核銷退稅簡(jiǎn)易流程(文件)
【正文】 4．2002年5月、6月、7月、8月，無(wú)涉稅事宜； 5．2002年9月，取得內(nèi)銷收入400萬(wàn)元，收齊1月份150萬(wàn)元的出口貨物退稅單證報(bào)退稅部門，并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》。上一頁(yè) 3．2002年4月：根據(jù)退稅部門出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》進(jìn)行免抵退稅額核算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口退稅率＝250000013％＝325000（元），因免抵退稅額325000元小于2002年3月末留抵稅額655000元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為325000元。 ?。?）將出口銷售收入轉(zhuǎn)為內(nèi)銷收入： 借：產(chǎn)品銷售收入———一般貿(mào)易出口 1500000貸：產(chǎn)品銷售收入———內(nèi)銷收入 1500000（2）補(bǔ)提銷項(xiàng)稅額：借：其他應(yīng)收款255000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 255000（3）沖減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”＝1500000（17％－13％）＝60000（元）。因免抵退稅額195000元大于2002年8月留抵稅額135000元，則應(yīng)退稅額為135000元。 10 / 10。 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅485000貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅485000?！ ?．2002年8月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。 4．2002年5月、6月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可?！ ∞D(zhuǎn)出出口產(chǎn)品時(shí)：借：產(chǎn)品銷售成本———一般貿(mào)易出口 160000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 160000當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅總額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為655000元。商品代碼：錄入十位的 商品名稱自動(dòng)出現(xiàn)數(shù)量：如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單該商品第一計(jì)量單位不符，則應(yīng)按報(bào)關(guān)單計(jì)量單位折算進(jìn)貨數(shù)量。7．退稅系統(tǒng)() sa, 密碼為空 輸入所屬年月（記住年底的時(shí)候，如果是09年申報(bào)，報(bào)關(guān)單出口日期是08年的，所屬日期就是200812**，即如果以前08年12月申報(bào)過(guò)，這個(gè)就是200812，當(dāng)然下面的批次就是02啦，我3月份申報(bào)是08年12月第4批，我就拿這個(gè)為例，以下相同）錄入增值稅發(fā)票信息，出口明細(xì)，進(jìn)貨明細(xì)，生成預(yù)申報(bào)盤，正式申報(bào)，打印匯總表，出口明細(xì)，進(jìn)貨明細(xì)各兩份，一訂一散背景： 09年3月申報(bào)，報(bào)關(guān)單出口日期是08年，這是申報(bào)的所屬期是200812的第四批進(jìn)入系
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