核銷退稅簡易流程(文件)
【正文】 4．2002年5月、6月、7月、8月，無涉稅事宜； 5．2002年9月，取得內(nèi)銷收入400萬元，收齊1月份150萬元的出口貨物退稅單證報退稅部門，并于當月取得退稅部門核發(fā)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》。上一頁 3．2002年4月：根據(jù)退稅部門出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》進行免抵退稅額核算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口退稅率＝250000013％＝325000（元），因免抵退稅額325000元小于2002年3月末留抵稅額655000元，則當期應退稅額為325000元。 ?。?）將出口銷售收入轉(zhuǎn)為內(nèi)銷收入： 借：產(chǎn)品銷售收入———一般貿(mào)易出口 1500000貸：產(chǎn)品銷售收入———內(nèi)銷收入 1500000（2）補提銷項稅額：借：其他應收款255000貸：應交稅金———應交增值稅（銷項稅額） 255000（3）沖減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”＝1500000（17％－13％）＝60000（元）。因免抵退稅額195000元大于2002年8月留抵稅額135000元，則應退稅額為135000元。 10 / 10?！ 〗瑁簯欢惤稹獞辉鲋刀?85000貸：應交稅金———未交增值稅485000?！ ?．2002年8月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可?！ ?．2002年5月、6月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可?！ ∞D(zhuǎn)出出口產(chǎn)品時：借：產(chǎn)品銷售成本———一般貿(mào)易出口 160000貸：應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 160000當月應繳增值稅＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅總額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“應交增值稅”借方余額為655000元。商品代碼：錄入十位的 商品名稱自動出現(xiàn)數(shù)量：如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計量單位與報關(guān)單該商品第一計量單位不符，則應按報關(guān)單計量單位折算進貨數(shù)量。7．退稅系統(tǒng)() sa, 密碼為空 輸入所屬年月（記住年底的時候，如果是09年申報，報關(guān)單出口日期是08年的，所屬日期就是200812**，即如果以前08年12月申報過，這個就是200812，當然下面的批次就是02啦，我3月份申報是08年12月第4批，我就拿這個為例，以下相同）錄入增值稅發(fā)票信息，出口明細，進貨明細，生成預申報盤，正式申報，打印匯總表，出口明細，進貨明細各兩份，一訂一散背景： 09年3月申報，報關(guān)單出口日期是08年，這是申報的所屬期是200812的第四批進入系
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