核銷退稅簡(jiǎn)易流程-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 出一套)6．核銷（此步驟現(xiàn)在可以不做了，在網(wǎng)上核銷完就可以了） 在網(wǎng)上核銷系統(tǒng)里核銷通過(guò)自動(dòng)審核后，去外管局核銷，帶核銷單，報(bào)關(guān)單核銷聯(lián)，銀行水單，兩份報(bào)審清單（蓋章），兩份都在外管局蓋章后拿回一份。比如進(jìn)口明細(xì)的序號(hào)0001和0002對(duì)應(yīng)出口明細(xì)的0001那么他們的關(guān)聯(lián)號(hào)都是0812040101稅種：V：增值稅C：消費(fèi)稅申報(bào)年月：200812 （按照實(shí)際情況來(lái)）申報(bào)批次：04（實(shí)際情況）序號(hào)：0001，0002發(fā)票號(hào)碼：錄入后發(fā)票代碼，進(jìn)貨憑證號(hào)，供貨方納稅號(hào)，發(fā)票開票日期自動(dòng)出現(xiàn)?！ ±纾耗吃鲋刀愐话慵{稅人自營(yíng)出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口產(chǎn)品的征稅率為17％，出口產(chǎn)品的退稅率為13％，2002年1月1日開始執(zhí)行“免、抵、退”稅增值稅政策，有關(guān)資料如下： 1．2002年1月，上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，本期外購(gòu)原料500萬(wàn)元，取得進(jìn)項(xiàng)稅額75萬(wàn)元（部分未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票），當(dāng)期內(nèi)銷貨物550萬(wàn)元，自營(yíng)出口產(chǎn)品取得離岸價(jià)收入折合人民幣400萬(wàn)元； 2．2002年2月、3月，無(wú)涉稅事宜； 2002年1月～9月“免、抵、退”稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理如下： 1．2002年1月：外購(gòu)貨物時(shí)：借：原材料 5000000應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 750000貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）5750000內(nèi)銷產(chǎn)品取得收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款 6435000貸：產(chǎn)品銷售收入———內(nèi)銷貨物 5500000應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 935000出口產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)收外匯款4000000貸：產(chǎn)品銷售收入———一般貿(mào)易出口 4000000免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝4000000（17％－13％）＝160000（元）?！ ∶獾滞硕惖馁~務(wù)處理：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款———出口退增值稅 325000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 325000當(dāng)期應(yīng)繳增值稅＝0－（655000－325000－0）＝－330000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為330000元?！ 〗瑁寒a(chǎn)品銷售成本———一般貿(mào)易出口 60000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 60000（4）當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝255000－（0＋330000＋60000）＝－135000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為135000元。 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款———出口退增值稅 135000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 135000（4）當(dāng)期應(yīng)繳增值稅＝680000－255000－（0＋135000－135000－60000－0）＝48500
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