【正文】 時(shí)又未經(jīng)工程技術(shù)部書面批準(zhǔn)的工程不允許施工，且不核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。分工程部位的成本計(jì)劃在項(xiàng)目制造成本確定后30天提出；年度成本計(jì)劃在前一年12月5日提出。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整 項(xiàng)目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴(yán)重錯(cuò)誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調(diào)整。 對(duì)于項(xiàng)目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認(rèn)的索賠，將按該工程確定制造成本原則，調(diào)整項(xiàng)目制造成本?？? 部項(xiàng) 目成本的事前決策。過程控制——對(duì)項(xiàng)目成本實(shí)行計(jì)劃管理，總部嚴(yán)格按計(jì)劃核撥資金，控制成本費(fèi)用開支。(通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)施對(duì)財(cái)務(wù)帳、證、表的總部審核和結(jié)帳，規(guī)范會(huì)計(jì)核算)。(如專項(xiàng)成本、人、材、機(jī)等)。項(xiàng)目成本階段考核——按成本和費(fèi)用指標(biāo)完成情況，實(shí)施成本否決。４、對(duì)項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行指導(dǎo)與幫助，并對(duì)管理效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 制造成本實(shí)施計(jì)劃 制造成本實(shí)施計(jì)劃由合約部編制，項(xiàng)目協(xié)助項(xiàng)目、合約部制訂，財(cái)務(wù)部參與審定詳見《項(xiàng)目施工管理手冊》有關(guān)規(guī)定由項(xiàng)目、工程部編制由財(cái)務(wù)部、人事部核定由物資公司向項(xiàng)目提供分供方合同的復(fù)印件實(shí)施計(jì)劃編制依據(jù) 公司核定的預(yù)算制造成本 分包合同 施工組織設(shè)計(jì) 進(jìn)度計(jì)劃 公司核定的現(xiàn)場經(jīng)費(fèi) 分供方合同實(shí)施計(jì)劃編制要求由項(xiàng)目合同經(jīng)理組織各成本責(zé)任相關(guān)人員編制按部位、按會(huì)計(jì)核算期按不同分包形式期間收入的確定項(xiàng)目依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際完成工作量編制預(yù)算制造成本收入報(bào)表并報(bào)公司合約部將內(nèi)行委收單及制造成本收入報(bào)表返給項(xiàng)目合約部負(fù)責(zé)審核制造成本收入報(bào)表并將審核的報(bào)表轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部將項(xiàng)目上交公司的費(fèi)用通過內(nèi)行收回、稅金及造價(jià)外兩金。 成本分析期間成本分析竣工成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部編制分析報(bào)告合約部會(huì)同財(cái)務(wù)、工程部審計(jì)室評(píng)價(jià)報(bào)1 成本盈虧分析 (分單項(xiàng)與專題)2 成本實(shí)施計(jì)劃執(zhí) 行情況3 成本控制工作的 得失項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制并報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部項(xiàng)目經(jīng)理部定期召開成本分析會(huì)按部位編制階段制造成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對(duì)比分析按季度編制制造成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對(duì)比分析1 分析成本盈虧原因2 制訂下一步控制措施3 寫出成本分析報(bào)告并上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行下一分部或季度的分析 成本考核成本考核的依據(jù)公司合約部下達(dá)給項(xiàng)目的預(yù)算制造成本項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃(全部、年度、季度)經(jīng)合約部審核的制造成本收入報(bào)表公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)及人事部下達(dá)的消費(fèi)基金等控制指標(biāo)項(xiàng)目成本分析報(bào)告按照《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法》規(guī)定進(jìn)行考核竣工清算 1. 竣工決算項(xiàng)目負(fù)責(zé)與業(yè)主核對(duì)決算并編制決算報(bào)量項(xiàng)目編制竣工成本表 2. 成本決算項(xiàng)目審核分包決算書 3. 預(yù)提工程保修費(fèi)項(xiàng)目成本員按規(guī)定比例提取進(jìn)成本 4. 資產(chǎn)清理1)物資材料2)現(xiàn)場臨建3)各種資產(chǎn)(如:辦公用品) 5. 各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清償項(xiàng)目成本員牽頭、各責(zé)任人員辦理項(xiàng)目配合并提供各種資料合約部按竣工決算報(bào)量核對(duì)項(xiàng)目制造成本財(cái)務(wù)部依據(jù)核定的預(yù)算制造成本調(diào)整制造成本收入差合約部：審定分包決算書財(cái)務(wù)部：按項(xiàng)目建立竣工成本臺(tái)帳物資公司協(xié)助工程部提出臨建處理方案資產(chǎn)部協(xié)助財(cái)務(wù)部：代項(xiàng)目清理各項(xiàng)未完債 權(quán)、債務(wù)審計(jì)室：負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工審計(jì)，審計(jì) 報(bào)告交公司主管領(lǐng)導(dǎo)、合 約部、財(cái)務(wù)部成本核算報(bào)告竣工成本核算報(bào)告期間成本核算報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制并報(bào)公司財(cái)務(wù)部、合約部項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制并報(bào)告公司合約部、財(cái)務(wù)部報(bào)告數(shù)據(jù)必須與財(cái)務(wù)成本帳相符按部位、按時(shí)間編制實(shí)際成本核算報(bào)告報(bào)告數(shù)據(jù)必須與財(cái)務(wù)成本帳相符 項(xiàng)目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé) 商務(wù)人員 具體負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃 1)編制大分包的直接費(fèi)成本計(jì)劃 2)編制勞務(wù)分包的直接費(fèi)成本 負(fù)責(zé)分包成本的分析 1)分包合同履約分析 2)零星用工分析 1)概（預(yù)）算、決算臺(tái)帳 2)分包合同結(jié)算臺(tái)帳 3)零星用工臺(tái)帳 4)索賠與分包返索賠臺(tái)帳 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)協(xié)助工程技術(shù)人員對(duì)施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析 2)協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額量分析 3)提供質(zhì)量成本資料 材料人員 參與編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施計(jì)劃 1)編制勞務(wù)分包材料消耗計(jì)劃 2)編制技術(shù)措施采用材料的計(jì)劃 3)編制勞務(wù)分包的材料計(jì)劃 負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料成本分析 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)材料收、發(fā)臺(tái)帳 2)甲供料臺(tái)帳 3)分包耗料臺(tái)帳 4)架模租賃使用臺(tái)帳 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)提供分包材料消耗節(jié)超資料 2)提供質(zhì)量成本資料 工程技術(shù)人員 參與編制項(xiàng)目施工方案成本實(shí)施計(jì)劃 1)編制勞務(wù)分包機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃 2)編制大分包合同約定應(yīng)總包負(fù)責(zé)的機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃 負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)成本分析 負(fù)責(zé)編制相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃 1)架模方案 2)冬雨季施工方案 3)技術(shù)措施費(fèi)計(jì)劃 4)臨建方案 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 質(zhì)量、安全責(zé)任人員 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 2)因工傷事故造成經(jīng)濟(jì)損失的統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 進(jìn)行質(zhì)量成本分析 成本員 負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本實(shí)施計(jì)劃 1)具體負(fù)責(zé)編制,現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃 2)消費(fèi)基金計(jì)劃的編制 3)資金計(jì)劃的編制 4)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃的匯總 嚴(yán)格監(jiān)督制造成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行，控制成本開支 負(fù)責(zé)專項(xiàng)成本費(fèi)用的分析 1)現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的分析及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、消費(fèi)基金的專項(xiàng)分析 2)工程款回收（拖欠款情況）及資金占用的分析 3)負(fù)責(zé)將各部門提供的分析報(bào)告匯總編制項(xiàng)目成本分析報(bào)告 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)工程款回收臺(tái)帳 2)分包款（內(nèi)、外）支付臺(tái)帳 3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺(tái)帳 4)消費(fèi)基金臺(tái)帳 提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)分包款支付情況 2)質(zhì)量成本匯總 資產(chǎn)管理人員 負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目資產(chǎn)臺(tái)帳及使用臺(tái)帳 定期負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)帳與財(cái)務(wù)帳的核對(duì) 項(xiàng)目解體后負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清理 上述各業(yè)務(wù)人員的具體工作由公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及物資公司負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)、布置、落實(shí)與幫助。 工程分公司項(xiàng)目核算制造成本的直接費(fèi)成本。 公司級(jí)項(xiàng)目實(shí)行備用金報(bào)銷制度，核定限額備用金，按規(guī)定權(quán)限用于成本費(fèi)用的開支，并定期到公司財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。 總部對(duì)項(xiàng)目的全部銀行支出成本費(fèi)用與備用金報(bào)銷實(shí)行總部審核付款。 京外項(xiàng)目實(shí)行片區(qū)財(cái)務(wù)集中管理，項(xiàng)目成本一級(jí)核算。 附：１、項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃（一～三） ２、項(xiàng)目成本報(bào)告（一～四） ４、項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)包括的內(nèi)容和控制的意義 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容 項(xiàng)目的現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)是建筑安裝工程制造成本中的間接成本（所謂間接成本是針對(duì)直接成本而言的，直接成本包括專項(xiàng)分包成本、人、材、機(jī)、其他直接費(fèi)等），是指項(xiàng)目經(jīng)理部在組織施工的過程中管理方面所發(fā)生的全部費(fèi)用，包括： 經(jīng)理部工作人員工資、獎(jiǎng)金及按規(guī)定提取的工資附加費(fèi)。 經(jīng)理部發(fā)生的取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息等其它費(fèi)用。 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的核定原則 公司根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部的定員人數(shù)、分包形式、施工的難易程序及開辦費(fèi)計(jì)劃，按年度核定項(xiàng)目的現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)開支額度和有關(guān)控制指標(biāo)。 項(xiàng)目經(jīng)理部按照公司核定的額度，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，按照現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的子目和控制指標(biāo)編制月度現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的開支計(jì)劃，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用控制，并據(jù)以考核。 項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)分析列入項(xiàng)目季度成本分析中，公司總部半年一次進(jìn)行方針目標(biāo)考核。 員工薪金的發(fā)放執(zhí)行公司的消費(fèi)基金管理制度，發(fā)放額度嚴(yán)格控制在公司核定的總額之內(nèi)，不允許項(xiàng)目以各種名義自籌資金發(fā)放獎(jiǎng)金、統(tǒng)計(jì)口徑一致。 若項(xiàng)目資金回收不到位，備料款和進(jìn)度款資金利息由項(xiàng)目承擔(dān)。 項(xiàng)目資金的存款利息收入沖減費(fèi)用。 辦公費(fèi) 對(duì)項(xiàng)目人員辦公用品的領(lǐng)用、復(fù)印、電腦用品、打字紙張均要專人管理進(jìn)行統(tǒng)計(jì)發(fā)放，并定期公布，加強(qiáng)消耗的管理。 差旅費(fèi)用 汽車按公司規(guī)定實(shí)行租賃制度，控制公車私用。 出租車要嚴(yán)格控制使用，項(xiàng)目車輛使用確屬緊張的，對(duì)需要乘座出租車的費(fèi)用視情況進(jìn)行包干使用，嚴(yán)禁私事打車現(xiàn)象的發(fā)生。 出差費(fèi)用－－京外項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行公司出差管理及費(fèi)用規(guī)定。 項(xiàng)目經(jīng)理要嚴(yán)格把關(guān)，執(zhí)行一支筆制度，所有對(duì)外招待費(fèi)用要事先經(jīng)得項(xiàng)目經(jīng)理同意，并對(duì)每次事項(xiàng)要有限額限制。 項(xiàng)目的勞保用品、保健費(fèi)、防暑降溫、水電費(fèi)、取暖費(fèi)等費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放和超范圍開支。 項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)公司總體布置及項(xiàng)目的實(shí)際情況，舉辦活動(dòng)時(shí)，均應(yīng)按照項(xiàng)目年初的計(jì)劃，首先進(jìn)行費(fèi)用預(yù)測，控制使用。 附：項(xiàng)目管理費(fèi)用（間接費(fèi)用）計(jì)劃表 ５、項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理范圍 本細(xì)則所指的財(cái)產(chǎn)是：為滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須具備的，使用周期較長、能周轉(zhuǎn)使用的設(shè)施、行政辦公用品等。不含屬物資公司管理的材料及模板分公司管理的周轉(zhuǎn)材料。 經(jīng)理辦公室：負(fù)責(zé)復(fù)印、傳真、通訊器材購置使用計(jì)劃的審批和提供，并報(bào)資產(chǎn)管理部備案。 宣傳部：負(fù)責(zé)照像及宣傳器材使用計(jì)劃的審批和提供，并報(bào)資產(chǎn)管理部備案?？⒐で逅闫谵D(zhuǎn)移的協(xié)調(diào)工作。 ５２２ 公司專業(yè)分公司： 制品廠：負(fù)責(zé)提供租賃使用的盒子房、電箱、大門、標(biāo)牌等。 服務(wù)中心：負(fù)責(zé)提供需用的辦公家具、文具辦公用品、食堂用具等。 項(xiàng)目成本員：負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理部門（或人員）建帳的管理與監(jiān)督工作。項(xiàng)目竣工清算財(cái)產(chǎn)時(shí)，保證帳物清楚。 項(xiàng)目材料員：負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目使用的盒子房、集裝箱式盒子房、電箱、大門標(biāo)牌等進(jìn)行登帳管理，做到帳物相符，接受項(xiàng)目成本員的監(jiān)督管理。 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)的使用： 本細(xì)則財(cái)產(chǎn)管理范圍中所列財(cái)產(chǎn)，劃分為提倡租賃使用財(cái)產(chǎn)及非租賃使用財(cái)產(chǎn)兩種： 提倡租賃使用的財(cái)產(chǎn)有混凝土盒子房、集裝箱房、電箱、大門標(biāo)牌等。 項(xiàng)目依審批的方案和計(jì)劃，接受公司有關(guān)部門、專業(yè)分公司提供的服務(wù)。 在使用期間發(fā)生財(cái)產(chǎn)毀損、報(bào)廢、丟失，項(xiàng)目成本員須及時(shí)報(bào)公司資產(chǎn)管理部，辦理相應(yīng)手續(xù)。 財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移： 項(xiàng)目在施工過程中，由于工作的需要，財(cái)產(chǎn)需用的多少隨之發(fā)生變化。 租賃的財(cái)產(chǎn)使用完畢及時(shí)辦理退租手續(xù)。變價(jià)處理依以下順序。 變價(jià)轉(zhuǎn)移至原提供服務(wù)單位。 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移不按上述條款辦理，視為不法，屬私自轉(zhuǎn)移，按公司“員工經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范”有關(guān)條款處理。 ６、項(xiàng)目資金管理細(xì)則 職責(zé)劃分序號(hào)人 員基 本 責(zé) 任１項(xiàng)目經(jīng)理１、領(lǐng)導(dǎo)制定項(xiàng)目資金管理責(zé)任制度２、組織落實(shí)項(xiàng)目工程結(jié)算及資金回收３、根據(jù)以收定支的原則，合理安排支出，控制投入２合同經(jīng)理１、負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目資金管理責(zé)任制度２、負(fù)責(zé)編制及組織實(shí)施項(xiàng)目資金收支計(jì)劃（含調(diào)整計(jì)劃）３、根據(jù)合同及履約情況，組織辦理工程價(jià)款結(jié)算及簽證的資金回收工作，努力完成資金收入計(jì)劃４、在資金使用計(jì)劃范圍之內(nèi)，按照公司分包結(jié)算、物資采購程序辦理結(jié)算業(yè)務(wù)３總工程師(主任工程師)１、組織落實(shí)施工方案，把住材料質(zhì)量關(guān)，實(shí)行樣板批板制，確保合約規(guī)定的工程質(zhì)量。２、工程竣工未移交用戶服務(wù)部，項(xiàng)目經(jīng)理部繼續(xù)負(fù)責(zé)保修及回收保修金。 為保證資金收入計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，各有關(guān)責(zé)任人員應(yīng)與業(yè)主（包括監(jiān)理）相關(guān)人員保持聯(lián)系，及時(shí)協(xié)調(diào)處理有關(guān)問題。 資金使用計(jì)劃及其控制調(diào)整 編制資金使用計(jì)劃的基本原則。 資金使用項(xiàng)目符合生產(chǎn)經(jīng)營急需或必要開支優(yōu)先的原則。