核銷退稅簡易流程(更新版)
【正文】 貸：應交稅金———應交增值稅（銷項稅額） 255000（3）沖減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”＝1500000（17％－13％）＝60000（元）。 10 / 10?！ ?．2002年8月，只需結轉有關賬戶余額即可?！ ∞D出出口產品時：借：產品銷售成本———一般貿易出口 160000貸：應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出） 160000當月應繳增值稅＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅總額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“應交增值稅”借方余額為655000元。商品代碼：錄入十位的 商品名稱自動出現(xiàn)數(shù)量：如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計量單位與報關單該商品第一計量單位不符，則應按報關單計量單位折算進貨數(shù)量。（注：有的時候會沒有該核銷單對應的水單信息，不要緊張，跟你的申報銀行國際結算部打電話，告訴他們申報號，再讓他們申報一遍，一般兩三天就可以啦,銀行業(yè)務忙漏掉幾個很正常的）核銷差額：上下5000美金的差額，還有一個上下3%比率，這個具體我忘記了好像網上是5%但是我打電話問的是3%，每個地方規(guī)定不一樣吧。左邊欄目就會有水單核銷單信息，非別選中添加倒右側列表——保存——放入待報審郵箱—關閉。比如進口明細的序號0001和0002對應出口明細的0001那么他們的關聯(lián)號都是0812040101稅種：V：增值稅C：消費稅申報年月：200812 （按照實際情況來）申報批次：04（實際情況）序號：0001，0002發(fā)票號碼：錄入后發(fā)票代碼，進貨憑證號，供貨方納稅號，發(fā)票開票日期自動出現(xiàn)?！ ?002年1月～9月“免、抵、退”稅的計算及會計處理如下： 1．2002年1月：外購貨物時：借：原材料 5000000應交稅金———應交增值稅（進項稅額） 750000貸：銀行存款（應付賬款）5750000內銷產品取得收入時：借：應收賬款 6435000貸：產品銷售收入———內銷貨物 5500000應交稅金———應交增值稅（銷項稅額） 935000出口產品時：借：應收外匯款4000000貸：產品銷售收入———一般貿易出口 4000000免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝4000000（17％－13％）＝160000（元）?！ 〗瑁寒a品銷售成本———一般貿易出口 60000貸：應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出） 60000（4）當月應繳增值稅＝255000－（0＋330000＋60000）＝－135000（元），即“應交增值稅”借方余額為135
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