【正文】 　　借：產(chǎn)品銷售成本———一般貿易出口　　60000貸：應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）　　60000（4）當月應繳增值稅＝255000－（0＋330000＋60000）＝－135000（元），即“應交增值稅”借方余額為135000元。比如進口明細的序號0001和0002對應出口明細的0001那么他們的關聯(lián)號都是0812040101稅種：V：增值稅C：消費稅申報年月：200812 （按照實際情況來）申報批次：04（實際情況）序號：0001，0002發(fā)票號碼：錄入后發(fā)票代碼，進貨憑證號，供貨方納稅號，發(fā)票開票日期自動出現(xiàn)。（注：有的時候會沒有該核銷單對應的水單信息，不要緊張，跟你的申報銀行國際結算部打電話，告訴他們申報號，再讓他們申報一遍，一般兩三天就可以啦,銀行業(yè)務忙漏掉幾個很正常的）核銷差額：上下5000美金的差額，還有一個上下3%比率，這個具體我忘記了好像網(wǎng)上是5%但是我打電話問的是3%，每個地方規(guī)定不一樣吧。　　轉出出口產(chǎn)品時：借：產(chǎn)品銷售成本———一般貿易出口　　160000貸：應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）　　160000當月應繳增值稅＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅總額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“應交增值稅”借方余額為655000元。 10 / 10。 3．2002年4月，收齊1月份250萬元出口貨物的退稅單證報退稅部門，并于當月取得退稅部門核發(fā)的上述250萬元出口產(chǎn)品的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》；　　4．2002年5月、6月、7月、8月，無涉稅事宜；　　5．2002年9月，取得內銷收入400萬元，收齊1月份150萬元的出口貨物退稅單證報退稅部門，并于當月取得退稅部門核發(fā)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》。正處理業(yè)務：選擇“批次報審”，——新建貿易方式（一般貿易）。加工費、輔料、配套產(chǎn)品等（視同）委托加工方式的進貨憑證，數(shù)量項填0，備注項目填英文字母WT；（注：如果報關單上一個品名，開具了兩個增值稅發(fā)票，下一張在錄入）計稅金額：如果是一個增值稅發(fā)票上有幾個產(chǎn)品，一定要注意，計稅金額是該項品名后的計稅金額不是總的?！　?．2002年9月：內銷的賬務處理：借：應收賬款（銀行存款）4680000貸：產(chǎn)品銷售收入———內銷收入　　4000000應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）　　680000調沖7月份外銷轉內銷的賬務處理：（1）借：產(chǎn)品銷售收入———內銷收入　　1500000貸：產(chǎn)品銷售收入