核銷退稅簡易流程-閱讀頁
2025-04-22 21:43本頁面
【正文】 岸價(jià)收入折合人民幣400萬元； 2．2002年2月、3月，無涉稅事宜； 2002年1月～9月“免、抵、退”稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理如下： 1．2002年1月：外購貨物時(shí)：借：原材料 5000000應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 750000貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）5750000內(nèi)銷產(chǎn)品取得收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款 6435000貸：產(chǎn)品銷售收入———內(nèi)銷貨物 5500000應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 935000出口產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)收外匯款4000000貸：產(chǎn)品銷售收入———一般貿(mào)易出口 4000000免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝4000000（17％－13％）＝160000（元）?！ ?．2002年2月、3月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可?！ ∶獾滞硕惖馁~務(wù)處理：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款———出口退增值稅 325000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 325000當(dāng)期應(yīng)繳增值稅＝0－（655000－325000－0）＝－330000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為330000元。 5．2002年7月，因1月份出口的150萬元銷售貨物已超過6個(gè)月未收齊退稅單證，應(yīng)按內(nèi)銷貨物征稅?！ 〗瑁寒a(chǎn)品銷售成本———一般貿(mào)易出口 60000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 60000（4）當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝255000－（0＋330000＋60000）＝－135000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為135000元?！ ?．2002年9月：內(nèi)銷的賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）4680000貸：產(chǎn)品銷售收入———內(nèi)銷收入 4000000應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 680000調(diào)沖7月份外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理：（1）借：產(chǎn)品銷售收入———內(nèi)銷收入 1500000貸：產(chǎn)品銷售收入———一般貿(mào)易出口 1500000（2）借：其他應(yīng)收款255000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 255000（3）借：產(chǎn)品銷售成本———一般貿(mào)易出口 60000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）60000出口免抵退稅額的賬務(wù)處理：根據(jù)退稅部門出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》進(jìn)行免抵退稅額核算：免抵退稅額＝150000013％＝195000（元）?！ 〗瑁簯?yīng)收補(bǔ)貼款———出口退增值稅 135000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 135000（4）當(dāng)期應(yīng)繳增值稅＝680000－255000－（0＋135000－135000－60000－0）＝485000（元）。
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