【正文】 不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致實(shí)際接收產(chǎn)品與采購(gòu)合同約定有差異、資金損失或單位信用受損等風(fēng)險(xiǎn)；（4）采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案保管不善，可能導(dǎo)致采購(gòu)業(yè)務(wù)無(wú)效、責(zé)任不清等風(fēng)險(xiǎn)。（2）采購(gòu)活動(dòng)管理：對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資金管理、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。（4）質(zhì)疑投訴大幅管理：指定牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)、相關(guān)部門(mén)參加，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。（6）涉密采購(gòu)項(xiàng)目管理：規(guī)范涉密項(xiàng)目的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。（四）資產(chǎn)控制貨幣資金控制貨幣資金控制內(nèi)容見(jiàn)下表：貨幣資金控制內(nèi)容相關(guān)內(nèi)容主要風(fēng)險(xiǎn)（1）業(yè)務(wù)部門(mén)未實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離，出納人員即辦理資金支付又經(jīng)管賬務(wù)處理，由一個(gè)人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章，可能導(dǎo)致貨幣資金被貪污挪用的風(fēng)險(xiǎn)；（2）對(duì)資金支付申請(qǐng)沒(méi)有嚴(yán)格審核把關(guān)，支付申請(qǐng)缺乏必要的審批手續(xù)，大額資金支付沒(méi)有實(shí)行集體決策和審批，可能導(dǎo)致資金被非法套取或者被挪用的風(fēng)險(xiǎn)；（3）貨幣資金的審核控制不嚴(yán)，未建立定期、不定期抽查核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額的制度，可能導(dǎo)致貨幣資金被貪污挪用的風(fēng)險(xiǎn)；（4）未按照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，出租、出借賬戶(hù)，可能導(dǎo)致單位違法違規(guī)或者利益受損的風(fēng)險(xiǎn)。 實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)控制實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)控制內(nèi)容見(jiàn)下表實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)控制內(nèi)容相關(guān)內(nèi)容主要風(fēng)險(xiǎn)（1） 資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒(méi)有明確歸口管理部門(mén)，沒(méi)有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)；（2） 未按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險(xiǎn)；（3） 資產(chǎn)管理不嚴(yán)，沒(méi)有建立資產(chǎn)臺(tái)賬和定期盤(pán)點(diǎn)制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外投資控制內(nèi)容見(jiàn)下表：對(duì)外投資控制內(nèi)容相關(guān)內(nèi)容主要風(fēng)險(xiǎn)（1）對(duì)外投資可行性沒(méi)有充分論證，超過(guò)單位的資金實(shí)力進(jìn)行投資，可能導(dǎo)致投資失敗和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（2）對(duì)外投資沒(méi)有經(jīng)過(guò)集體決策，由個(gè)人擅自決定對(duì)外投資，可能導(dǎo)致對(duì)外投資失控、國(guó)有資產(chǎn)重大損失甚至舞弊；（3）沒(méi)有明確管理責(zé)任、建立科學(xué)有效的資產(chǎn)保管制度，沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤管理，可能導(dǎo)致對(duì)外投資被侵吞或者嚴(yán)重虧損。(五)建設(shè)項(xiàng)目控制建設(shè)項(xiàng)目控制內(nèi)容見(jiàn)下表：建設(shè)項(xiàng)目控制內(nèi)容相關(guān)內(nèi)容主要風(fēng)險(xiǎn)（1）立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當(dāng)、審批不嚴(yán)、盲目上馬，可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)甚至導(dǎo)致項(xiàng)目失??；違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓、堂、館、所，可能導(dǎo)致財(cái)政資金極大浪費(fèi)或者單位違紀(jì)；（2）項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不合理，設(shè)計(jì)深度不足，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)，可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量存在隱患、投資失控以及項(xiàng)目建成后運(yùn)行成本過(guò)高等風(fēng)險(xiǎn)；（3）招投標(biāo)過(guò)程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致中標(biāo)價(jià)格不實(shí)、中標(biāo)人實(shí)際難以勝任等風(fēng)險(xiǎn)；（4）項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁，可能導(dǎo)致費(fèi)用超支、工期延誤等風(fēng)險(xiǎn)；（5）建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，項(xiàng)目資金不落實(shí)、使用管理混亂，可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)；（6）竣工驗(yàn)收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患；虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，可能導(dǎo)致竣工結(jié)算失真等風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。如需調(diào)整投資概算，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；（5）項(xiàng)目記錄控制：加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理；（6）竣工驗(yàn)收控制：按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工結(jié)算。關(guān)鍵控制措施（1）合同訂立控制：明確合同訂立的范圍和條件，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同；（2）合同履行控制：對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控；（3）合同登記控制：定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理；（4）合同糾紛控制：合同 發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。實(shí)施主體單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，指出內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出整改意見(jiàn)。內(nèi)部監(jiān)督定義內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)其自身內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)于設(shè)立了獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或者專(zhuān)職內(nèi)審崗位的單位，應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)審部門(mén)或者崗位作為內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施主體；對(duì)于沒(méi)有內(nèi)審部門(mén)或崗位的單位，單位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)指定部門(mén)或崗位作為實(shí)施監(jiān)督的責(zé)任主體；對(duì)于將所有下屬單位納入內(nèi)部監(jiān)控建設(shè)實(shí)施范圍統(tǒng)一開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)的上級(jí)單位，其內(nèi)部監(jiān)督實(shí)施主體同事也可以作為下屬單位內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施主體。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，通常不能少于一年一次。審計(jì)部門(mén)的外部監(jiān)督國(guó)務(wù)院審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對(duì)性的提出審計(jì)處理意見(jiàn)和建議，并督促單位進(jìn)行整改。因此，為保證內(nèi)部體系的充分性、適宜性、有效性和可操作性，需對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，以便幫助單位經(jīng)理、領(lǐng)導(dǎo)班子和各部室、單位預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題、潛在問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)問(wèn)題的持續(xù)改進(jìn)，確保內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。 內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告是單位內(nèi)部監(jiān)督的一種形式，是建立在日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督基礎(chǔ)上，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：內(nèi)控管理委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。內(nèi)部審核單位內(nèi)控體系內(nèi)部審核按照大連港集團(tuán)內(nèi)控部相關(guān)要求，進(jìn)行策劃和實(shí)施？對(duì)內(nèi)部審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整理和匯總分析缺陷性質(zhì)(設(shè)計(jì)缺陷或執(zhí)行缺陷)和產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議，并編制內(nèi)部審核報(bào)告經(jīng)內(nèi)控管理委員會(huì)審批后下發(fā)，同時(shí)上報(bào)上級(jí)單位。對(duì)驗(yàn)證不符合要求的，應(yīng)重新執(zhí)行程序的有關(guān)規(guī)定。專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督具體程序參照內(nèi)部審核程