汽車4s店的財務管理與會計處理-閱讀頁
2025-04-24 02:07本頁面
【正文】 存現(xiàn)金 結轉(zhuǎn)維修成本 借：產(chǎn)品銷售成本——維修 貸：庫存商品——配件 貸：應付職工薪酬五、售后維修 （1）收到預收維修款 借：銀行存款 貸：預收賬款——預收維修款 （2）開具維修發(fā)票 借：預收賬款——預收維修款 貸：主營業(yè)務收入——維修收入 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅） （3）結轉(zhuǎn)維修成本 借：主營業(yè)務成本——維修成本 貸：庫存商品 貸：應付職工酬謝 六、廠家規(guī)定的保修保養(yǎng)費用 （1）發(fā)生保修保養(yǎng)費用 借：應收賬款——廠家 貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——工時收入 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅） （2）收到廠家確認電傳文件 借：預付賬款 貸：應收賬款——廠家 七、收取各種折扣、返利的會計處理 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的返利，如廣告促銷費、形象反利、硬件設施返利等，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，并按5%計算繳納營業(yè)稅，作會計處理如下：借：銀行存款（或預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)）貸：其他業(yè)務收入應交稅金——營業(yè)稅 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品——汽車（發(fā)票列示的正數(shù)）庫存商品——折扣（發(fā)票列示的負數(shù)）應交稅金——應交增值稅（進項稅）（貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負相抵數(shù)） 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，而在銷貨清單中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品——汽車（銷貨清單列示的正數(shù)）庫存商品——折扣（銷貨清單列示的負數(shù)）應交稅金——應交增值稅（進項稅）（發(fā)票列示的增值稅合計數(shù)）貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負相抵數(shù)） 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品——折扣（負數(shù)）應交稅金——應交增值稅（進項稅）（負數(shù)）貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負數(shù)） 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品——折扣（負數(shù)）應交稅金——應交增值稅（進項稅）（負數(shù)）貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負數(shù)）每月轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”的核算 當月應轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”金額的計算當月應轉(zhuǎn)銷折扣金額=[（月初庫存折扣+當月增加折扣）/（月初庫存量+當月購進量）]當月銷售量 借：產(chǎn)品銷售成本（負數(shù)）貸：庫存商品——折扣（負數(shù)）平銷返利收貨方會計處理 概念：平銷返利：生產(chǎn)企業(yè)或商貿(mào)企業(yè)會根據(jù)代理商銷售業(yè)績情況，采取返利方式鼓勵代理銷售。 生產(chǎn)企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價或高于商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價的價格將貨物銷售給商業(yè)企業(yè)，商業(yè)企業(yè)再以進貨成本 會計處理思路： 增值稅：購貨方進項稅多抵扣了，返利時應將返利部分的進項稅轉(zhuǎn)出； 所得稅：已銷商品沖減主營業(yè)務成本；未銷商品沖減庫存商品； 20000 CR:主營業(yè)務成本 應交稅金增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）2906 2) 實物返利： DR:庫存商品 應交稅金增值稅（進項稅）2906 17094 應交稅金增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）2906
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