【正文】 。 技術開發(fā)費 （ 1）開支范圍 研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產品設計費；工藝規(guī)程制定費；設備調試費；原材料和半成品試驗費；技術圖書資料費，人員勞務費，設備折舊等。 開辦費攤銷 開辦費攤銷是指酒店按規(guī)定期限攤銷的籌備期間或設立分支機構的費用。 業(yè)務招待費 業(yè)務招待費應當有確實的記錄、標準和依據(jù)并按下列規(guī)定招待： ① 酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。 ③ 接待客人需備的禮品、水果，由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一購買。 電話費 根據(jù)標準控制支出。酒店部門經(jīng)理以上人員每月 150 元以內開支。按年度預算分季、月包天支出。 （ 2）促銷費用：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷人員的工資、促銷活動的費用（包括管理費性費用），銷售費用的支出以經(jīng)批準的報告或合同為準，沒經(jīng)批準的一律不予支出和報賬。 1 用支出如福利費、勞動保險費等按國家規(guī)定及有關地方政策執(zhí)行。 第二條 盤點范圍 （一）存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。 （三）財務盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等盤點。 保管資產：指固定資產性質，但以費用報支的設備。 第三條 盤點方式 （一）年中、終盤點 存貨：由資材部門或經(jīng)營部 門會同財務部門于（中）終時，實施全面清點。 財產：由經(jīng)營部門會同財務部門清點。 （三）月份檢查 由核檢部門、財務部門做隨機抽樣檢查。 （二）主盤人；由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。 （四）盤點人：由 各部門及財務指派，負責盤點計量工作。 （六）協(xié)點人：負責盤點時料品的搬運及整理工作。 （二）經(jīng)營部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部門準備。 第六條 年中（終）盤點 （一）財務部門經(jīng)總經(jīng)理批準，簽發(fā)盤點通知，并召開盤點協(xié)調會，制定盤點計劃。 （三）盤點原則上應全面盤點， 特殊情況，需總經(jīng)理批準。 （五）盤點物品時，會點人應依據(jù)盤點人的實際盤點數(shù)，詳實記錄 “ 盤點統(tǒng)計表（附件表1－ 3） ” ，并編制 “ 盤存表（附件表 1－ 4） ” 一式二聯(lián)，第一聯(lián)部門自存，第二聯(lián)交 財務，核算盤點盈虧金額。 （二）抽點日期以不預先通知為原則。 （四）不定期抽點應填列 “ 盤存表 ” 。 （二）不定期抽點由財務部門填列 “ 盤點盈虧報告表 ” 。 第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點 （一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約除年中（終）盤點外，有關部門應有抽查。 （三）盤點前應將現(xiàn)金封存，并核對賬冊后開啟。 （四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列（附件表 1－ 7“ 現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表 ” ）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 第十條 存貨盤點 （一）存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則， （二）存貨原則上采用全面盤點，如因成本方式無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式。 （二）銷貨退回的貨品 ，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。 第十二條 注意事項 （一）所有盤點人員，必須探入了解本身的工作職責及準備事項。 （三）所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始后應停止財物的進出移動。 （五）所有盤點數(shù)據(jù)須以實際清點，磅秤或換算的實際資 料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。 （七）盤點工作人員須依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎勵。 第十三條 賬載錯誤處理 （一）賬載數(shù)量如因漏賬，計錯，算錯，未結賬或記賬不清，記賬人員應視情節(jié)輕重以處分。 第十四條 賠償處理 財務管理人員、保管人員有下 列情況者，應給予處罰。 （二）對保管財物擅自轉移、拔借或損壞不報告者。 本辦法經(jīng)董事會通過后實施。 第二條 本規(guī)則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、馬達、儀表、工具、什項設備（各公司自分事務性什項設備及機電什項設備）。 前項固定資產，耐用年數(shù)在兩年以下，非生產性，未超過一定 金額者（各公司自定）應以費用科目列賬，而不得以固定資產科目列賬。 （一）土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總務部門負責管理。 （三）工具由資材倉負責管理， 第五條 編號。 第六條 移交。 第七條 增減報告。 第八條 盤點。另應于每季就固 定的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填 “ 盤存單 ” （附件表 3－ 2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報（總）經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。 第九條 增置、營造、修繕處理。 第二節(jié) 增置及登記 第十條 增置手續(xù)。會計部門一般每月與管理部門核對 “ 固定資產登記卡 ” 的記載事項，如有缺漏事項立即通知補正。 固定資產因其他公司撥入，損贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無價者，得由管理部門會同會計部門予以估 列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦理。 土地、房屋及建筑物等不動產取得所 有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產權登記后轉記入 “ 房屋、土地登記卡 ” 。 第十三條 保險。 第三節(jié) 移轉、閑置及減損的處理 第十四條 資產移轉處理。其出入廠區(qū)應另填 “ 移交運單 ” ，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉送會計部門暫存憑核對第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內轉送收料部門會計單位憑以核對收料；第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠，經(jīng)點 收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。 固定資產因故送廠商修復時，應依照 “ 工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則 ” 的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具 “ 料品交運單 ” 一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉送會計部門，第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗收后轉交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運雜費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十七條 減損處理。注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)管 理部門轉記入 “ 固定資產登記卡 ” ，第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產已繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。 固定資產的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具 “ 閑置固定資產明細表 ” （附件表 3－ 6），擬定處理意見呈報（總）經(jīng)理， 經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理： （一）管理部門的資產應即按 “ 閑置固定資產明細表 ” 所列經(jīng)批示讓售部分開具 “ 固定資產讓售比價單 ” （附件表 3－ 7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于 “ 標售比價單 ” 后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 （三）提貨出廠后管理部門應即填具 “ 固定資產減損單 ” 一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉記入 “ 固定資產登記卡 ” ，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 經(jīng)提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生減損，出租或外借時，會計部門應事前備函寫抵押編號及資產名稱、數(shù)量向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構 辦理標的物增減變更手續(xù)。 （一）本項資產經(jīng)驗收后使用部門每件填具 “ 固定資產增加半日 ” 加蓋 “ 附屬設備管理 ”章（馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應按本條規(guī)定處理），第一聯(lián)送管理部門轉記入 “ 固定資產登記卡 ” （馬達、儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)歸使用部門自存。 （三）需送廠外修理者、應比照第十五 條的規(guī)定辦理。 （五）每年必須全面盤點一次，其閑置部分應比照第十八條的規(guī)定處理。 （七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理，減損單應加蓋 “ 附屬設備管理 ” 章以資區(qū)別。 （一）本 項資產的購置全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料賬。 （三）本項資產列為人個保管時應依個人分別（共同使用者以部門設立，經(jīng)理為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作）設立 “ 財產保管卡 ” 二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部門（倉庫），一份留存入各科保中保管。 （五）領用本 資產時，如系新領或追加者領料單須經(jīng)總經(jīng)理核準，如系以舊換新者，憑經(jīng)理核準的領料單辦理。 （七）本項資產于不用 擬退回時，須呈請總經(jīng)理核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例外管理。 （一）本項資產的購置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗收以后直接以設備或 費用列賬。于辦理驗收后 “ 請購單 ” 的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉送管理部門轉記 “ 財產保管卡 ” 。 ” 其作的自訂項目及保有的期限 ，超過保有期時免辦報廢或繳還。 （五）移交時有關本資產的移交清冊須一并送管理部門，據(jù)以轉記于 “ 財產保管卡 ” 。 第五節(jié) 附則 第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改