核銷退稅簡易流程(完整版)
【正文】 ——內(nèi)銷收入 4000000應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 680000調(diào)沖7月份外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理：（1）借：產(chǎn)品銷售收入———內(nèi)銷收入 1500000貸：產(chǎn)品銷售收入———一般貿(mào)易出口 1500000（2）借：其他應(yīng)收款255000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 255000（3）借：產(chǎn)品銷售成本———一般貿(mào)易出口 60000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）60000出口免抵退稅額的賬務(wù)處理：根據(jù)退稅部門出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》進(jìn)行免抵退稅額核算：免抵退稅額＝150000013％＝195000（元）。 2．2002年2月、3月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。加工費、輔料、配套產(chǎn)品等（視同）委托加工方式的進(jìn)貨憑證，數(shù)量項填0，備注項目填英文字母WT；（注：如果報關(guān)單上一個品名，開具了兩個增值稅發(fā)票，下一張在錄入）計稅金額：如果是一個增值稅發(fā)票上有幾個產(chǎn)品，一定要注意，計稅金額是該項品名后的計稅金額不是總的。待報審業(yè)務(wù)： 批次報審，雙擊打開，——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送，選中報送。正處理業(yè)務(wù)：選擇“批次報審”，——新建貿(mào)易方式（一般貿(mào)易）。出口發(fā)票號 報關(guān)單號為后九位加001,002,003 比如我們的有一個后九位是779886455，那就是779886455001/779886455002出口日期：報關(guān)單上有美元離岸價：FOB價，如果是CIF就減去報關(guān)單上的運費和保費，如果跟實際有差距按照報關(guān)單上的來核銷單號：實際填商品代碼：十位數(shù) 沒有標(biāo)點商品名稱自動生成出口數(shù)量：每一個產(chǎn)品的總數(shù)保存全部填完以后 審核認(rèn)可——當(dāng)前篩選下所有記錄——審核進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入：關(guān)聯(lián)號：跟出口明細(xì)對應(yīng) 因為有可能報關(guān)單上一個品名對應(yīng)的開出兩個發(fā)票或是更多，所以會出現(xiàn)進(jìn)貨明細(xì)里面有兩個序列號對應(yīng)出口明細(xì)一個關(guān)聯(lián)號。 3．2002年4月，收齊1月份250萬元出口貨物的退稅單證報退稅部門，并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的上述250萬元出口產(chǎn)品的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》； 4．2002年5月、6月、7月、8月，無涉稅事宜； 5．2002年9月，取得內(nèi)銷收入400萬元，收齊1月份150萬元的出口貨物退稅單證報退稅部門，并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》?！ 。?）將出口銷售收入轉(zhuǎn)為內(nèi)銷收入： 借：產(chǎn)品銷售收入———一般貿(mào)易出口 1500000貸：產(chǎn)品銷售收入———內(nèi)銷收入 1500000（2）補提銷項稅額：借：其他應(yīng)收款255000
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