【正文】 1產(chǎn)品研發(fā)投資按照年初制定的產(chǎn)品研發(fā)計劃，營銷總監(jiān)向財務(wù)總監(jiān)申請研發(fā)資金置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格的位置，并做好現(xiàn)金收支記錄。b) 如果廠房中沒有生產(chǎn)線，可以選擇退租，在盤面中將相應(yīng)應(yīng)付款處得空桶取走；c) 對已租用的廠房繼續(xù)租用時，可在當(dāng)季結(jié)束時交下一年租金（和管理費(fèi)同時交納，后面有進(jìn)一步說明） 。?只有每年第四季允許該操作；?可以中斷投資，但不可以加速投資1支付管理費(fèi)∕更新廠房租金管理費(fèi)是企業(yè)為了維持運(yùn)營發(fā)放的管理人員工資、必要的差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。在應(yīng)付款處如果有租金字條得空桶更新滿一年（四季度） ，則需要續(xù)租廠房，現(xiàn)金庫中取出下一年租金放于盤面金處，并將有租金字條得空桶放于應(yīng)付款四季度處。1現(xiàn)金收入合計財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)計本季度現(xiàn)金收入總額。第四季度的統(tǒng)計的現(xiàn)金收支數(shù)字中包括四季度本身和年底發(fā)生的。 以上 18 項(xiàng)工作每個季度均要進(jìn)行。如果為能及時交貨，需要接受一定的懲罰，有以下幾條：① 按訂單銷售額一定比例繳納罰款，并直接從現(xiàn)金中扣除，記入當(dāng)年“其他”費(fèi)用項(xiàng)；② 收回該訂單；③ 即使在該市場完成的銷售額最高，也無權(quán)獲得“市場老大”地位。支付設(shè)備維修費(fèi)已經(jīng)建成的每條生產(chǎn)線需要支付 1M/年的維修費(fèi)，生產(chǎn)總監(jiān)向財務(wù)總監(jiān)提出申請，財務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置于盤面“維修費(fèi)”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。 計提折舊固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)處于損耗而轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)經(jīng)營特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示 12 / 19管理成果中去的那部分以貨幣表現(xiàn)的價值，以折舊的形式計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。財務(wù)總監(jiān)從生產(chǎn)凈值中提出折舊費(fèi)放置于盤面“折舊”處。?當(dāng)凈值等于殘值,則無需再提折舊?折舊與現(xiàn)金流無關(guān)。結(jié)賬　財務(wù)總監(jiān)需要編制綜合費(fèi)用表、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。（四）四項(xiàng)特殊工作（隨時可以進(jìn)行）緊急采購有兩種會用到此功能。按訂單交貨發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品庫存不足，可以用直接成本 3 倍價格采購，以直接成本價值現(xiàn)金去管理員處換取成品；另將 2 倍直接成本現(xiàn)金直接置于盤面“其他”處。產(chǎn)品可以按照成本價售出；原料按照8 折（該參數(shù)可調(diào)整）的價格售出，即直接成本為 10M 原料回收 8M 現(xiàn)金；若收回現(xiàn)金出現(xiàn)小數(shù)則向下取整，如出售直接成本 8M 原料，回收 6M 現(xiàn)金。貼現(xiàn)貼現(xiàn)指將未來可以收到的應(yīng)收賬款提前收取，并付一定的費(fèi)用。只要有足夠的應(yīng)收賬款，可以隨時貼現(xiàn)（包括次年支付廣告費(fèi)時，也可以使用應(yīng)收貼現(xiàn)） ?？蓪?2 期應(yīng)收款加總貼現(xiàn)，如 1 期貼 4M，2 期貼 6M，則總共扣 1M 貼息；4 期操作相同。但在急用的情況下，且操作步驟沒有輪到變賣廠房的操作時，可以利用功能直接將廠房的價值按照 4Q應(yīng)收賬款貼現(xiàn)（按 1:8 的比例） 。特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示 13 / 19例：如果緊急出售有生產(chǎn)線的大廠房，將實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)入現(xiàn)金 30M，其中 5M 轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)費(fèi)用、5M 轉(zhuǎn)入廠房租金。（五） 財務(wù)處理及經(jīng)營報表生成 表 10 列出經(jīng)營流程表中各項(xiàng)任務(wù)對應(yīng)的賬務(wù)處理要點(diǎn)。 表 11 利潤表數(shù)據(jù)來源及勾稽關(guān)系注：銷售收入——不論該銷售有無收現(xiàn)，均記入當(dāng)年銷售收入； 直接成本——已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售的成品直接成本 財務(wù)費(fèi)用——含長貸利息、短貸利息及貼息（只識已經(jīng)付現(xiàn)的費(fèi)用） 。如第 第 第 3 年稅前利潤分別為5M、6M、20M,則第 第 2 年不計稅，第 3 年計稅為(56+20)25％=,則實(shí)際支付 2M(向下取整)，并在第四年初付現(xiàn)繳納。不計稅，第 3 年應(yīng)是利潤算為 1+3=4M，計 1M 稅，關(guān)于所得稅的更詳細(xì)介紹見附錄。四、 起始年經(jīng)營舉例 學(xué)習(xí)了經(jīng)營規(guī)則之后，老領(lǐng)導(dǎo)班子本著“扶上馬，送一程”的原則，將帶領(lǐng)新班子經(jīng)營一年，稱為起始年或第 0 年。 起始年以穩(wěn)健為主，可略有發(fā)展，如制定如下經(jīng)營策略：? 年初支付 1M 廣告費(fèi)；? 第三季申請 20M 短貸? 開發(fā)一條自動線（第二季開建） ，生產(chǎn) P1,第一季賣掉一條手工線；? 第四季定一個 R1。營銷總監(jiān)據(jù)此填寫定單登記銷售核算統(tǒng)計表。年年度凈利潤在建工程 盤面 年度凈利潤 本年利潤表固定資產(chǎn)合計以上三項(xiàng)之和 所有者權(quán)益合計 以上三項(xiàng)之和資產(chǎn)總計流動資產(chǎn)合計 +固定資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益總計負(fù)債合計+所有者權(quán)益總計特別提示以中斷投資，但不可以加速投資示 16 / 19 表 13 起始年經(jīng)營流程表工作時間序號操作流程 手工記錄新年度規(guī)劃會議 20廣告投放 1參見訂貨會選單/登記訂單支付應(yīng)付稅 1支付長貸利息 4更新長期貸款/長期貸款還款年初申請長期貸款1 季初盤點(diǎn)（請?zhí)钣囝~） 14 12 4 322 更新短期貸款/短期貸款還本討息3 申請短期貸款 204 原材料入庫/更新原材料訂單 25 下原材料訂單 （1R1）6 購買/租用廠房7 更新生產(chǎn)/完工入庫8 新建/在建/轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 1 5 5 59 緊急采購（隨時進(jìn)行）10 開始下一批生產(chǎn) 2 2 111 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 15 3212 按訂單交貨13 產(chǎn)品研發(fā)投資14 廠房出售（買轉(zhuǎn)租）/退租/租轉(zhuǎn)賣15 新市場開拓/ISO 資格投資16 支付管理費(fèi)/更新廠房租金 1 1 1 117 出售庫存18 廠房貼現(xiàn)19 應(yīng)收款貼現(xiàn)20 季末收入合計21 季末支出合計 17 / 19表 14 起始年財務(wù)報表綜合費(fèi)用表 利潤表22 季末對賬[(1)+（20）—（21）] 12 4 32繳納違約訂單罰款支付設(shè)備維修費(fèi) —3計提折舊 （4）新市場/ISO 資格換證年末結(jié)賬 54項(xiàng)目 金額/M銷售收入 32直接成本 12毛利 20綜合費(fèi)用 10折舊前利潤 10折舊 4支付利息前利潤 6財務(wù)費(fèi)用 4稅前利潤 2所得稅 0年度凈利潤 2項(xiàng)目 金額/M管理費(fèi) 4廣告費(fèi) 1設(shè)備維修費(fèi) 3其他損失 2轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi) 0廠房租金 0新市場開拓 0ISO 資格認(rèn)證 0產(chǎn)品研發(fā) 0信息費(fèi) 0合計 10 18 / 19項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額現(xiàn)金 54 長期負(fù)債 40應(yīng)收款 短期負(fù)債 20在制品 6 應(yīng)交所得稅產(chǎn)成品 4原材料 1流動資 產(chǎn)合計 65 負(fù)債合計 60廠房 40 股東資本 50生產(chǎn)線 6 利潤留存 14在建工程 15 年度凈利 2固定資產(chǎn)合計 61 所有者權(quán)益合計 66資產(chǎn)總計 126 負(fù)債和所有者權(quán)益總計 126