)組織專門人員，完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合工程指揮部做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，將竣工財(cái)務(wù)決算逐級(jí)上報(bào)鐵道部，待鐵道部批復(fù)后，根據(jù)批復(fù)結(jié)果，調(diào)整竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目正式驗(yàn)收后，建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)組織填寫《新建（購(gòu)置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接紀(jì)錄》（財(cái)固5），據(jù)此辦理資產(chǎn)交接。路局根據(jù)雙方簽認(rèn)的《“新建（購(gòu)置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接紀(jì)錄》 （財(cái)固5）列帳或調(diào)整已估價(jià)入帳的資產(chǎn)價(jià)值。大中型建設(shè)項(xiàng)目配套的專用設(shè)施，鐵路投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬鐵路的資產(chǎn)，由建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)于項(xiàng)目初驗(yàn)后六個(gè)月內(nèi)提出申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)鐵道部，批準(zhǔn)后作轉(zhuǎn)出投資處理。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將與項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)計(jì)擋案、竣工財(cái)務(wù)決算和工程明細(xì)資料等按規(guī)定移交檔案館。第五章 常用規(guī)定財(cái)政部、鐵道部文：鐵道部轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知(辦財(cái)發(fā)[2003]2號(hào)、財(cái)建[2002]394號(hào))財(cái)政部關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的通知(財(cái)建[2003]724號(hào))關(guān)于印發(fā)《鐵路基本建設(shè)資金管理辦法》的通知（鐵財(cái)[2005]30號(hào)）關(guān)于加強(qiáng)鐵路局基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的通知（鐵財(cái)[2006]150號(hào)）關(guān)于加強(qiáng)委托代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的通知(鐵財(cái)[2007]145號(hào))關(guān)于建設(shè)資金支付實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的通知(財(cái)基[2005]101號(hào))關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)資金流向監(jiān)管的通知(鐵財(cái)[2007]237號(hào))關(guān)于鐵路大中型基本建設(shè)項(xiàng)目單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理的通知(辦財(cái)發(fā)[2005]27號(hào))關(guān)于印發(fā)《鐵路基本建設(shè)利息財(cái)務(wù)處理辦法》的通知(鐵財(cái)函[2007]850號(hào))關(guān)于印發(fā)《鐵道部統(tǒng)借統(tǒng)還債務(wù)性資金用于合資鐵路項(xiàng)目管理辦法（試行）》的通知(鐵財(cái)[2007]64號(hào))1關(guān)于規(guī)范鐵路勘測(cè)設(shè)計(jì)前期工作費(fèi)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的通知(財(cái)基[2005]227號(hào))1關(guān)于加強(qiáng)國(guó)家鐵路資本金核算有關(guān)問題的通知(鐵財(cái)[2006]149號(hào))1關(guān)于印發(fā)《鐵路利用國(guó)外貸款項(xiàng)目管理辦法》的通知(財(cái)基[2003]64號(hào))1關(guān)于印發(fā)《鐵路利用外資借款財(cái)務(wù)管理辦法》和《鐵路利用外資借款會(huì)計(jì)核算辦法》的通知(鐵財(cái)[2006]69號(hào))1關(guān)于印發(fā)《鐵路運(yùn)輸企業(yè)借款及擔(dān)保管理暫行辦法》的通知（鐵財(cái)函[2005]583號(hào)）1鐵路工程項(xiàng)目利用鐵路既有線拆除資產(chǎn)管理暫行辦法(鐵財(cái)〔2008〕67號(hào))1鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和交付使用資產(chǎn)編制辦法(鐵財(cái)[2002]92號(hào))1轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的通知(財(cái)建[2004]369號(hào)，鐵道部辦財(cái)發(fā)（2004）80號(hào))1轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算內(nèi)基建投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》的通知轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央預(yù)算內(nèi)基建投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》的通知(辦財(cái)發(fā)[2007]24號(hào))2財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程（試行）(財(cái)辦建[2002]619號(hào))2關(guān)于調(diào)整鐵路工程建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知(鐵建設(shè)[2007]77號(hào))2關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范鐵路建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位用房用車管理的通知局文：2關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)資金請(qǐng)領(lǐng)和撥付管理的通知（蘭鐵財(cái)函[2008]145號(hào)）2關(guān)于對(duì)施工單位建設(shè)資金流向加強(qiáng)監(jiān)管的通知（蘭鐵財(cái)函[2008]303號(hào)）