商業(yè)集團公司全面預算管理制度概述-閱讀頁
2025-04-27 06:00本頁面
【正文】 預算。如：工資性支出由人事部門牽頭等。本預算所稱的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款。 一、收入預算。 營業(yè)收入，應根據(jù)“銷售預算編制方法”編制的銷售預算中的可收現(xiàn)數(shù)編制。 二、支出預算。主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置和長期投資的發(fā)生。這類預算一般由集團有關部門制定。月度商品采購支付現(xiàn)金額＝預算月度商品預算采購額＊付款率。 其他支出：指營業(yè)外現(xiàn)金支出、股息、紅利，以及上述費用預算不能包含的稅收支出、福利費、教育基金支出，應根據(jù)有關原始的相關資料進行預測、確定。 借入的資金，應根據(jù)籌資計劃，分門別類地填列，要分清不同借款渠道，即是銀行借入，還是發(fā)行債券，員工集資或是其他籌資方式等應分別說明列示； 歸還借款。 四、集團資金的調(diào)度。 預計利潤表的編制。 二、編制時，應根據(jù)損益表中有關項目的勾稽關系進行編制。 預計資產(chǎn)負債表。預計資產(chǎn)負債表編制的主要依據(jù)： （一）上月同期或上月的資產(chǎn)負債表； （二）庫存商品存貨預算； （三）費用預算； （四）預計損益表； （五）現(xiàn)金預算； （六）資產(chǎn)負債表中的固定項目； （七）其他依據(jù)。 六、 預算調(diào)整和追加 （一）預算調(diào)整是指不改變預算年度公司預算總額，將月度預算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。 在預算執(zhí)行過程中，公司由于經(jīng)營管理的需要和其他不可因素的變化，可以調(diào)整部門預算，但必須保證在本預算年度內(nèi)的以后月份予以彌補完成。預算調(diào)整后，應形成書面決議，并編制新的調(diào)整后預算表，注明調(diào)整時間、第幾次調(diào)整和具體執(zhí)行時間并編寫調(diào)整說明。 公司需要調(diào)整月度預算，應由各預算單位負責人報公司財務部門核準，總經(jīng)理審批審批。調(diào)整額度在5萬元以內(nèi)的，由總會計師審批；超過5萬元的由總會計師核準，報董事長審批；２０萬元以上的，由總會計師核準，預算管理委員會批準。否則，一律不得調(diào)整已經(jīng)批準執(zhí)行的預算。是預算總額度的增減。公司除上述總體項目預算需要追加和追減外，各部門在預算執(zhí)行過程中，由于新的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容不在原預算之內(nèi)或在預算之內(nèi)但其實際余額超過了原預算金額，需要申請追加補充和追減，主要是費用預算、資金預算等。 部門預算的追加。 預算追減追加審批程序。 公司與部門預算追加后，均應形成新的追加后預算表，注明追加時間、第幾次追加、具體執(zhí)行時間并編寫追加說明。 預算的追加涉及到公司總預算的變更，預算管理辦公室（財務部門）根據(jù)申請單金額在調(diào)整部門預算的同時，相應調(diào)整分、子公司的總預算。各公司、部門應建立健全預算責任中心，將各類預算責任落實到具體的單位和每一個人。 （二）建立臺帳。要求按預算的具體項目詳細紀錄預算數(shù)量、金額、實際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。就是要將各類預算以契約的形式落實到單位和人。預算責任合同包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，合同附件應包括經(jīng)批準的預算文件、完成預算的具體措施。 （五）預算的跟蹤分析和預算差異分析報告。跟蹤分析及差異報告制度另行制定。對重大差異和問題要及時報告（臨時報告），要搞好旬分析報告。預算差異分析報告至少包括以下內(nèi)容（要表格化）： 本期預算數(shù)、本期實際預算完成數(shù)、本期差異、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)； 對差異進行具體分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。各責任預算中心應定期召開晨會、旬例會和月度例會，對預算執(zhí)行情況進行分析。這是對各公司經(jīng)營業(yè)績的綜合考評，要根據(jù)各項預算指標的完成情況進行考評，考評指標應包括：銷售收入、銷售毛利率、回款率、庫存周轉(zhuǎn)率、費用完成率、利潤、付款率等。 對預算執(zhí)行者進行考評。指標的設定要根據(jù)預算的內(nèi)容而定。具體考核獎懲辦法另行制定
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