核銷退稅簡易流程(更新版)
【正文】 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 255000（3）沖減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”＝1500000（17％－13％）＝60000（元）。 10 / 10?！ ?．2002年8月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。 轉(zhuǎn)出出口產(chǎn)品時(shí)：借：產(chǎn)品銷售成本———一般貿(mào)易出口 160000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 160000當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅總額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為655000元。商品代碼：錄入十位的 商品名稱自動(dòng)出現(xiàn)數(shù)量：如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單該商品第一計(jì)量單位不符，則應(yīng)按報(bào)關(guān)單計(jì)量單位折算進(jìn)貨數(shù)量。（注：有的時(shí)候會(huì)沒有該核銷單對(duì)應(yīng)的水單信息，不要緊張，跟你的申報(bào)銀行國際結(jié)算部打電話，告訴他們申報(bào)號(hào)，再讓他們申報(bào)一遍，一般兩三天就可以啦,銀行業(yè)務(wù)忙漏掉幾個(gè)很正常的）核銷差額：上下5000美金的差額，還有一個(gè)上下3%比率，這個(gè)具體我忘記了好像網(wǎng)上是5%但是我打電話問的是3%，每個(gè)地方規(guī)定不一樣吧。左邊欄目就會(huì)有水單核銷單信息，非別選中添加倒右側(cè)列表——保存——放入待報(bào)審郵箱—關(guān)閉。比如進(jìn)口明細(xì)的序號(hào)0001和0002對(duì)應(yīng)出口明細(xì)的0001那么他們的關(guān)聯(lián)號(hào)都是0812040101稅種：V：增值稅C：消費(fèi)稅申報(bào)年月：200812 （按照實(shí)際情況來）申報(bào)批次：04（實(shí)際情況）序號(hào)：0001，0002發(fā)票號(hào)碼：錄入后發(fā)票代碼，進(jìn)貨憑證號(hào)，供貨方納稅號(hào)，發(fā)票開票日期自動(dòng)出現(xiàn)?！ ?002年1月～9月“免、抵、退”稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理如下： 1．2002年1月：外購貨物時(shí)：借：原材料 5000000應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 750000貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）5750000內(nèi)銷產(chǎn)品取得收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款 6435000貸：產(chǎn)品銷售收入———內(nèi)銷貨物 5500000應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 935000出口產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)收外匯款4000000貸：產(chǎn)品銷售收入———一般貿(mào)易出口 4000000免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝4000000（17％－13％）＝160000（元）?！ 〗瑁寒a(chǎn)品銷售成本———一般貿(mào)易出口 60000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 60000（4）當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝255000－（0＋330000＋60000）＝－135000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為135
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