某公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度匯總5-閱讀頁(yè)
2025-04-24 00:42本頁(yè)面
【正文】 款（規(guī)定轉(zhuǎn)入的金額） 貸：資本公積——撥款轉(zhuǎn)入 按權(quán)益法核算的被投資公司資本公積增加時(shí)根據(jù)被投資公司的會(huì)計(jì)記錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股權(quán)投資準(zhǔn)備（持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額）長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他股權(quán)投資——股權(quán)投資準(zhǔn)備貸：資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備 公司接受外幣投資公司接受外幣投資，合同匯率與收到投資當(dāng)日匯率不同，根據(jù)投資合同，銀行進(jìn)賬通知：借：銀行存款（收到外幣當(dāng)日的匯率折合的人民幣金額）借或貸：資本公積——外幣資本折算差額貸：實(shí)收資本 （合同約定匯率折合的人民幣金額）37 / 12 盈余公積本科目核算公司從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。本科目應(yīng)按盈余公積的種類分別設(shè)置“法定盈余公積”，“任意盈余公積”，“法定公益金”明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。外商投資企業(yè)應(yīng)設(shè)置“企業(yè)發(fā)展基金”、“儲(chǔ)備基金”、“利潤(rùn)歸還投資”明細(xì)科目。集團(tuán)公司及其出資的全資、控股子公司應(yīng)按照凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積，計(jì)提的法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的 50%時(shí)，可以不再提取。（3） 法定公益金，是指公司按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。公司提取盈余公積時(shí)，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配——提取法定公益金利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積盈余公積——法定公益金盈余公積——任意盈余公積 外商投資企業(yè)的盈余公積（1） 儲(chǔ)備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金。公司的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。 用盈余公積彌補(bǔ)虧損根據(jù)董事會(huì)或股東會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)決議：借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入 用盈余公積派送新股根據(jù)股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)決議：借：盈余公積（派送新股計(jì)算的金額）貸：實(shí)收資本（股票面值和派送新股總數(shù)計(jì)算的金額）資本公積——資本溢價(jià)（派送金額與派送新股面值總額的差額） 用盈余公積分配現(xiàn)金股利根據(jù)董事會(huì)或股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)決議：借：盈余公積 貸：應(yīng)付股利 以法定公益金用于集體福利設(shè)施按照規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，根據(jù)實(shí)際使用金額：借：盈余公積——法定公益金 貸：盈余公積——任意盈余公積 提取用于補(bǔ)充流動(dòng)資本的部分39 / 12公司按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取用于補(bǔ)充流動(dòng)資本的部分借：利潤(rùn)分配——補(bǔ)充流動(dòng)資本 貸：盈余公積——補(bǔ)充流動(dòng)資本 利潤(rùn)分配本科目核算公司利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ)) 和歷年分配( 或彌補(bǔ))后的積存余額。本科目年末余額，反映公司歷年積存的未分配利潤(rùn)(或未彌補(bǔ)虧損)。企業(yè)發(fā)展基金”科目。310 / 12（1）分配現(xiàn)金股利按照分配給股東的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利貸：應(yīng)付股利（2）分配股票股利公司經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)分派股票股利，應(yīng)于實(shí)際分派股票股利時(shí)：借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作資本(或股本) 的普通股股利貸：實(shí)收資本、股本資本公積——股本溢價(jià)（如實(shí)際發(fā)放的股票股利的金額與股票票面金額不一致，應(yīng)按其差額） 外商投資企業(yè)用利潤(rùn)歸還投資（1）用利潤(rùn)歸還投資時(shí)：借：利潤(rùn)分配——利潤(rùn)歸還投資貸：盈余公積——利潤(rùn)歸還投資（2）外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金借：利潤(rùn)分配——提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金貸：應(yīng)付福利費(fèi) 調(diào)整報(bào)告年度董事會(huì)提議與股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案差異股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案與董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)提請(qǐng)批準(zhǔn)的報(bào)告年度利潤(rùn)分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 年度終了年度終了，公司應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入本科目，借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄；同時(shí)，將“ 利潤(rùn)分配 ”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的“ 未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1