核銷退稅簡易流程(完整版)
【正文】 ——內銷收入 4000000應交稅金———應交增值稅（銷項稅額） 680000調沖7月份外銷轉內銷的賬務處理：（1）借：產品銷售收入———內銷收入 1500000貸：產品銷售收入———一般貿易出口 1500000（2）借：其他應收款255000貸：應交稅金———應交增值稅（銷項稅額） 255000（3）借：產品銷售成本———一般貿易出口 60000貸：應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）60000出口免抵退稅額的賬務處理：根據(jù)退稅部門出具的《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》進行免抵退稅額核算：免抵退稅額＝150000013％＝195000（元）?！ ?．2002年2月、3月，只需結轉有關賬戶余額即可。加工費、輔料、配套產品等（視同）委托加工方式的進貨憑證，數(shù)量項填0，備注項目填英文字母WT；（注：如果報關單上一個品名，開具了兩個增值稅發(fā)票，下一張在錄入）計稅金額：如果是一個增值稅發(fā)票上有幾個產品，一定要注意，計稅金額是該項品名后的計稅金額不是總的。待報審業(yè)務： 批次報審，雙擊打開，——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送，選中報送。正處理業(yè)務：選擇“批次報審”，——新建貿易方式（一般貿易）。出口發(fā)票號 報關單號為后九位加001,002,003 比如我們的有一個后九位是779886455，那就是779886455001/779886455002出口日期：報關單上有美元離岸價：FOB價，如果是CIF就減去報關單上的運費和保費，如果跟實際有差距按照報關單上的來核銷單號：實際填商品代碼：十位數(shù) 沒有標點商品名稱自動生成出口數(shù)量：每一個產品的總數(shù)保存全部填完以后 審核認可——當前篩選下所有記錄——審核進貨明細數(shù)據(jù)錄入：關聯(lián)號：跟出口明細對應 因為有可能報關單上一個品名對應的開出兩個發(fā)票或是更多，所以會出現(xiàn)進貨明細里面有兩個序列號對應出口明細一個關聯(lián)號。 3．2002年4月，收齊1月份250萬元出口貨物的退稅單證報退稅部門，并于當月取得退稅部門核發(fā)的上述250萬元出口產品的《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》； 4．2002年5月、6月、7月、8月，無涉稅事宜； 5．2002年9月，取得內銷收入400萬元，收齊1月份150萬元的出口貨物退稅單證報退稅部門，并于當月取得退稅部門核發(fā)的《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》?！ 。?）將出口銷售收入轉為內銷收入： 借：產品銷售收入———一般貿易出口 1500000貸：產品銷售收入———內銷收入 1500000（2）補提銷項稅額：借：其他應收款255000
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1