【正文】 可推薦給物資公司，由物資公司對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行審定。 ２ .２ .４ 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的原則 業(yè)主合同總價(jià)確定的工程，項(xiàng)目預(yù)算制造成本一次核定；與業(yè)主所簽合同為單價(jià)合同或僅明確以定額為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工程，合約部確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本單價(jià)，同時(shí)合約部參與所有分包談判直到項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定為止；未與業(yè)主簽訂合同的，同時(shí)又未經(jīng)工程技術(shù)部書(shū)面批準(zhǔn)的工程不允許施工，且不核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。分工程部位的成本計(jì)劃在項(xiàng)目制造成本確定后 30天提出；年度成本計(jì)劃在前一年 12月 5日提出 。 ２ .３ 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整 ２ .３ .１ 項(xiàng)目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴(yán)重錯(cuò)誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調(diào)整。 ２ .３ .３ 對(duì)于項(xiàng)目得到業(yè)主、監(jiān)理書(shū)面確認(rèn)的索賠，將按該工程確定制造成本原則，調(diào)整項(xiàng)目制造成本。 總 部 項(xiàng) 目 成本的事前決策 。 過(guò)程控制 —— 對(duì)項(xiàng)目成本實(shí)行計(jì)劃管理，總部嚴(yán)格按計(jì)劃核撥資金，控制成本費(fèi)用開(kāi)支。 核算帳目的財(cái)務(wù)審核 (通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)施對(duì)財(cái)務(wù)帳、證、表的總部審核和結(jié)帳，規(guī)范會(huì)計(jì)核算 )。 成本核算科目對(duì)應(yīng)預(yù)算制造成本設(shè)置 (如專(zhuān)項(xiàng)成本、人、材、機(jī)等 )。 。 項(xiàng)目成本階段考核 —— 按成本和費(fèi)用指標(biāo)完成情況，實(shí)施成本否決。 ４、對(duì)項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行指導(dǎo)與幫助，并 ４、將項(xiàng)目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問(wèn)對(duì)管理效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 ３ .２ 制造成 本實(shí)施計(jì)劃 制造成本實(shí)施計(jì)劃 由合約部編制，項(xiàng)目協(xié)助 項(xiàng)目、合約部制訂，財(cái)務(wù)部參與審定 詳見(jiàn)《項(xiàng)目施工管理手冊(cè)》有關(guān)規(guī)定 由項(xiàng)目、工程部編制 由財(cái)務(wù)部、人事部核定 由物資公司向項(xiàng)目提供分供方合同的復(fù)印件 實(shí)施計(jì)劃編制依據(jù) 公司核定的預(yù)算制造成本 分包合同 施工組織設(shè)計(jì) 進(jìn)度計(jì)劃 公司核定的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi) 分供方合同 實(shí)施計(jì)劃編制要求 按部位、按會(huì)計(jì) 核算期 按不同分包形式 由項(xiàng)目合同經(jīng)理組織各成本責(zé)任相關(guān)人員編制 期間收入的確定 項(xiàng)目 依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際完成工作量編制預(yù)算制造成 本收入報(bào)表并報(bào)公司合約部 合約部 負(fù)責(zé)審核制造成本收入報(bào)表 并將審核的報(bào)表轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部 將內(nèi)行委收單及制造成本收入報(bào)表返給項(xiàng)目 財(cái)務(wù)部 將項(xiàng)目上交公司的費(fèi)用通過(guò)內(nèi)行收回 、稅金及造價(jià)外兩金。 成本分析 期間成本 分析 竣工成本分析 項(xiàng)目經(jīng)理部 負(fù)責(zé)編制并 報(bào)合約部、 財(cái)務(wù)部 項(xiàng)目經(jīng)理部 定期召開(kāi)成 本分析會(huì) 按部位編制階段制造 成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對(duì)比分析 按季度編制制造成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對(duì)比分析 1 分析成本盈虧原因 2 制訂下一步控制措施 3 寫(xiě)出成本分析報(bào)告并上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部 項(xiàng)目經(jīng)理部編制分析報(bào)告 合約部會(huì)同財(cái)務(wù)、工程部審計(jì)室評(píng)價(jià)報(bào) 1 成本盈虧分析 (分單項(xiàng)與專(zhuān)題 ) 2 成本實(shí)施計(jì)劃執(zhí) 行情況 3 成本控制工作的 得失 進(jìn)行下一分部或季度的分析 成本 考核 成本考核的依據(jù) 公司合約部下達(dá)給項(xiàng)目的預(yù)算制造成本 項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃 (全部、年度、季度 ) 經(jīng)合約部審核的制造成本收入報(bào)表 公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)及人事部下達(dá)的消費(fèi)基金等控制指標(biāo) 項(xiàng)目成本分析報(bào)告 按照《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法》規(guī)定進(jìn)行考核 竣工清算 合約部按竣工決算報(bào)量核對(duì)項(xiàng)目制造成本 財(cái)務(wù)部依據(jù)核定的預(yù)算制造成本調(diào)整制造成本收入差 合約部：審定分包決算書(shū) 財(cái)務(wù)部：按項(xiàng)目建立竣工成本臺(tái)帳 物資公司協(xié)助 工程部提出臨建處理方案 資產(chǎn)部協(xié)助 財(cái)務(wù)部：代項(xiàng)目清理各項(xiàng)未完債 權(quán)、債務(wù) 審計(jì)室：負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工審計(jì)，審計(jì) 報(bào)告交公司主管領(lǐng)導(dǎo)、合 約部、財(cái)務(wù)部 1. 竣工決算 項(xiàng)目負(fù)責(zé)與業(yè)主核對(duì)決算并編制決算報(bào)量 項(xiàng)目編制竣工成本表 2. 成本決算 項(xiàng)目審核分包決算書(shū) 3. 預(yù)提工程保修費(fèi) 項(xiàng)目成本員按規(guī)定比例提取進(jìn)成本 4. 資產(chǎn)清理 1)物資材料 2)現(xiàn)場(chǎng)臨建 3)各種資產(chǎn) (如 :辦公用品 ) 5. 各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清償 項(xiàng)目成本員牽頭、各責(zé)任人員辦理 項(xiàng)目配合并提供各種資料 成本核算報(bào)告 期間成本核算報(bào)告 竣工成本核算報(bào)告 項(xiàng)目經(jīng)理部 負(fù)責(zé)編制并報(bào)公司財(cái)務(wù)部、合約部 按部位、按時(shí)間編制實(shí)際成本核算報(bào)告 報(bào)告數(shù)據(jù)必須與財(cái)務(wù)成本帳相符 項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制并報(bào)告公司合約部、財(cái)務(wù)部 報(bào)告數(shù)據(jù)必須 與財(cái)務(wù)成本帳 相符 ３ .４ 項(xiàng)目各系統(tǒng) 業(yè)務(wù)員崗位職責(zé) ３ .４ .１ 商務(wù)人員 ３ .４ .１ .１ 具體負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃 1)編制大分包的直接費(fèi)成本計(jì)劃 2)編制勞務(wù)分包的直接費(fèi)成本 ３ .４ .１ .２ 負(fù)責(zé)分包成本的分析 1)分包合同履約分析 2)零星用工分析 ３ .４ .１ .３建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)概（預(yù)）算、決算臺(tái)帳 2)分包合同結(jié)算臺(tái)帳 3)零星用工臺(tái)帳 4)索賠與分包返索賠臺(tái)帳 ３ .４ .１ .４ 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)協(xié)助工程技術(shù)人員對(duì)施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析 2)協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額量分析 3)提供質(zhì)量成本資料 ３ .４ .２ 材料人員 ３ .４ .２ .１ 參與編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施計(jì)劃 1)編制勞務(wù)分包材料消耗計(jì)劃 2)編制技術(shù)措施采用材料的計(jì)劃 3)編制勞務(wù)分包的材料計(jì)劃 ３ .４ .２ .２ 負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料成本分析 ３ .４ .２ .３ 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)材料收、發(fā)臺(tái)帳 2)甲供料臺(tái)帳 3)分包耗料臺(tái)帳 4)架模租賃使用臺(tái)帳 ３ .４ .２ .４ 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)提供分包材料消耗節(jié)超資料 2)提供質(zhì)量成本資料 ３ .４ .３ 工程技術(shù)人員 ３ .４ .３ .１ 參與編制項(xiàng)目施工方案成本實(shí)施計(jì)劃 1)編制勞務(wù)分包機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃 2)編制大分包合同約定應(yīng)總包負(fù)責(zé)的機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃 ３ .４ .３ .２ 負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)成本分析 ３ .４ .３ .３ 負(fù)責(zé)編制相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃 1)架模方案 2)冬雨季施工方案 3)技術(shù)措施費(fèi)計(jì)劃 4)臨建方案 ３ .４ .３ .４ 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 ３ .４ .４ 質(zhì)量、安全責(zé)任人員 ３ .４ .４ .１ 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 2)因工傷事故造成經(jīng)濟(jì)損失的統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 ３ .４ .４ .２ 進(jìn)行質(zhì)量成本分析 ３ .４ .５ 成本員 ３ .４ .５ .１ 負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本實(shí)施計(jì)劃 1)具體負(fù)責(zé)編制 ,現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃 2)消費(fèi)基金計(jì)劃的編制 3)資金計(jì)劃的編制 4)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃的匯總 ３ .４ .５ .２ 嚴(yán)格監(jiān)督制造成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行，控制成本開(kāi)支 ３ .４ .５ .３ 負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)成本費(fèi)用的分析 1)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的分析及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、消費(fèi)基金的專(zhuān)項(xiàng)分析 2)工程款回收（拖欠款情況）及資金占用的分析 3)負(fù)責(zé)將各部門(mén)提供的分析報(bào)告匯總編制項(xiàng)目成本分析報(bào)告 ３ .４ .５ .４ 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)工程款回收臺(tái)帳 2)分包款（內(nèi)、外）支付臺(tái)帳 3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺(tái)帳 4)消費(fèi)基金臺(tái)帳 ３ .４ .５ .５ 提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)分包款支付情況 2)質(zhì)量成本匯總 ３ .４ .６ 資產(chǎn)管理人員 ３ .４ .６ .１ 負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目資產(chǎn)臺(tái)帳及使用臺(tái)帳 ３ .４ .６ .２ 定期負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)帳與財(cái)務(wù)帳的核對(duì) ３ .４ .６ .３ 項(xiàng)目解體后負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清理 上述各業(yè)務(wù)人員的具體工作由公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及物資公司負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)、布置、落實(shí)與幫助。 ３ .５ .２ 工程分公司項(xiàng)目核算制造成本的直接費(fèi)成本 。 ３ .６ .２ 公司級(jí)項(xiàng)目實(shí)行備用金報(bào)銷(xiāo)制度，核定限額備用金，按規(guī)定權(quán)限用于成本費(fèi)用的開(kāi)支，并定期到公司財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)足備用金。 ３ .６ .４ 總部對(duì)項(xiàng)目的全部銀行支出成本費(fèi)用與備用金報(bào)銷(xiāo)實(shí)行總部審核付款。 ３ .６ .５ 京外項(xiàng)目實(shí)行片區(qū)財(cái)務(wù)集中管理，項(xiàng)目成本一級(jí)核算。 附：１、項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃（一～三） ２、項(xiàng)目成本報(bào)告（一～四） ４、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則 ４ .１ 現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)包括的內(nèi)容和控制的意義 ４ .１ .１ 現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容 項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)是建筑安裝工程制造成本中的間接成本（所謂 間接成本是針對(duì)直接成本而言的，直接成本包括專(zhuān)項(xiàng)分包成本、人、材、機(jī)、其他直接費(fèi)等），是指項(xiàng)目經(jīng)理部在組織施工的過(guò)程中管理方面所發(fā)生的全部費(fèi)用，包括： ４ .１ .１ .１ 經(jīng)理部工作人員工資、獎(jiǎng)金及按規(guī)定提取的工資附加費(fèi)。 ４ .１ .１ .３ 經(jīng)理部發(fā)生的取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息等其它費(fèi)用。 ４ .２ 現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的核定原則 ４ .２ .１ 公司根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部的定員人數(shù)、分包形式、施工的難易程序及開(kāi)辦費(fèi)計(jì)劃，按年度核定項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支額度和有關(guān)控制指標(biāo)。 ４ .２ .２ 項(xiàng)目經(jīng)理部按照公司核定的額度，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，按照現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的子目和控制指標(biāo)編制月度現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支計(jì)劃，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用控 制，并據(jù)以考核。 ４ .２ .３ 項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)分析列入項(xiàng)目季度成本分析中，公司總部半年一次進(jìn)行方針目標(biāo)考核。 ４ .３ .１ .２ 員工薪金的發(fā)放執(zhí)行公司的消費(fèi) 基金管理制度，發(fā)放額度嚴(yán)格控制在公司核定的總額之內(nèi)，不允許項(xiàng)目以各種名義自籌資金發(fā)放獎(jiǎng)金、統(tǒng)計(jì)口徑一致。 ４ .３ .２ .２ 若項(xiàng)目資金回收不到位，備料款和進(jìn)度款資金利息由項(xiàng)目承擔(dān)。 ４ .３ .２ .４ 項(xiàng)目資金的存款利息收入沖減費(fèi)用。 ４ .３ .４ 辦公費(fèi) ４ .３ .４ .１ 對(duì)項(xiàng)目人員辦公用品的領(lǐng)用、復(fù)印、電腦用品、打字紙張均要專(zhuān)人管理進(jìn)行統(tǒng)計(jì)發(fā)放，并定期公布，加強(qiáng)消耗的管理。 ４ .３ .５ 差旅費(fèi)用 ４ .３ .５ .１ 汽車(chē)按公司規(guī)定實(shí)行租賃制度，控制公車(chē)私用。 ４ .３ .５ .３ 出租車(chē)要嚴(yán)格控制使用，項(xiàng)目車(chē)輛使用確屬緊張的，對(duì)需要乘座出租車(chē)的費(fèi)用視情況進(jìn)行包干使用，嚴(yán)禁私事打車(chē)現(xiàn)象的發(fā)生。 ４ .３ .５ .５ 出差費(fèi)用－ －京外項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行公司出差管理及費(fèi)用規(guī)定。 ４ .３ .６ .２ 項(xiàng)目經(jīng)理要嚴(yán)格把關(guān)，執(zhí)行一支筆制度，所有對(duì)外招待費(fèi)用要事先經(jīng)得項(xiàng)目經(jīng)理同意，并對(duì)每次事項(xiàng)要有限額限制。 ４ .３ .７ 項(xiàng)目的勞保用品、保健費(fèi)、防暑降溫、水電費(fèi)、取暖費(fèi)等費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放和超范圍開(kāi)支。